关于青岛XX劳务公司内部控制的调研报告

摘 要：内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了企业财务状况和问题，阐述了企业内部控制的问题，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施。

关键词：内部会计控制 内部审计 内部会计控制制度

一、.青岛XX劳务公司简介

青岛XX劳务公司成立于2005年1月，是经中华人民共和国商务部批准的专门从事对外劳务合作、国际贸易和农业科技合作的综合性企业。公司自成立以来贯彻“以人为本，诚信至上，开拓创新，追求卓越”的经营宗旨 ，本着“对国外雇主负责、对国内劳务人员负责”的经营原则，以及坚持 “积极进取，不断创新”的经营理念，经过不懈的努力，已先后向日本、新加坡、韩国、马来西亚等十余个国家和地区输送数千名劳务人员。

二、公司内部控制存在的问题

内部控制按照其控制目的的不同，可分成两部分内容：即会计控制与管理控制。前者主要指为了保障企业财产的安全性与完整性、保障企业财务信息的可靠性与真实性、保障企业经济活动的合规性与合法性而采取的一系列控制措施；后者主要指为了保障企业经营决策、方针政策的贯彻与执行、实现企业管理经营目标、提升企业生产经营效率而采取的一系列控制措施。

1.企业内部会计控制制度不完善，控制力度弱化

公司的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。尤其在财务部门，失真现象时有出现，如不少常规票据、印章分管制度，会计人员分工中的“内部牵制原则”并未建立。

2.缺乏管理人才

内部控制着眼于过程，其成功实施来源于企业治理层 、管理层和全体员工的共同努力。但青岛宏康劳务公司中，高层对内部控制不太熟悉也不太重视，在他们看来，市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚，这种治理层认识上的偏差，导致在许多大企业里内部控制没有被摆到重要的议事日程上。而在管理层和员工层面，由于高管人员甚至普通员工的配置和选择上，更多地依赖基于血缘和亲缘的“自己人”，限制了优秀的管理人才进入企业。

3.风险意识差

由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断加大。然而就青岛宏康劳务公司看，其风险意识并没有提到应有的高度。企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此企业抗风险能力较差。

3.青岛XX劳务公司内部控制问题的改进建议

1.提高企业员工对内部控制的认识，造就良好的内控环境

强化公司领导者的内控意识及控制职能，设置内部控制结构，造就良好的内控环境，加强管理阶层的管理哲学、管理风格、操守及价值观等软控制的培养与建设，塑造长期、全面、健康的企业文化氛围，使其成员组织结构建设，界定关键区域的权责分配，建立良好的信息沟通渠道，使公司具有清晰的职位“层次顺序”、流畅的“意见沟通”渠道、有效的“协调”与“合作”体系，为有效的企业内部控制提供良好的环境条件。

2.建立有效的内部控制制度，解决企业内不相容职务分离的问题

建立内部会计控制制度的考评体系。内部制度的运行如果没有考核考评、奖励与惩罚，就无法保证该项制度推行和运行，因而只有对内控制度体系的各组织之间进行纵向和横向的比较，客观公正地给予考核评价，奖励或惩罚。才能激励和鞭策与推行内控制度的有关部门及员工尽职尽责地做好内部控制工作。

3.強化风险意识，增强企业竞争力

随着市场经济的发展.经济全球化的形成，企业将面临更加激烈的市场竞争环境。大企业一般没有投资的风险，但存在着较大的经营风险。大企业产品单一，资金不雄厚，抵抗风险的能力较差，企业管理者风险意识普遍淡薄，生产经营的许多方面都会受到来自企业内外诸多因素的影响，具有较大的不确定性。如原材料供应、产品的销售市场情况的变化，以及不可预见的自然因素的变化等都会给企业的经营带来很大风险，所以该公司更有必要强化风险意识，通过风险预警、风险识别、风险评估等措施，对财务风险和经营风险进行防范和控制，在未来企业激烈的竞争中求得生存和发展。

4建立内部审计机构

在企业内部设立独立的内部审计机构，分派专职人员从事审计工作。内部审计机构在设置时要给予充分的权力，直接受最高权力机关的领导，以保证其在行使职权时不受其他方面的影响。内部审计机构是强化内部控制制度的一项措施，其职责应不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业内部控制制度更加完善和严密。

参考文献：

[1]王美英.浅谈企业内部控制[J].企业家天地下半月刊（理论版），2009（10）

[2]何慧.论企业内部控制制度完善[J].现代商贸工业，2011（13）

[3]金彤.内部控制制度的重要性[J].财务管理，2011（03）

[4]张刚.浅议中小型企业财务管理中存在的问题[J].中国乡镇企业会计，2009（6）

作者简介：

张伟（1982，10-），男，汉族，讲师，研究生，研究方向：财务会计、会计信息化。