加强铁路施工企业的内部控制的思考

刘权

【摘 要】 随着我国人们生活水平的提高以及社会的发展，人们已经不仅仅满足于自身的基本物质需求了，他们越来越关注着自身的精神需求方面。因此，人们一有时间，就会想到去哪个地方旅游一下。目前，我国的出行交通工具拥有着一大批的乘客，莫过于火车交通工具了。它深受大家欢迎的原因就是它跟其它交通工具相比更实惠而且又更方便。所以，每逢假期，铁路部门都承受着巨大的压力因为乘客数量非常多，尤其是过年的时候。在这样的情况下，如何让铁路部门更好的适应我国人们的需求，这和铁路管理部门以及铁路施工企业有直接的关系。铁路施工企业的施工质量将直接影响铁路的质量，它的好与坏将会对铁路运输方面产生一系列的连带影响。本文通过分析铁路施工企业内部控制的现状，得出了施工企业内部控制存在的一些问题以及解决方式，以供参考。

【关键词】 铁路施工企业 企业内部控制 存在的问题 解决方式

一、铁路施工企业内部控制的现状

随着我国经济的快速发展，我国越来越重视着各大行业企业的发展，企业的发展与企业的外部环境有关，同样从根本上来说，一个企业要取得一个好的发展其内部优势起着至关重要的作用，内部优势是企业发展的基石，企业自己要有“真本事”。因此我国的有关部门出台了有关企业内部控制的基本规范以及配套指引。铁路施工企业在这样的环境下也根据自己的特点和自身内部管理方面的需求，逐渐地制定了并且形成了企业内部的控制制度。铁路施工企业的控制制度主要从五个方面出发考虑从而制定的，包括施工企业的内部环境、施工企业运作过程中的风险评估、企业的控制活动、企业内部信息的沟通与交流、企业运作过程的内部监督。铁路施工企业在制定内部控制制度的过程中，着重考虑了企业财务会计内部控制这方面，为了规范企业财务会计活动，由此形成了系统又完善的控制制度，与此同时，铁路施工企业在自己的规章制度的建设方面也进行了一些调整和修改，形成了定期完善、清除制度。铁路施工企业明确规定，每一年根据企业生产经营的实际情况，相关负责部门要定期的对已经形成的各项规章制度进行完善以及修改以此来適应企业的发展，清除已经不符合实际发展情况的有关规章制度。负责部门完善后第一时间将新的规章制度下发到企业的各分公司、企业的子公司和项目经理部，从而能够使新的各项规章制度得到及时的有效贯彻实施。

二、铁路施工企业内部控制制度存在的问题

2.1 制度不健全

从根本上来说，企业内部控制制度应该满足全面性原则。所谓全面性原则就是一方面要求企业对企业自身以及企业下的各工作部门中的各种业务和工作事项实现全方面的覆盖，对全体工作人员及单位进行控制监督，不存在出现空白点的情况。另一方面，要求企业的内部控制全面贯彻执行、监督与决策。但是从我国的目前情况来看，出现了有的企业要不就是没有设立财会部门的稽核岗位，要不就是设立了，相关负责人员没有尽到监督的责任，从而导致了形同虚设；在企业的会计电算化执行方面也没有执行好，没有制定严谨的制单、审核、记账单位以及权限管理制度；在有些工程完成后结算款项的过程中，没有工程现场的原始资料和现场负责人签字等等情况，这些情况的多次出现，表明了铁路施工企业内部控制制度的不健全。

2.2 内部控制制度执行力度不行

在我国的铁路施工企业中，有很多的制度其实是形同虚设的，从而导致了内部控制制度执行力度不够。究其原因，一方面是因为企业的管理层重视企业的生产和企业技术的开发，轻视了企业的经营以及企业的内部管理。有些企业的管理层甚至将内部控制当成是相关部门或者几个人的工作，从来没有想过把企业的内部控制放在整个的企业经营管理策略角度来进行考虑。还有一方面就是企业的工作人员的素质差，责任心不强，没有集体荣誉感。在工作当中，有些工作人员不会注重对规章制度的遵守，自己在工作中随心所欲，面对管理者检查应付了事，做个样子给领导看来应付检查。在这种表面的情况下，规章制度自然而然的只是流于企业的形式，并没有得到有效的贯彻实施。

三、解决方式

3.1 健全企业内部控制制度

铁路施工企业的管理层应该以全面性原则为基础来健全企业的内部控制制度。企业的管理层要求各单位负责人仔细检查自己负责任的单位的正常工作是否出现了问题，及时发现，及时提出给予解决，千万不能有遗漏的现象发生。各单位负责人平时要加强对单位以及单位工作人员的监督力度。管理层要对企业的每一个岗位进行稽查，审核，避免岗位形同虚设的情况发生。另外，对施工完成后的善后工作一定站在法律的角度上做好，要注意细节，避免不必要的麻烦发生。

3.2 加强企业的文化建设，提高内部控制制度执行力度

企业的文化建设对企业而言同样是非常重要的。文化建设中的重中之重莫过于做好提高企业工作人员的整体素质的工作，使他们要有集体责任感，责任心要强烈。企业工作人员的整体素质提高了便有利于企业各方面的发展，不仅仅只针对于上面提到的工作人员遵守规章制度的问题。企业的管理层可以通过定期开设课程并且要求全体工作人员参与课程学习来达到目的。另外一方面，企业的管理层任何时候都要站在整体的角度上去想问题，不仅仅要重视企业的生产和企业技术的开发，还要重视企业的经营以及企业的内部管理，不能轻视任何一个方面。如果管理层做不到的话，那么结果就可想而知了。

四、总结

随着社会的发展，我国铁路施工企业的内部控制制度也出现了一些问题。这些问题主要是由企业自身内部的一些不利因素引起的。个人认为，只要企业的管理层多多思考，认真找出这些不利因素并且加以改正，那么我相信铁路施工企业的内部控制将会有一个大的提升，使得企业有一个更好的发展。

【参考文献】

[1] 张毅.加强铁路企业内部控制的思考[J].时代金融，2017（27）：261+263.

[2] 唐鸿.关于加强铁路企业内部控制的思考与对策[J].中国总会计师，2016（10）：54-55.