探讨水文基建财务监管平台的设计与实现

【摘 要】随着我国水文基建项目不断发展， 水文基建财务管理也面临更高的挑战，要想切实保障水文建设资金的正常运转， 加强水文基本建设财务监管是必不可少的一环。在分析现有水文财务监管平台不足的基础上，不断探讨新形势下的水文基建财务管理的新模式，不断开发财务监管平台的新结构与新功能。关于水文基建财务监管平台相关设计及实现的可行性，本文给出了如下分析。

【关键词】水文基建；财务监管；监管平台设计

当前，水文基建项目普遍存在建设项目内容复杂、项目分散、地域分布广、条件差异大、单点建设规模小、建设项目远离城市、总投资大但单项工程投资相对较小等特点，使水文基建财务管理面临严峻形势和挑战。如何更有效地利用信息化手段加强财务监管、以水文信息化带动水文现代化；在进一步加快水文基建预算执行进度的同时，杜绝超概超项目支出现象的发生、规范水文基建财务、加强水文预算绩效管理，这一系列问题都将成为我们思考的重难点。

一、水文基建财务监管平台设计思路

当前，一些行业已经建立了自己的基建财务管理体系，但以云南省水文为例，云南省水文水资源局作为二级核算单位，地州下设14个三级核算的水文分局。长期以来，由于内部核算体系不统一，财务制度无法落实，造成二级部门基建项目数据汇总统计困难，因此，云南省水文在逐步探索的基础上规范并建立了统一的财务核算系统，但作为财务监管平台主要还存在以下几方面问题： 地方的财务人员素质、财务统一管理水平参差不齐；各地上报的数据时效性差、质量不高，不便于定期的汇总分析，且方案和实际建设情况不完全一致，等等因素造成了信息化监督手段在实际使用中效果并不理想。针对以上问题，为最终能够实现水文基建财务“准确、及时”的管理的目标， 必须不断优化完善水文基建财务监管平台，选取最佳的财务管理模式和最优的财务管理系统，这需要考虑多方面因素，从实际需求、业务流程、平台架构和功能设计出发。

二、水文基建财务管理子系统

1.项目基础资料模块

该模块是根据不同项目的具体内容，添加用户所需掌握的项目基础信息列表。即对某个具体项目进行选择， 便可以展开一系列相关信息， 其中的一些主要内容包括项目基本情况、项目建议书、初步设计、施工准备、项目实施、生产准备、可行性研究报告等详细信息。

2.项目进度管理模块

该模块的主要作用是对项目的开、完工信息、合同签订、进度基线和项目进度的查询进行有效管理。

3.项目预算管理模块

该模块可以自动导入项目年度计划并进行维护管理， 另外，还可以将项目年度投资计划数， 开工、完工时间计划等相关信息按实际使用的需要细化后进行录入，录入信息将对项目后续投资进度、资金使用进度的管理提供有效支撑。

4.项目资金管理模块

该模块可以提取账务数据，对项目资金的预算情况和实际执行情况进行对比分析，计算得出强有力的财务分析依据，对不符合要求的数据进行预警提示，并形成完整的项目执行整体分析记录，该模块在项目的及时管控和决策分析具有重要作用。

5.项目成本管理模块

每月的项目物资成本明细的具体情况由项目成本管理模块管理记录， 成本管理模块还会依据项目发生情况的事情程度记录到项目管控系统。另外，该模块提供标准导入功能， 可以起到反映项目整体的业务体系的作用。

6.综合查询模块

综合查询模块系统提供综合而全面的查询统计分析功能，按使用者实际需求，可以生成整体分析数据，提供项目投资、资金计划、进度以及项目成本、资金支付等具体信息。

三、财务预警监督管理子系统

1.建设进度预警模块

将建设完工的实际工期与原定的计划完工时间进行对比对比，对工期进度严重缓慢以至于达到预警值的项目进行预警。

2.投资完成预警模块

将完工后的实际总投资与项目原定资金进行对比， 对超出预警值的项目进行预警。

3.资金支付预警模块

将项目建设中实际的支付资金与计划下达资金进行对比， 对超出预警值的项目进行预警。

4.招投标预警模块

一方面，对原定计划需要进行招投标但实际没有没有上传中标通知书、甚至没有填报招投标信息的相关项目进行预警；另一方面对没有进行招投标或是由于合同超资金的项目进行预警。

四、基本建设定额管理系统

1.合理加强预算管理，规划资金配置

目前，很多建设项目投资计划与预算管理不衔接，影响支付进度。其主要原因为：人员素质、时间以及认识水平受限，基建概预算编制不完整、不准确，不能反映资金需求；很多基建预算和年初部门预算不同步，使得支付无法顺利进行，致使项目开工率较低。

因此，在保证预算编制详实的基础上，必须严格按项目概算内容及支出明细加强项目支出管理，关于项目概算内容和建设标准都不能够擅自改变和提高，更不得将资金擅自挪作，一切行为必须按照法律和规章制度井然有序地进行。预算定额指标一旦确定，在没有变更文件依据支持的情况下，无法变动。如有关开支录入，系统将进行预警。

2.规范项目资金的使用审核程序

项目资金的使用必须经过3个程序才能够办理：（1）完成经办人填报；（2）完成财务部门及相关部门负责人审核；（3）按权限等要求，完成相关主管领导核准签字。所有支付前提是必须符合项目预算要求。

3.完善项目资金的申请与拨付制度

制定并申请用款计划必须以实际投资计划安排项目建设的工作进度为根据；及时准确地了解資金是否到位、投资是否完成、工程进度状况如何等相关信息；资金的拨付不能盲目毫无依据地进行，必须按照工程进度、工作程序、支出预算并按合同要求履行。

4.规范银行账户管理，保证资金安全完整

由于国库集中支付的方式得到了广泛实行，对资金采取了信息反馈制度和管理报告制度，以将基建资金加入零余额账户管理，虽然已很难实现原基建管理制度中规定的开设、管理银行存款专户，但财务部门仍应保持警惕心，严禁资金体外循环，集中统一管理水文基本建设中的资金。

5.加大监督检查力度，杜绝资金外用

建立基本建设工程项目资金使用管理的相关制度，并且定期或不定期进行监督检查，杜绝一系列严重违反财经法律法规的行为的发生，这些行为包括：滞留、挪用基本建设资金，私设“小金库”转移资金，逃避招标等。

五、资产管理系统

当前很多单位存在重建设、轻监管的问题，忽视资产管理，存在处置不合理、核算不合理以及账实不符的问题，造成国有资产流失，所以必须加强对资产管理重要性的认识。

1.建立健全资产管理的账、簿、卡、签，完善有关管理制度，实行一物一个标签，卡、标签和实物相符

单位资产管理部门要对每个具体业务部门、每个办公室资产进行全面核查清理，统一制作固定资产登记卡片和固定資产标签，同时对每件固定资产进行登记，设立《固定资产管理登记簿》，建立健全资产管理档案，做到单据齐全、账目清晰、数据准确。

2.坚持日常清查，对固定资产进行全面清查核实，定期盘点对比，建立资产明细账

为保证固定资产的真实性和准确性，每季度对所属固定资产进行清查，每年要对资产进行一次全面盘点清查，清查固定资产账与表、账与物是否相符，是否按规定建账。同时与财务部门进行账账清查。

3.统筹安排，合理利用，优化资源配置，充分发挥资产效率，提高资产使用率

在对固定资产进行配置时，不但要立足现在，更要考虑资产发挥的长远效率。各单位要针对各部门资产多占多用，一味追求“全”的现象，严格按照标准对各部门设施的配置进行核定，从而减少盲目性，减少空置率，全面提高资产的利用率，优化各部门内资源配置，实现资源共享。

4.强化固定资产的监督与管理，防止资产流失

加强对水文基建后期资产的管理，在资产形成时必须及时办理交付手续，对房屋、设备设施进行及时的维护与保养，尽可能的延长固定资产的寿命。建立资产采购、发放、调拨监督验收制度，严格审批手续。加强基建资产管理，防止重复投资，提高资金的使用效益。

六、结语

基于多个项目管理模块、预算、核算、定额、资产管理等财务管理功能的融合与平台的设计，水文基建财务监管平台将整合有效基础数据， 统一数据标准， 深化数据汇总分析。同时，将实现网上各应用系统的使用授权、数据交换、安全控制，提高数据处理的共享性、准确性、及时性、科学性。实现有效处理、协调各部门之间的财务业务流程，打通信息通道，消除信息孤岛的情况。然而，一个系统的使用肯定需要严谨的构思并伴随不断地修改完善，应联系实际情况，结合需求现状，总结好的经验， 进一步为更新水文基建财务监管平台设计做出努力，全面提升水文财务信息化水平。

参考文献：

[1]张晶.水文基建财务监管平台设计与实现[J].水利信息化，2016（06）：14-18.

[2]王稚燕.水文基建财务管理存在的问题及对策[J].西南农业大学学报（社会科学版），2012，10（10）：45-48.

作者简介：

畅凡（1981—），女，汉族，籍贯：陕西人，本科学历，经济师。