浅议新时代下财务人员转型发展

王志刚

一、研究背景

十九大的胜利召开，标志着我国进入了新时代。新时代下，社会各行各业正发生着超乎人们想象的变化，进而影响着财会行业发生着深刻的变革。尤其近几年科技的迅猛突破，云计算、区块链、共享技术等“互联网+”大发展的背景下，产品、技术、市场、用户、企业价值乃至整个商业生态进行深度融合、重组和创新，财会行业将迎来一场前所未有的巨大变革。另外，随着企业发展壮大，业务越来越复杂，如何提升财务信息的及时性、准确性和决策有用性成为亟待解决的问题。

新时代下，经济发展进入新常态、社会发展进入新阶段，这些形势的变化将会对财务人员工作的方式、理念、知识等造成极大的冲击。基于此，财务人员如不能及时适应新时代、主动转型、主动自我更新观念和更新知识，将会被这股新时代的浪潮拍在沙滩上。

二、财务人员转型的必要性

（一）财务人员的现状

据估算我国从事财务从业人员已达2000万人，截至2016年底数据，具有会计职称人数是585.6万，其中具有初级会计职称404.4万人，中级会计职称168.7万人，高级会计职称12.5万人。从会计职称结构来看，我国财会人员整体素质不高，低端财会人员过剩，高端财会人才缺乏。社会急需的精通资本运作、内部控制、管理会计、纳税筹划、具备跨领域专业知识和实务操作能力的复合型财会人才缺口较大。

（二）会计从业证取消的影响

2017年11月刚修订的《会计法》第四十条规定，将违法行为的处罚力度由“不得取得或者重新取得会计从业资格证书”改为了“不得再从事会计工作”。第四十二条和第四十三条规定，则将“吊销会计从业资格证书”改为了“五年内不得从事会计工作”。可以看到，会计人员的职业风险不降反增，稍有不慎就可能再也无法从事会计工作，这无形中对会计工作提出了更高的要求。

同时取消会计从业资格证后，有管理经验的非财务专业人员，凭借他们自身的工作阅历及管理经验，进入到会计行业后可以给行业带来更多的可能性，加大了财务行业的竞争程度，也使得低端财务人员更难生存。

（三）技术进步的倒逼

随着科技的进步，云计算、共享财务等“互联网+财务”技术的发展，传统财务核算模式将逐步被财务核算自动化、智能化所取代，大量需要人工操作的基础财务工作将会被取代。同时随着电子发票的不断普及、政府治理能力的逐步现代化，财会行业将会加速变革，这些都将倒逼大量从事基础财务工作的人员进行转型。

（四）企业发展的要求

随着我国经济供给侧结构性改革的不断推进，企业发展的阶段已逐渐从追求规模扩张转变到追求发展质量和效益，财务工作重点已从较多服务外部监管的报账、记账、编制报表阶段转变到提升企业内部管理效率的阶段。企业需要通过精细化管理、降低运营成本，建立并完善风险防控机制、管控风险，进而优化资源配置，提高企业运行效率，这些都要求财务人员由基础核算型会计向管理型会计转变。

（五）国家政策导向

随着我国经济结构的深度调整、国家治理能力的逐步现代化，国家对财务工作的规范和指导也在逐渐发生着转变。国家传统的财务管理工作主要侧重于财务会计的规范和指导，包括国家出台的各种会计准则和会计制度，而财政部2014、2016年先后出台《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》和《管理会计基本指引》两个文件，将管理会计普遍规律上升到国家标准，为管理会计的发展进行了国家层面的指引。财政部2016年印发的《会计改革与发展"十三五"规划纲要》，直接将管理会计列为“行业急需紧缺人才”，并明确提出“到2020年培养3万名精于理财、善于管理和决策的管理会计人才”的任务目标。由此可见，具备管理能力和熟悉业务的管理型会计人才越来越受到企业的欢迎。

这些政策的不断出台，说明国家已由对传统财务会计的重视转向财务会计与管理会计并重的政策导向。

三、财务人员转型的限制

（一）财务人员自身的限制

大多传统的财务人员长期埋头于枯燥的数据中，固步于封闭的工作环境中，长时间困于算账、报销、记账等繁琐的日常工作，造成视野普遍狭窄，对企业的战略规划、业务流程、业务特点了解较少，闭门造车且不主动沟通协调，从而对经营环境变化不敏感，难以对企业外部和内部信息进行整合利用，扼杀了财务人员的价值创造力及计划前的预见性。

（二）工作环境的限制

在大多数传统企业中，财务人员往往是被忽视的职工。企业只把财务人员当成“账房先生”，认为他们只是算算数、数数钱、记记账，而忽视财务风险管控、价值创造的功能。没有为财务人员的成长提供平台，没有为财务人员发挥管理监督职能提供机会，没有鼓励财务人员积极参与业务活动、为企业发展提供决策依据。长期在这样的企业工作，财务人员全局意识、管理能力很难提高。

（三）财务人员知识结构的限制

财务人员除了应付繁琐的日常工作，还要忙着职称考试、忙着学习更新的政策，造成大多数人只注重专业知识的学习，而往往忽视经营管理、战略、市场、法律等非财务知识的学习，造成知识结构单一，导致对经营活动、业务特点缺乏分析透视，形成重视财务核算而轻风险管理、重事后分析而轻事前管控的工作惯性。在当今社会发展的新阶段，难以为企业发展提供有效的决策信息，也很难为企业价值创造提供帮助。久而久之，限制了财务人员的思维，局限了财务人员的视野。

（四）工作性质的限制

由于长期财务谨慎性原则要求下，造成财务人员做事谨慎保守，容易拘泥于财务工作自身的思维条框，加上传统财务工作中形成的工作方式，限制了财务人员的思维和视野，从而束缚了财务人员开拓创新的能力，由此导致财务人员普遍缺乏分析问题的广度，缺乏解决问题的灵活性。

四、财务人员转型的主要方向

新时代下，随着大量财务基础工作将逐步被财务自动化和智能化取代，财务人员要综合分析自身知识层次、业务水平、能力大小及成长高度的可能性等因素，找准自己转型的方向，加快转型。如果对自身认识不足、盲目转型，有可能浪费了时间和精力，最后转型以失败告终。具体而言，传统财务会计转型有三个层次方向：业务型财务、管理型财务、战略型财务。

（一）向业务型财务转型

财务会计在做好会计核算的同时要逐步深入到企业的业务活动中，了解企业业务特点、业务流程，用财务的眼光顺着事项的流程分析企业业务管理流程的合理性及风险点，用财务分析手段对企业的研发、供应、生产和营销等环节进行审视，由业务的事后核算向事前规划预测、事中有效管控、事后评价改进等业务全过程延伸，积极参与公司价值链各环节的价值创造，使财务不断向业务渗透，逐步做到财务和业务的有效融合，从而为企业业务活动及决策提供财务依据，实现财务价值及自身价值。

（二）向管理型财务转型

财务会计结合自身的能力并通过不断地实践和学习，向更高一级层次迈进。将财务工作的重点向全面预算管理、资金控制、资产管理、绩效评价、成本管控、收益分析等方面转变，逐步培养自己财务的全局观和深度思维能力，跳出繁琐的日常财务核算工作，站在企业管理的角度、以财务的视角来审视企业财务管理工作，由一个懂业务精财务的财务人员向管理型财务发展。

（三）向战略型财务发展

在财务会计人员具有管理型财务的视角和能力后，经过不断的管理知识储备和实践，相关领域知识的不断积累，精于预算管理、绩效评价、风险管理、内部控制、纳税筹划后，可以向资本运作、企业合并、企业战略规划等财务更高层次发展，成为企业最高管理者的参谋、企业战略决策的智囊，是企业战略规划的专家，成为企业制定和实施战略规划的设计师，成为财务领域的顶级人才。

五、财务人员转型的主要途径

（一）做好职业生涯规划，久久为功

职业生涯是一个漫长的过程，知识的增长、能力的提升都需要时间的积累，不会一蹴而就。在这个过程中要做好职业生涯规划，自己要达到什么职业高度，达到这种高度要分几步走，每一个阶段需要达到什么目标，要付出什么努力，这些都需要一个规划指引，不能着急，更不能放松。

作家格拉德威尔在《异类》一书中指出：“人们眼中的天才之所以卓越非凡，并非天资超人一等，而是付出了持续不断的努力。1万小时的锤炼是任何人从平凡变成超凡的必要条件。”他将此称为“一万小时定律”。要成为某个领域的专家，需要10000小时，按比例计算就是：如果每天工作八个小时，一周工作五天，那么成为一个领域的专家至少需要五年，这就是一万小时定律。

财务也是如此。财务作为一门系统学科，要想真正搞懂吃透或者成为一名财会专家，需要长时间的学习专研付出，才能达到一定的能力水平。不能急于求成，更不会一蹴而就，要保持久久为功的定力。

（二）走进业务，做到业财融合

财务的价值，是为服务企业而存在，具体点来说是为核算监管单位业务而生、为企业创造价值而生。如果对行业不熟、对业务陌生，只是机械的记记账，那我们就失去了财务这门职业应有的价值，也失去了财务本身的意义。要真正能正确核算业务，做到真实合规合法，就必须对核算的对象最起码做到了解。如果想进一步从财务角度监管，更需要我们花时间下功夫全面熟悉这个行业、明白业务特点、熟悉工作流程，掌握业务风险点，这样我们才能从财务角度对其进行监管，防控财务风险。更进一步来说，就是将财务和业务统一起来，做到业财融合。

（三）构建多元的知识体系

新时代下，社会各种商业生态进行着深度融合、重组和创新，要想成为一个高层次的财务人员，要具备多元的知识体系。首先自身专业方面要有深度，要精通财管、会计、审计、税务、金融等专业知识；同时业务方面要有广度，要熟悉财经法规、公司治理、经营管理、企业并购、内部控制，还要了解信息技术以及本企业业务特点、生产工艺等方面的内容，要逐步向复合型财务发展。

（四）树立三种意识

1.树立市场意识。随着我国市场经济的深度发展，企业生存和发展越来越依存于市场，企业的一切效益来源于市场和客户，财务工作必秉承市场观念，充分了解市场、了解行业发展，打通业务和财务的壁垒，实现业务和财务的有效融合，提升企业竞争力和效益。

2.树立全局意识。财务人员应加强全局意识的培养，积极主动参与到企业经营管理中，在企业运营各环节中发挥作用，站在管理者角度，协助管理层优化业务流程、防控风险。为更好地提升全局意识能力，财务人员应不断培养战略思维、丰富运用知识、洞察市场变化、熟悉金融法律知识，使自身知识体系与相关政策融会贯通。

3.树立价值意识。财务人员应始终牢记并深刻理解价值创造的内涵，并将之作为财务管理的最终目标，内化于心，外化于形。综合运用财务管理时间价值和风险管理理念，提升企业价值，不断为企业、客户、员工和社会创造价值，这样企业才能更好的发展，财务人员才能有施展才华的平台。

（五）培养三个能力

1.培养风险识别和管控能力。随着企业业务越来越复杂、财务基础的核算功能逐步被财务核算的自动化、智能化取代，财务人员要不断扩充知识的广度和深度，及时了解国家的相关政策、行业发展信息以及外部监管环境的变化，树立风险意识，及时预知外部环境变化可能给企业带来的风险，并制定有效的应对措施，财务人员应不断提高风险识别和管控能力，最大程度地避免风险给企业带来的损失，成为企业价值的维护者。

2.培养沟通能力。新时代下的财务，已经不是传统那种“两耳不问窗外事，一心只算自家账”的时代，是信息共享、风险共担、互通有无的时代。财务人员除了做好财务基础工作外，要花时间和业务人员沟通，了解业务，认识流程，管控风险，达到业财融合；要部门内部不同岗位之间相互沟通，信息共享，认识风险，取长补短；要和领导沟通，让领导了解财务，从领导那边获取单位经营信息，财务了解单位经营管理思路，更好为单位服务。财务还要和外部沟通，如审计、税务、银行、客户等沟通，充分有效的沟通能消除隔阂、增强互信，进而减少损失、创造价值。

3.培养协调协作能力。财务人员要站在企业的角度而不是部门的角度看问题，要从企业整体出发，统筹协调财务部门、管理部门和业务部门，站在资金流动的角度合理调配企业资源。具体来看，应推行集中核算，统一规范企业财务行为；推进企业全面预算管理，向各管理层和员工传到经营目标方向和压力；推动财务信息化网络化建设，提高工作效率；推行资金集中管理，发挥规模效应，管控资金风险；与业务部门互动协作，共享信息，推动财务与业务的有效融合。

[1]叶向阳.以创造企业价值为核心的财务转型[J].CFO评论，2016，（161）：57.

[2]陈娟莉.财务转型势在必行[J].财会研究，2016，财经界，197.