企业内部审计风险因素及防范措施探析

强冬侠

【摘要】近几年来，我国在科技、经济等方面得到迅猛发展，在此背景之下我国的企业得到了广阔的发展空间，对于一个企业而言，其内在的经济活动以及经营活动是尤为重要的，可以说经济与经营活动关系着企业的正常运转。因此这就凸显出审计工作的重要性。企业内部审计工作对于一个企业而言具有深刻作用，因此本文围绕企业内部审计工作展开研究。

【关键词】企业内部审计 风险因素 防范措施

一般而言，企业内部审计的目的是为了及时发现企业经营活动中的重大问题，避免造成严重的经济损失和法律责任。总的来说，导致企业的内部审计工作出现问题的原因大多是来源于人员因素，并且这些审计工作中出现的问题会在很大程度上阻碍企业的发展。除此之外，还有许多原因都会给企业内部审计工作带来问题，因此做好企业内部审计工作的风险控制对于企业的发展而言具有深刻作用，其可以帮助企业获得更高的价值与利益，反之，如果企业内部审计工作风险较多，且不能实现很好的控制，那么将严重阻碍企业的进步。

1 审计工作存在的风险因素

1.1 审计工作受到其他部门影响

一般情况之下，审计部门都是由最高管理阶层直接领导，因此当最高管理阶层的战略和决策出现偏颇时，就很有可能使审计部门不能有效的发挥其应有的效益。审计部门对于企业的正常运转具有直接性的联系，由于审计部门受到最高管理阶层的直接领导，审计部门的工作必将受到不同程度的影响，那么这就给审计工作带来了一定的隐患。

1.2 审计制度和方法缺乏科学性和有效性

目前，大多数企业现行审计工作的仍采取传统的审计制度和审计方法，即通过账务审计查询发现企业运行活动中的错误和风险。这种审计方法在风险控制方面缺乏科学性和有效性，审计结果不能真实准确反映企业运营活动情况。同时，现行的审计制度也相对落后，大多数企业仍未建立一套科学、合理、规范的内部审计制度，造成审计流程混乱、审批标准不一等审计质量问题，给内部审计工作带来较大风险。

1.3 审计工作丰富而且复杂

伴随着国家经济水平的进一步发展提高，我国企业经营业务和经营水平也得到了极大地促进，企业内部审计工作也由过往单一性向着复杂性审计内容转变。随着市场的增大，企业可能会出现收购、上市等情况，那么当企业在经历这些经营活动时，就在一定程度上增加了审计工作的范围。所以当审计工作的工作范围增大时，就使得审计工作不够准确，从而为企业带来风险。

1.4 内部审计工作人员存在一定局限性

人为因素是造成企业内部审计风险的一项重要因素，主要体现在现存审计工作人员的专业审计能力与实际工作要求存在一定差距，从而引发了违规操作、不遵守相关审计程序的事情频发。同时，审计工作人员法律意识薄弱，当企业决策者的经营活动出现违反相关法律时，由于缺乏正确的法律责任意识，加之自身利益的不正确保护行为，对不法行为体现出默许和不作为，使内部审计失去意义，增加了内部审计风险。

2 提高审计工作质量的措施

2.1 提高审计部门工作质量

根据大部分企业的实际情况进行分析，避免企业内部审计工作风险的方式有：对企业的审计工作进行有效的管理，可以将管理人员进行细分，对财务部门和其他部分进行区分，设立专门的负责人，以此来保障审计工作的准确性，这样也能够有效的增加审计部门的权威性；最后，审计工作人员要具备独立性，即负责审计工作人员不能再担任其他岗位职责，避免出现徇私舞弊的情况。

2.2 不断优化和完善企业内部审计制度

我国企业现在推行的审计人员管理机制存在种种弊端，导致企业内部审计工作出现了许多的不足，所以推行和制定一套完整的审计管理机制也是勢在必行的一件大事。企业自身要加强对参与审计工作员工的培养，明确岗位职责。可以让参与审计工作的员工只是对企业的经营活动进行监管，而不参与到实际的经营活动之中。这样就可以以一个旁观者、局外人的工作性质存在于单位里，让审计工作实现其独立性。其次，还要保证在岗的审计人员的流动性，因为长时间处理审计事务的审计人员在岗位时间长，会结交一群自己的独特人际关系，因此这就可能出现设计不公平等现象，并且一昧的使用老员工会使企业丧失创新性与时代性，所以这就要求不断地吸纳新员工，以此来适应时代的发展，并且可以在很大程度上推动企业的创新，从而提高企业的工作效率。

2.3 进一步规范企业内部审计的程序

伴随着国家的发展、社会的进步，各大企业都呈现出蓬勃发展的景象，因此企业规模不断扩大，企业的经济活动也在逐步提升，因此审计工作的内容也变得复杂起来，为了保证审计工作的正确与顺利运行，这就需要运用科学的方法对审计工作进行改进。对于企业的内部审计工作而言，每个审计程序都是紧密相关、承上启下的制约关系，只有通过严格遵守整个审计程序，才能降低审计风险的出现。

2.4 提升审计工作人员的素质

现在各大小企业对于审计工作的要求已经不再是最早财务核实这么简单的工作性质了，现代企业管理也逐步要求审计人员在管理、服务以及制定计划方面给予监督管理的相关事宜，新的要求的出现也更改了审计人员单一的专业方向，对审计人员的专业程度提出了新的要求，让审计人员在其单一的会计专业知识水平上更要掌握其他的专业知识。与此同时审计人员的工作思想必须保证务实严谨、实事求是、勇于突破一切影响单位经营活动的不良风气。当然单位审计部门也要对内部审计人员的待遇福利、办公环境、专业培训等方面多务实，多为审计人员提供良好的竞争条件，让审计人员对工作态度的积极不减、对工作的方式创盈创新，时刻寻求与现在时代想适应结合融入的新理念新工作方式。

3 结论

综合上文内容，现阶段我国企业呈现朝气蓬勃的发展情况，并且在未来将有十分广阔的进步空间。企业内部审计工作在企业之中占据重要地位，其直接关系着企业的经营活动，因此这就要求企业加强对审计工作的重视程度，根据企业的实际情况，对审计工作中出现的不足进行优化与发展，最大程度的避免审计风险，同时要加强企业内部审计工作的权威性与准确性，从而促进企业的创新与发展。

参考文献：

[1]郭铭.企业内部审计风险成因以及防范措施研究[J].中国集体经济，2017（12）.

[2]张瞳.企业内部审计风险及其防范措施研究[J].知识经济，2017（01）.