浅谈纳税筹划对提高企业经济效益的作用

李艳霞

【摘 要】 纳税筹划是现代企业经营管理的一个重要环节，主要指的是对企业的各项涉税业务进行有效谋划，在确保合法合理的前提之下制定科学的纳税操作方案，进而起到节税的效果。纳税筹划是现代企业必须具备的一项能力，也是保证企业适应市场经济环境的动力。通过有效的纳税筹划能够显著提升企业的经济效益，为企业的平稳持续运营创造良好条件。作为现代企业必须认识到纳税筹划对提高企业经济效益的作用，有效借助纳税筹划保证企业的经济效益。

【关键词】 纳税筹划 企业 经济效益 作用

一、纳税筹划的特征

1.1 合法性。长时间以来，人们对纳税筹划存有偏见，认为这是一种不合理合法的企业经营管理活动。正是因为这样的错误认知影响到纳税筹划在我国企业实践当中的推广与应用。纳税筹划和偷税漏税等违法行为存在着根本差别，是一种合法的企业经营管理行为。纳税筹划有一个前提条件就是不违背国家法律，同时还强调从企业的经营管理实际出发制定出科学合理的纳税方案。从一定程度上看，国家以及政府是支持企业开展纳税筹划活动的，这是因为纳税筹划与国家的有关规定相符，也有助于企业了解以及体会税法和国家法律精神。因此，纳税筹划具有合法性特征，是一种合理合法的企业管理行为。

1.2 超前性。在企业的经营管理当中，纳税筹划有着明显的超前性特点，也就是说纳税操作计划的筹划以及实施都是需要提前进行的。要想保证纳税筹划的有效实施，企业需要在经济业务发生前对这项业务涉及到的税种、税收优惠、相关法规当中的立法空间等进行充分的了解以及掌握。在掌握了上面几种情况之后，企业才能够借助国家的相关税收优惠和税收政策实现有效节税，保证企业的经济效益。由此可见，纳税筹划是企业的一种超前性管理行为，需要在经济业务产生之前做好提前谋划，以便保证纳税筹划的效果。

1.3 整体性。纳税筹划除了具有合法性以及超前性的特点之外，还有着一个非常突出的特征，那就是整体性。整体性的特征主要反映在两个方面：第一，纳税筹划必须将着眼点放在从整体上减轻企业税负方面。第二，纳税筹划是从整体上衡量增税和节税之后的效果。企业在开展纳税筹划活动时，必须立足企业的发展实际，综合性的分析企业的财务管理特点和经营需要，站在企业整体利益的角度进行综合性的决策，实现趋利避害，并尽可能的将自身承担的风险降到最低。所以，整体性是纳税筹划的重要特征，也是企業在纳税筹划当中必须遵守的一项原则。

二、纳税筹划对提高企业经济效益的作用

2.1 纳税筹划能够降低企业成本支出。纳税筹划和偷税漏税等违法行为在本质上有着根本差异，这是一种国家鼓励的企业经营管理行为，同时还可以极大程度上降低企业的纳税成本。实现利润最大化是企业经营管理的核心目标之一，那么对于企业来说降低企业的成本支出是扩大利润的重要方法。就纳税筹划活动而言，其存在的重要意义就是在合法合理的基础之上运用恰当的计划与筹划手段尽可能的减少纳税成本。减少纳税成本能够在极大程度上降低企业的整体成本支出，进而起到提升经济效益和获取更大利润的目的。在现代企业的改革发展进程中，企业应该将关注点放在控制内外部成本方面，其中纳税筹划就是企业节约成本和实现效益最大化的最佳手段之一。

2.2 纳税筹划能够完善企业财务管理。纳税筹划需要在遵守国家法律法规的基础之上进行，不能够和有关税收政策产生冲突。进行纳税筹划，既需要熟悉国家的法律法规及相关税收政策，还要全面了解企业的经营活动。只有这样，才能充分根据当前的税收法律对自身的经营活动进行恰当调整，进而确定和实施最佳的纳税方案。这就需要财务人员从“账房先生”向事前规划转变，参与到企业经营管理当中，从事后记账到事前规划、事中监督、事后总结，实现财务管理职能，提高企业财务管理水平。纳税筹划不仅仅是财务部门的事情，还需要公司全体人员的参与与支持，将纳税筹划变成企业经营管理的一部分。这样可以让财务管理从被动执行到主动执行，有效完善企业财务管理。从整体上看，企业在实施纳税筹划之后能够明显改善财务管理状况，完善财务管理体系，并产生直接和间接的经济效益影响。也就是说企业在建立了完善的财务管理体系之后，能够直接降低税收负担和压力，也可以间接为企业经济效益的增长提供帮助，为企业的未来经营发展创造良好条件。

2.3 纳税筹划能够提升企业经营管理。企业要想保证纳税筹划的质量，体现出纳税筹划活动的合法性，最为基础的条件就是熟悉当前国家制定的与税收相关的法律法规。同时，纳税筹划还要求企业掌握多元化的会计技术，以便全方位的把控好纳税筹划的全过程，提高资金筹划的质量。受到以上条件的影响，企业要设置专门的机构和部门负责纳税筹划工作的展开，即使不专设部门和人员的话，也要让当前的工作人员不断强化工作能力。与此同时，企业要不断完善经营管理制度，为纳税筹划的顺利实施提供制度保障。因此，纳税筹划能够有效改善企业的经营管理，而管理水平的提升能够让企业在日常经营发展当中处于有利地位，获得良好的经济效益。

2.4 纳税筹划能够创造优质企业文化。纳税筹划不仅可以降低企业的成本支出，还能够不断健全企业的经营管理制度，进而可以帮助企业构建健康、严谨和节约的企业文化，为企业的精细化管理创造良好条件。当前企业在实际发展当中通常选用的是粗放式的经营管理方法，那么企业在优质企业文化建设方面加大工作力度就显得至关重要。良好的企业文化能够为企业核心竞争力的提高提供动力，也可以让企业在竞争当中获得优势和主动权。从这一方面上看，企业可以在市场当中占有有利地位，进而保证经济效益的稳步提高。

纳税筹划是企业经营管理的一项重要内容，在推动企业财务管理体系构建方面发挥着积极作用，同时通过合法合规的纳税筹划操作能够有效提高企业的经济效益水平，为企业的稳定持续发展提供助力。针对这一情况，企业要正确认识税收筹划，把握税收筹划的特征，深入分析纳税筹划在提高企业经济效益当中起到的作用，以便在今后的企业经营管理当中恰当运用这一策略推动企业持续发展。

【参考文献】

[1] 王静，张天西，都东洋.公司纳税筹划影响权益资本成本吗？——基于代理理论框架的检验[J].经济科学，2015，（3）.

[2] 国力野.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].财会学习，2016，（20）.