浅谈加强企业内控合规文化建设

曾永亮

摘 要 内控合规文化是企业文化的一个重要组成部分，为了更有效地发挥其保障作用，本文重点介绍了加强内控合规文化建设的必要性，提出了内控合规文化建设目标及其举措。

关键词 内控合规 文化建设 举措

一、加强内控合规文化建设的必要性

（一）加强内控合规文化建设是提高经营管理水平的需要

开展内控合规文化建设活动，对规范经营操作行为、遏制违法违纪现象和防范案件发生都具有深远意义。一方面，要统一企业全体员工对加强内控合规文化建设的认识，使其成为企业内控合规文化建设的倡导者、策划者和推动者；另一方面，要使企业全体员工准确把握企业内控合规文化建设的科学内涵，自觉融入企业的内控合规文化建设中去。

（二）加强内控合规文化建设是建立长效发展机制的需要

企业内控合规文化建设是一项系统性工程，需要合理确定建设目标，在一个时期内要有一定的规划目标，最终建立适应企业长远发展的机制。

（三）加强内控合规文化建设是提高经济效益的需要

加强企业内控合规文化建设，是通过增强企业的凝聚力、向心力，降低合规经营风险，实现企业效益的最大化。树立“合规创造价值”的理念，鼓励内控合规从小处着手，从点滴做起，用促发展、降成本来体现强合规的价值。

二、加强内控合规文化建设的目标

通过重点加强内控合规文化建设，使企业系统上下牢固树立“依法合规经营是企业经营发展生命线”的理念，巩固良好的内控合规文化氛围，各级管理层和全体员工对内控合规重要性的认识和主动合规的意识显著增强，遵章守法的自觉性明显增强，把依法合规作为个人职业生涯的有力保障，员工个体与公司集体的价值、目标取向达到统一。

三、加强内控合规文化建设的举措

加强企业内控合规文化建设的举措有很多，只要能够促进企业内部合规文化的提升以及内控环境的优化，都是行之有效的。笔者的建议如下：

（一）开展内控合规文化建设工程

深入开展调查研究，进一步明确内控合规文化建设的主要内容和工作重点。系统总结和提炼企业多年来形成的优良传统和价值取向，确立具有企业特色的合规文化和内部控制理念。持续开展内控合规文化建设活动，大力宣扬“内控合规从高层做起”“内控合规创造价值”“内控合规人人有责”等理念，强化内控合规文化的塑造。重点培育并强化企业各级管理层的内控合规意识，使其牢固树立正确的发展观、业绩观和依法合规经营的理念。

（二）强化岗位职责和行为约束

进一步完善员工行为准则和职业操守的核心内容和要求，深入推进职业道德建设，加强职业道德和诚信教育培训。细化岗位工作职责和内控合规职责，将经营管理制度分解转化为业务流程各个岗位、各个环节的具体操作规范。加强对员工行为准则执行情况及岗位职责和操作规范履行情况的监督，制定配套的检查和奖惩措施。

（三）加强内控合规教育培训

制订内控合规培训计划，逐步将内控合规培训纳入统一、规范的岗位培训体系中。每年定期组织监管规定、企业制度、岗位职责和操作规范的学习和培训，确保培训课时达到员工年度总培训课时的一定比例，尽快实现全体干部员工接受并通过合规培训考试上岗。加强与国内外先进企业的交流，不断丰富内控合规培训内容和创新现代信息技术条件下的新型培训方式和培训结果评估手段。组建企业专业内控合规培训师队伍，组织开发建立内控合规培训课件库和教学用违规案例库，逐步建立内控合规教育培训的常态机制。

（四）进一步完善人力资源政策

优化人力资源整体布局，不断细化和明确企业各级机构、各部门、各级管理者以及重要岗位的职责分工和工作要求。严格执行不相容岗位分离控制，加强管理人才和专业人才的培养，严格管理岗位和专业技术岗位的任职资格审核，广泛推行干部交流、强制休假和任期离任审计等制度。建立和完善科学的激励约束机制，坚持业务发展与合规经营并重的用人导向，注重从依法合规方面评价和选任干部。

（五）加大企业资源投入和政策支持

加大人力资源的投入，对内控合規队伍建设提供政策倾斜，逐步强化其独立性；加大财务和信息资源投入，提供足够的经费用于内控合规文化建设、人员队伍专业化建设和技术手段的信息化建设；落实考核激励和问责惩戒机制，促进关键岗位的考核、薪酬、奖惩、晋升等人力资源政策与内部控制成效相挂钩，严格落实违规问责和内控责任追究制度。

（六）制定严密的组织实施计划

加强领导，企业内控合规管理部门要在高级管理层的领导下，负责规划实施的统一组织与协调；整合资源，建立实施的工作协调机制，统筹整合配置各项政策、人力、财物和技术资源；强化执行，不断提高执行力，贯彻落实各项具体工作要求，并严格遵循各项内控制度、业务流程和操作规范，确保内控合规执行到位；强化评价，建立相应的监测和评价机制，对计划的实施情况进行动态的监督和评价。对于计划落实不力的单位，要加大督促和检查力度，并及时分析原因加以弥补。当企业内外部环境发生重大变化，及时审视计划所设定的目标、任务和所作出的具体安排，根据新情况作出相应改进，以保证计划总体目标的顺利实现。

（作者单位为中国人民财产保险股份有限公司广州监察稽核中心）

参考文献

[1] 姜延龄，王红蓉.关于企业合规文化建设的探讨和认识[J].企业改革与管理，2016（13）：180-181.

[2] 薛存元，陈艳萍，吴世子.新形势下对国有企业合规文化建设的几点思考[J].财会研究，2010（22）：60-61.

[3] 陆坚.建设保险企业合规文化，促进公司健康发展[J].上海保险，2013（1）：46-47.

[4] 蒲永录.员工在企业合规文化建设中的参与机制[J].中外企业家，2015（9）：145.