中小企业财务管理存在的问题及对策

邓映峰

摘 要：中小企业是推动经济发展的重要力量，是经济发展中最活跃的主体，对我国经济发展起着举足轻重的作用。然而，中小企业的发展规模、经营方式等，已经严重制约了当前中小企业财务管理的发展。本文在具体分析我国中小企业财务管理现状及存在的问题的基础上，提出了加强中小企业财务管理的具体建议。

关键词：中小企业财务管理 存在的问题 解决对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2018）01（a）-0121-03

中小企业不仅是当前国民经济中的重要组成，而且在国民经济发展过程中也扮演重要的角色，其发展牵扯方方面面，因此备受关注。在中小企业在不断的发展中也出现了诸其多问题，其中财务管理上所呈现的系列问题极为明显。国内中小企业大多对于财务管理的相关事宜并未引起充分重视，在具体的财务管理手段上也相对单一。世界经济一体化使得国内很多中小企业开展了一定程度的外事活动，其财务管理上的劣势更是在市场化程度不断加剧的背景下暴露无疑。中小企业的绝对竞争优势较低，在财务管理上的能力提升也难以在短时间内达成。本文将对于中小企业财务管理中存在的问题进行深入探讨，并结合中小企业发展实际就如何解决此类问题提出合理化建议。

1 中小企业财务管理特点和意义

1.1 中小企业财务管理的特点

当代企业管理理论中，财务管理与人力资源管理等已成为了企业主要的管理层面。财务管理往往与企业内部的人力资源管理，企业战略达成间具有密切联系，其对于企业综合发展也会产生直接影响。即使是在中小企业中，财务管理相关信息的反应也能够为决策者进行决策提供一定的帮助。通过查阅文献和相关资料的分析，本文总结就我国的中小企业而言，其财务管理主要有以下特点：

（1）就财务管理的理念来说，中小企业财务管理倾向于经济化，因为中小企业规模小，资金少，因此在财务管理上往往倾向于节约成本，扩大收益。

（2）就财务管理的目标而言，中小企业往往具有多元化的财务管理目标，因为中小企业的管理主要由业主作为管理者做出，因此财务管理除了物质方面的追求外，往往还具有精神方面的追求，精神追求往往和物质追求相辅相成。

（3）就财务管理的权责来看，中小企业的财务管理权往往比较集中，一般的财务活动、交易等主要由少数的企业管理者来裁决。

1.2 中小企业财务管理的意义

资金的筹集、投放、消耗、回收和分配是财务管理活动的五个主要的组成部分。资金的筹集与企业能否扩大规模息息相关，没有足够的资金作为后备，就没有办法扩大市场和企业规模；资金的投放更是重要，直接影响财务管理活动中的其他工作；资金的消耗与企业的成本相关，直接影响企业的获利多少和竞争能力；资金的回收影响企业业务之间的联系和周转，间接影响企业的规模；资金的分配涉及到企业的方方面面，包括投资，员工的工资，企业运营的物质消耗等，间接影响企业的可持续发展能力，例如，员工的工资会影响到人才资源的引进以及现有员工的积极性，对企业的发展有着长远的影响。综上可见，中小企的财务管理对企业的发展有着方方面面的影响。

企业财务管理的地位已经获得了明显提升，当代企业管理理论中，财务管理更是与人力资源管理等已通车成为了企业主要的管理层面。财务管理往往与企业内部的人力资源管理，企业战略达成间具有密切联系，其对于企业综合发展也会产生直接影响。即使是在中小企业中，财务管理相关信息的反应也能够为决策者进行决策提供一定的帮助。财务管理相关理论的不断成熟一方式方法的不断更新也使得财务管理在当代企业中的地位不断上升。

2 中小企业财务管理存在的问题

2.1 薄弱的企业内部管理

在机构设置上，很对中小企业在职务设置上往往存在冗余，分工不明、相互脱节和失控现象，这样不仅不利于经济业务正常开展，而且容易产生徇私舞弊的问题。由于家族型管理模式的存在，使企业内部会计监督和内部控制成为一句空话。由于目前尚未明确中小企业财务报告必须经注册会计师审计，加之这些企业的内部管理制度很不完善，违规违纪现象严重，会计资料的可信度极低，对其进行审计会有很大的风险。因此，除了年检需要，平时会计师事务所也不愿对其进行审计；税务部门虽然会经常去检查，但往往只关心税收的查补，很少会去干预企业的财会工作；作为会计主管机关的财政部門，在面多量广的中小企业面前，根本无力进行更多的具体管理。这些，造成了会计监督的实质性缺位，很多不应发生的问题在中小企业里就会不断的发生。

2.2 管理者管理素质缺乏，公司对财务管理工作重视不够

在大多数中小企业中，管理者的综合管理素质底下也是极为明显的一种现象，家族式的企业管理导致部分中小企业的管理者不具有较高的管理能力和知识储备，但是具有企业高度集中统一的管理权。这对中小企业的实际决策和基本的运营造成很大的影响。同样，中小企业管理者对于财务管理工作普遍存在着重视不足的问题，这样也同样导致了财务管理过程中分配不合理，投资不准确等问题，进而带来了中小企业内部财务管理混乱的局面。

2.3 中小企业的抗风险能力较弱，信用等级较低

中小企业资本规模较小，这就先天决定了他们不具有较高的抗风险能力，此外，中小企业资金基础薄弱，发展规模受限导致其产品结构单一，因此也不具有较高的市场竞争力，承担的市场风险相对较大，这样一来，市场风险就会转化为中小企业的财务风险，进而带来银行的信贷风险，降低中小企业的信用等级。

2.4 信用观念、法律意识和风险意识淡薄

由于金融危机的影响，当前中小企业在经营发展中需要面临更为严峻的形式，其在发展上和融资上面临的压力巨大，这些因素最终都会作用到中小企业的财务管理工作之中。中小企业在与同行业大型企业进行竞争时并不具有绝对性优势，而其在财务管理上所存在的法律意识、风险意识淡薄也是的其整体管理水平难以与大型企业相提并论。资源持有上的劣势使得中小企业在发展中需要外部资本进行支持，部分中小企业在信用观念上的淡薄也使得其融资难度与融资成本不断增加，企业内部进行有效财务管理业面临着诸多困境。当前的中小企业生存发展获得了越来越多的关注，国家层面也开始对于中小企业财务管理的相关事宜加大了监管力度，诸多迹象均表明，中小企业整体上的财务管理需要进行更为明确的规范，而当前中小企业经营者及主要财务管理负责人在意识上的落后与淡薄则明显与经济社会的发展相悖。

2.5 中小企业缺少金融支持，融资渠道单一，资金缺乏，筹资能力差

中小企业融资难是横亘在财务管理工作面前的一道难题。中小企业中经营状况和信誉较好的企业一般并不存在融资难的問题，但不少企业的经营状况并不那样理想，资金捉襟见肘，对银行等金融机构的依赖性极强，一旦资金周转失灵，就会失信于金融机构。长期累积下来，使金融机构对其产生戒心，为减少信贷风险，对这类企业发放贷款慎之又慎，形成了恶性循环。对大多数中小企业来说，直接融资更本不可能，间接融资困难重重，有时难免会出现一些违规做法，在此面前，财务也只能听之任之。

2.6 中小企业投资分析不够，社会化服务体系薄弱

金融危机与全球经济一体化的发展趋势下，很多的中小企业因自身企业的投资分析不够，社会化服务体系薄弱，具体表现如下。

（1）缺乏指导性的发展规划。

从2000年至今，国家颁布了大大小小各种政策，大力发展各类中介服务机构，加强各类行业协会商会建设。可见中小企业的社会化服务需求的急迫性。但是目前虽然在《关于促进中小企业平稳健康发展的意见》[1，2]中有相关的指示和建议，但是整体上来看，就中小企业的社会化服务体系来说，并没有系统科学的指导纲要和具体可行的实施方案颁布，在一定程度上仍然存在资金缺乏，安排不系统等诸多问题，这些问题亟待解决，才能进一步提高中小企业的社会化服务质量。

（2）缺乏有效性的管理机制。

一是中小企业的内部管理机制不够健全，存在家族式管理，权责不明确等管理混乱的状态，进一步影响中小企业的运营和发展。二是针对中小企业的社会化服务中存在管理机制不健全，职能不统一等问题，社会化服务涉及到多个不同的统筹协调的部门，因此整合起来管理难度大，缺乏有效的管理机制。

（3）公益性服务机构的发展不健全。

目前，针对中小企业的社会服务体系中，公益性服务机构发展不健全，这些公益性服务机构的服务水平和服务能力一直处于低水平状态，不能适应中小企业的发展要求，主要因为其管理不成体系，资金保障也不到位，因此其发展一直处于停滞状态。没有良好的公益性服务机构的保障和扶持，中小企业的发展缺少了重要的助力。

（4）商业化服务机构（公司）欠缺。

除了上面提到的公益性服务机构发展不健全的问题外，商业化的服务的机构也存在结构不合理的问题，现有的商业化服务机构职能提供一般的管理咨询等服务，层次较低，而且实际的应用效果不够明显，真正深层次，能够提供全方面，包括管理，培训，法律服务等方面的商业化服务机构较少。成品牌和连锁体系的更是少之又少，这样商业化服务就没有很好的后续跟踪，评价反馈等，缺乏先进的理念支撑和奖惩机制，加上政府的扶持力度不够，导致现有的商务化服务机构服务层次较低，不能给中小企业提供有力的支撑和帮助。

3 中小企业财务管理存在相关问题的成因分析

3.1 企业自身管理的问题

国内中小企业管理者的财务管理观念极为陈旧是出现种种问题的直接原因；其次企业综合管理制度缺乏科学性直接使得中小企业会计和出纳岗位在职责划分上极不清晰；同样，当前的中小企业中大多数都存在着人才培养机制缺失的问题，人才培养机制的缺位也直接导致了很多中小企业会计从业人员的整体水平难以提升。中小企业往往无法吸引到优秀的会计人才，其在职业发展和薪资提供上都不具备绝对的人才竞争优势。中小企业当前的会计从业人员大多是应届毕业生或从业经验极为匮乏的人员，此类人群的财务技能相对薄弱，经验相对欠缺。从实际情况上来看，这部分会计从业人员需要进行一定的入职培训和专业技能培训。然而在实际状况下，中小企业大多没有科学完备的人才培养机制，这也导致大多数中小企业中的财会人员整体素质在相当长的一段时间里都无法得到提升，中小企业财务管理水平也长期维持在一个相对低下的状态之中。

3.2 过分追求外部业绩导致财务管理地位丧失

由于市场竞争的不断加剧，中小企业在外部业绩及利润获取上的重视程度不断增加，其也热衷于将企业的精力与资源投入到与生产和销售直接相关的环节之中。中小企业过度的追求外部业绩的做法实际上是导致当前财务管理地位在中小企业中不断弱化的直接原因。中小企业大多人员配备不整，其通过开展相关业务在市场上获得利润能够在短时间内改善企业经营发展状况。大多数中小企业管理者对于"管理"这种回报周期较长的经营管理事务难以提起兴趣，特别是在经营发展陷入困境时，其对于外部业绩的追求会更为强烈。企业管理作为一种无法在短时间内促进企业发展的事宜，其受重视程度自然相对低下。

3.3 社会整体信用观念薄弱，融资环境不断恶化

之所以造成中小企业信用观念、法律意识和风险意识淡薄的问题出现与当前的社会大环境有直接关联。当前国内社会的信用环境较差，整个社会中大部分个人和企业并没有形成良好的信用意识。中小企业中应收账款实际上占据其账面资产的比例相当之大，这也使得中小企业财务管理的相关工作在开展上面临着诸多风险与不确定因素。此外，社会整体信用环境不良更是导致商业银行对于中小企业的贷款发放出现了惜贷、拒贷现象，很多中小企业在正常的融资渠道中无法对于自身融资需求进行满足，其不得不花费更高的成本进行融资，这实际上也导致中小企业融资环境不断恶化。这些外部因素的共同作用下，不仅使得中小企业财务管理压力陡增，更极容易导致财务管理能力低下的中小企业出现财务管理问题。

4 解决中小企业财务管理问题的对策建议

4.1 财务管理理念要与时俱进

国内的市场经济起步较晚，私人企业的快速发展也是在步入21世纪后才出现的现象[3]。国家的大力倡导和政策扶持虽然为中小企业的发展提供了良好的先决条件，导致大量的中小企业迅速成立并发展壮大，然而这并不代表这部分企业的发展没有问题，大部分的企业管理者并没有先进的管理理念，其落后的企业管理思想往往成为制约中小企业发展的一个主要障碍。同样财务管理也需要丰富的知识储备，这也是大部分中小企业所缺乏的。因此要不断革新财务管理理念，充分认识到财务管理在企业发展中的重要地位，使企业的财务管理工作不断满足资金增值的需要。

4.2 财务管理制度要规范化

财务管理的制度化才能保证财务管理过程的高效科学，不规范的财务制度会导致各种财务事项处理过程的混乱，权责划分不明确，进一步带来各种严重的后果。中小企业综合管理制度是一种居于全局性的管理制度，其在财务管理上大多未做出具体指示与明确要求，岗位职责划分不清晰也成为了一种必然。因此企业综合管理制度需要规范化，科学化。尤其对于出纳和会计这两个重要的财务职能部门，更要加强规范化建设，才能保证财务工作流程的科学性和高效性，同时也是财务透明和合法的必要条件；此外，企业内部要形成监督和牵制机制[4，5]。

4.3 强化企业财务人员的财务管理理念，提高财务工作人员素质

企业财务管理是个整体性工作，需要各个方面的协调配合，因此在企业的财务人员每个人都和财务管理的好坏息息相关。首先对现有企业内的财务人员需要进行相应的培训，保证现有的财务人员都具有必备的财务知识，同时也要要求财务人员学习不断发展的财务知识[6-8]，保持与时俱进的财务管理理念。其次在招聘财务人员时，也需要明确标准，把好关，根据相关的规定招聘人才，提高选人用人的标准，选择具有从业资格的相关人员是必要条件，能力越高，知识储备越丰富的具有优选选择权利。最后，与专门的财务机构合作也可以提高企业现有财务人员的技术水平和素质。

4.4 强调信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道

市场经济在发展中已经呈现出了信用经济的特点，中小企业在财务管理上存在的信用观念差等问题也使得其在当前的经济社会中无法顺利的开展融资活动，一旦外部经济环境出现波动，中小企业很有可能由于资金链断裂而陷入到尴尬境地。中小企业财务管理能力的提升也要求其强化信用观念，通过信用观念的提升，其能够在财务管理开展时更为规范，其实际的财务管理信息也能够帮助其更好的在金融市场上进行融资。中小企业也应当注重自身融资渠道的拓宽，通过多元化融资的方式也能够很好地达成减轻融资负担的目的。

5 结语

世界经济一体化使得国内很多中小企业开展了一定程度的外事活动，其财务管理上的劣势更是在市场化程度不断加剧的背景下暴露无疑。中小企业的绝对竞争优势较低，在财务管理上的能力提升也难以在短时间内达成。本文将深入探讨当前国内中小企业在财务管理上存在的系列问题，结合问题产生的原因有针对性地提出对策及建议，旨在促进国内中小企业更好更快地发展。

参考文献

[1] 张伟.浅谈中小企业的财务管理[J].商场现代化，2007（5）：349.

[2] 梁波，芦晓宇.浅议如何加强中小企业的财务管理[J].会计之友，2006（4Z）：13.

[3] 于广敏，隋旺梅.财务管理项目化教程[M].天津：南开大学出版社，2010.

[4] 陈伟，于丽艳.我国中小企业现状分析与发展对策研究[J].商业研究，2006（12）：138-139.

[5] 鄢小兵.我国中小企业发展研究[J].现代商贸工业，2008，（13）：47-48.

[6] 盧佳友，郑海元.加强中小企业财务管理的对策研究[J].广西会计，2000（12）：9-11.

[7] 张瑞杰.对我国中小企业财务管理若干问题的探讨[J].科技与经济，2006（10S）：62-64.

[8]徐冰.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].商场现代化，2006（25）：345.