试析现金流量管理在财务管理中的应用

陈鹏宇

摘 要：众所周知，现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，在企业财务管理工作中发挥着不可比拟的作用。通过现金流量管理的良好应用，可以充分掌握企业现金流动情况，提高企业资金运转效率，规避财务风险，为企业经营管理的可持续发展提供强有力保障。本文主要以现金流量管理在财务管理中的应用为论点，并提出几点针对性的建议，旨在推动企业更快、更好的发展。

关键词：企业 现金流量管理 财务管理 应用建议

一、现金流量管理在企业财务管理中应用的重要性分析

（一）可以为企业生产经营及投资提供合理的现金支持

企业生产经营和投资需要大量现金，通过现金流量前期的预算管理，可以合理的估计企业未来现金需求，进而设置合理的筹资计划，为生产经营及投资提供所需要的现金，确保企业目标顺利实现。

（二）可以充分反映企业实际经营状况，为企业决策提供依据

企业开展各种生产和经营活动，旨在提升企业的经济效益和社会效益，在财务管理活动中，需要将企业现金流量情况及时记录，以充分了解企业现金流入、流出情况。通过及时掌握现金流量信息，可以真实地反映企业特定时期的经营和受益情况，体现企业持续经营能力，最大限度地提高资金利润率，并为企业决策提供依据，进而实现企业整体目标。

（三）可以规避企业财务风险

企业必须要掌握好现金流量状况，制定可行的财务策略。通过深入分析现金流量的运转情况，及时发现企业在生产经营过程中出现的问题，进而根据实际情况来调整财务决策，规避企业运营中由于现金短缺等带来的一系列财务风险。

二、现金流量管理在财务管理应用中存在的不足之处

（一）管理方式较不完善

事前管理、事中管理以及事后管理等是现金流量管理的重要组成部分，三者之间的关联性较强，通过事前预算、事中控制以及事后分析三个环节的管理，可以确保现金流量管理的效用。然而，一些企业在现金流量管理时，过于强调事后分析环节，没有对事前预算、事中控制给予高度重视，而且事后分析力度明显不够，很难充分发挥出现金流量管理的积极作用。

（二）管理手段严重缺失

一些企业在对现金流量的理解上存在着一定的误区，在发展过程中过于追求经济利润，缺少对现金流的高度重视。由于现金流量管理在财务管理中的地位较低，造成了现金流量管理手段的滞后性，进而导致了现金流量管理效率低下，对企业发展带来不利影响。

三、现金流量管理在企业财务管理中的应用建议

（一）加强现金流量管理过程控制

要想充分发挥出现金流量管理的积极作用，企业必须要高度重视事前、事中以及事后三个环节，将事前预测、事中控制与事后分析紧密结合。

要结合战略经营预算，根据企业未来的生产、销售以及投资等情况，编制出科学的现金流量预算，并制定出切实可行的现金流量管理方案。

要切实增强预算控制的合理性与规范性，加强现金流量日常管理，确保现金流量管理方案能够真正落实，实现企业资金运转通畅，避免企业财务风险。

现金流量表能够说明企业一定时期内现金流入和流出情况，反映企业一定时期的偿债能力、支付能力、未来获取现金的能力以及企业的投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，有助于对企业整体的财务状况做出客观评价。在现金流量管理过程中，企业要定期科学编制现金流量表。在现金流量表编制完成以后，企业财务人员还要进行系统的分析与研讨，获取价值性较高的现金流量表信息，运用科学的分析方法，增强企业现金流动情况的清晰度與透明度，为后续财务管理工作提供支持。

（二）加强信息化建设

1、构建信息化系统

信息化是当代财务管理工作基础，能有效的提高财务管理工作效率和会计信息质量。企业要结合实际，加强财务信息化系统建设，并根据企业实际对系统进行进一步改良与自定义开发，构建完善的网络信息平台。通过运用强大的信息系统取数及运算功能，实现信息共享，第一时间提取到企业需要的特定信息。还可以运用系统强大的集成分析功能，为合理配置资源提供依据，为财务管理工作的开展提供支持。

2、强化现金流量风险预警

大量的潜在性风险存在于企业现金流中，要想避免财务风险的蔓延，必须要提前进行现金流的风险管控工作，以免对企业造成不利影响。企业可以通过在信息化系统中设置现金流量风险自动预警，强化现金流量的风险评价与控制力度。通过对现金存量、应收应付款状况及未来现金需求水平等设置符合企业实际的预警线，及时预警，进而有针对性的调整企业财务决策，规避财务风险，提高财务管理水平。

（三）运用科学的分析方法

使用科学的分析方法可以一定程度上提高分析质量，为财务决策提供更为精准的信息。企业不仅应对现金流量的总体情况进行分析，还要对现金流量结构的合理性进行分析，其次还要注意整体的财务比率状况。常用的现金流量分析方法有总体分析，结构分析和财务比率分析等。

1、现金流量总体分析

该方法主要是指根据目前企业现金流状况及一定期间的变动趋势，分析预算的执行及控制情况，并结合企业未来发展趋势或需求，对企业现金流进行总体分析，一定程度上能客观、公正反映企业的整体财务状况，为企业未来财务政策的调整提供依据。

2、现金流量结构分析

现金流量结构基本分为三大块，即经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量及筹资活动产生的现金净流量。在现金流量总体分析的基础上对现金流量结构进行分析，是一个更深入的分析过程。通过分析三大块结构现金流流入流出状况和未来需求情况，可以合理的规划企业资源配置，提高企业现金利用效率，规避财务风险，为企业生产经营提供保障。

（四）明确现金流量内部管理职责

企业要有设置专门岗位对现金流量进行综合管理，一是要明确岗位职责，加强考核；二是现金流量管理是一项较为复杂的系统工作，要做好人员培训，不断提高管理水平。

现金流量管理会涉及企业内部多个部门或多个岗位，要加强内部沟通协调，建立合理的响应机制和审批流程，从而提高现金流量管理工作成效。

（五）注重影响现金流其他方面

要密切关注企业发展的诸多影响因素，如发展规模、市场前景等，从战略角度来合理配置资源。

要注意企业存货状况，加快存货周转率，减少资金占用。

要加强采购与供应链管理，争取供应链的产品流、信息流和资金流的综合效益的最大化。

四、结束语

综上所述，加强现金流量管理在企业财务管理中的应用势在必行，良好的现金流量管理可以提高资金使用效率，有利于合理配置企业财务资源，规避财务风险，为企业发展提供保障和支持。

参考文献：

[1]李婧.现金流量管理及其在企业财务管理中的地位研究[J].现代经济信息，2016.