论购物中心预算管理中存在的问题及对策

张崇珊

摘 要：近年来新兴的购物中心，汇集百货及摩尔（mall）租赁两种业态。不仅满足购物需求，也集休闲、娱乐为一体，营造全新概念的商业综合体。本文结合工作实际，以购物中心为例，就其在预算管理中面对的预算数据零散缺乏整合，EXCEL功能单一无法满足管理需求，缺乏有效预算控制等五方面问题加以分析，在此基础上讨论解决问题的对策和方法。

关键词：购物中心 预算管理 信息化 考评制度

购物中心是商业地产中近几年新兴的一种经营模式，在传统百货的基础上，扩展业态，不仅满足购物需求，也集休闲，娱乐为一体的综合体。预算是购物中心经营管理的指引，能够带领经营团队按照公司的要求，完成各项利润和经营目标，意义十分重大。

一、购物中心预算管理的现状

（一）预算编制

购物中心预算的编制是以各部门为单位，考核体系根据各部门的设置而建立，分为年度和月度预算。

（二）以收付实现制编制现金流预算

收付实现制是指：收付实现制又称现金制或实收实付制是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。

（三）预算执行情况分析的现状

每月月终按销售额及收益完成情况考核各部门的预算执行，考核系数根据预算与部门的密切程度设定，按期按照考核结果计算工资、奖金；对照中期报告、年报决策资料情况，对企业的经营业绩进行评价，结合中期的数据进行年度奖惩的最终结算。

二、购物中心预算管理中存在的问题

（一）预算资源零散缺乏有效整合

在市场经济所有权与经营权相分离的背景下，对于预算资源管理责任归属划分不清晰。购物中心商业经营管理公司承担运营责任的经营者与所有者不是同一方。

（二）EXCEL功能单一无法满足管理需求

EXCEL是OFFICE家族中数据处理的高手，由于其强大的表格设计和出色数据计算处理功能，在企业中得到广泛的应用，包括全面预算编制。但是随着企业对于预算管理的要求及其作用的不断提高，使用传统EXCEL表格编制的方法所展现的数据结果已无法令公司满意。

（三）缺乏有效的预算控制

在预算的管理过程中，主要是通过财务数據来表达业绩标准。实际工作中经常出现“编制易，执行难”。在编制的预算涉及的专业知识壁垒较高时，财务人员无法采取有效的方式进行控制。

（四）未设置专门的预算岗位对预算的发生进行实时跟进

很多企业对于预算工作不够重视，没有设置相应的岗位以及提供相应的资源。财务人员身兼数职，导致无法及时高效的整合各项数据，不能将财务数据的效能发挥出来，对于预算为管理决策提供服务的效果将大打折扣。

（五）缺乏完善的费用考评制度

大多数管理者认为实施预算管理的主要就是通过费用预算来控制各项开支，以使费用支出不超过预算的金额。这种考评制度导致有些部门为了节约费用，一味的对费用进行压缩，不合理的删减一些必要的业务。

三、加强和改进预算管理应采取的对策

（一）对预算资源进行有效归整

1、预算资料移交过程要严格管理。

在项目开始招商，物业移交时，形成书面的资料，并存档由对应的业务部门进行跟进。

2、财务部门根据掌握的资源发挥协调引导作用

全面预算并不是财务部门能独立编制完成。在各项预算的编制过程中，主要是从财务角度为各部门、各业务预算提供关于预算编制规则和方法，并对各种预算进行汇总和分析，但并不是代替各业务部门去编制预算。

（二）引入信息化手段升级预算编制

信息化的发展为全面预算管理提供了更多技术支持，包括大数据，云计算等。其中ERP系统的推行优化了全面预算管理的实施环境。

（三）设置专人专岗负责预算工作

购物中心应当规划编制，对于预算工作设置专人专岗。新形势下要求财务人员不能仅限于懂得基础的会计操作，还要能制定和监督实施全面预算管理，具备对各学科知识的融合贯通。

（四）完善费用预算考评制度

预算考核是实现监督和激励的重要手段，通过将预算目标进行分解，与激励政策结合后一并实施，达到人人身上有指标，各项指标均与收入挂勾的效果。

全面预算作为企业财务体系中的排头兵，按企业的战略部署，引导企业落实各项指标，也是企业对预算年度经营环境的预判，对企业财务管理有着至关重要的意义。针对发展中存在的问题，需要采取措施，更好将财务体系中获取的各类数据运用起来，切实为企业的经营管理以及决策提供导向，提供支持。

参考文献：

[1]李珍.分析财务预算管理环节的重要性及其在企业运作中的应用[J].商情，2015.

[2]成卫春.全面预算管理在集装箱制造企业的实践[J].交通财会，2015.