试论高校内部审计信息化管理体系建设

2018-05-14周敬妙

行政事业资产与财务 2018年5期

关键词：建设

周敬妙

摘要：高校的内部审计信息化管理体系的建设是一个迫切的工程，业务复杂、范围颇广、成本较高等因素，为高校建立内部审计信息系统增加了一定的难度。本文将详细解析高校内部审计信息化管理体系建设的各个方面。

关键词：高校内部审计；审计信息化管理体系；建设

一、高校内部审计信息化体系构建的不足和完整内容

近年来，高校信息技术的运用越来越广泛，但在内部审计方面的运用却并未取得较大成绩，内部审计信息化水平普遍较低，经查阅近年来有关高校内部审计信息化系统方面的资料，总结了以下几点不足之处：首先是对于问题的分析，表面问题分析得比较多，而本质问题分析得较少；其次是信息化对高校内部审计系统影响的分析，缺少对高校自身情况的关注；再次是对于高校内部审计信息化系统发展及可采取的措施，可实施的较少；最后是缺乏从发展管理方面对高校内部审计信息化管理体系的研究。综上所述不难发现，完整的高校内部审计信息化管理体系应该包含：高校内部审计的保障体系、项目管理系统、业务管理系统和资源管理系统。

二、高校内部审计信息化保障体系的建立

高校内部审计保障系统应该从内部审计信息化的思想层面、部门设置、人员结构和素质培养等方面进行考虑。因此，高校内部审计信息化保障系统的建立主要分为组织保障、经费保障、制度保障以及队伍保障。

1.组织保障

在高校内部审计部门建立组织保障系统，可以保证审计部门的独立性。因此，对于高校内部组织机构的设计应由党委和校务委员会来领导，再由校长、副校长、总会计师、审计委员会、纪律委员会对财务处、审计处和纪检监察部门进行领导。

2.经费保障

经费保障由年度审计计划和人力资源计划编写制作经费预算，内部审计部门要结合内部审计信息化的总体规划以及实际实施情况进行预算编制，审计工作经费、培训经费、信息化建设所需的硬件系统、软件系统等应列入年度预算，以此来保证高校内部审计信息化系统的建立。

3.制度保障

高校内部审计信息化系统的制度保障应该要以《审计法》《中国内部审计准则》所制定的方法、内容为基础，结合高校的实际情况，完善高校内部审计工作的相关制度，确保高校内审的监督、控制、评价等职能得以实现，同时，以制度为各种数据的链接点，加快进入审计系统的速度，除此之外还应确保审计信息化的安全性。

4.队伍保障

人才是整个系统的核心，应加强高校内审队伍的人才建设，要做到不断提高审计人员的职业道德素养、业务素质，强化职业道德的宣传教育力度，通过层层筛选、定期培训，建立一支高质量的内部审计队伍。

三、高校内部审计项目管理系统的建立

高校内部审计项目管理系统的建立，应该考虑审计项目的立项、分工、成本分析、风险管理等各个方面，审计人员在进行日常事务处理、审计档案管理等工作时，在高校内部审计系统上相互交换业务管理信息，相互对项目的全程进行监督，同时还可以进行绩效考核，因此，高校内部审计项目管理系统的建立主要有日常事务、项目管理、档案管理、审计公开、监控预警和系统设置。

（1）系统设置。高校内部审计项目管理系统的系统设置应该包括系统用户管理、权限设置等操作。

（2）日常事务。日常事务可以记录高校内部审计人员的日常工作及各种待办事项的提醒、计划制定和实施执行等。

（3）项目管理。项目管理是进行项目立项和分工的，它可对所进行的项目进行成本分析以及风险管理，与业务管理进行信息沟通传递，确保监控项目的进行，同时，还能统计分析已进行或未进行的项目。

（4）档案管理。档案管理顾名思义就是对内部审计所需要的资料进行管理，例如相关的法律法规、及具有保存意义的文字、图像等。通过内部审计系统对这些资料及文字进行归档，同时还可以设置权限。

（5）审计公开。审计公开是对高校内部审计进行监督的一个重要方法，在审计公开系统中可以发布一些审计要闻和部门动态等，使公众能够及时了解内部审计的工作情况和最新法律法规，还能促使公众对审计工作进行监督。

（6）监控预警。监控预警是高校不同预警系统间的联合，根据不同的预警指标，制定出一个联合预警方案，保证高校自动预警的实现。

四、高校内部审计业务管理系统的建立

高校内部审计业务管理系统的设立应该从审计计划、准备、实施、终结、结论执行等阶段进行，业务管理体系应涉及系统管理、数据管理、查询分析、审计作业和资源管理。而今市场上存在很多相对成熟的审计工作管理软件，高校在进行选购的同时，也可以利用其资源进行再次开发利用，以便适应高校的发展。在进行再次开发时应该注意高校规模扩大过程中科研经费投入和来源的多样化，实现高校审计软件与基建、国资等系统管理的链接，促进系统的实时监督。

（1）系统管理。高校内部审计业务管理系统可以进行增减项目，导入数据等功能，帮助管理用户进行分工，并对接高校内部审计的不同业务，实现在同一个平台上的同步运行。

（2）数据管理。数据管理可以帮助审计信息系统进行账套更新、数据初始化、数据维护等，例如可以将原有账套设定为预审账套，将作业系统中完成更新的定义为终审账套。在数据管理系统中，可对数据进行初步真实性和完整性的验证。当前高校的业务系统并没有建立统一的平台，在各个系统中的数据存在一定的差异，因此对于内部审计系统的数据管理可基于大数据技术，加强对数据的采集、识别和整理，促进数据的有效利用。

（3）查询分析。查询分析可以帮助审计部门进行财务数据和业务数据的分析，并保存为审计底稿，分析功能可运用多种分析工具，如趋势分析、抽样分析等。

（4）审计作业。审计作业是运用程序的导向功能进行项目的计划、控制测试、实质性测试等各项审计程序，并可进行管理问题汇总、审计调整等作业，在审计归档和审计项目管理系统中传递信息。

（5）资源管理。资源管理则是高校内部审计管理系统的链接板块，可进行各项审计资源的查询。

五、高校内部审计资源管理系统的建立

高校内部审计资源管理系统的设立要从共享内部审计经验、方法、政策等方面进行设定，以便系统对内审工作所需要的各种资源进行汇总，系统主要由审计人才库、中介机构库、审计方法库、审计模板库、审计法规库以及审计案例库组成。

（1）系统管理。系统管理主要进行高校内部审计资源管理系统的维护以及用户管理。

（2）审计人才库。审计人才库负责管理高校现有的内部审计人员资料，以及存档外部审计专家的信息，促进内部审计人员绩效评价和考核工作的进行，有利于内部审计人员定期进行后续教育。

（3）中介机构库。中介机构库是指高校外包给会计师事务所等一些中介机构进行管理，主要涵盖的内容有高校外包的内部审计业务以及中介机构的基本信息，并对中介机构的规模、资质等进行审核和追踪，保证所选择的中介机构可以胜任高校所外包的业务。

（4）审计方法库。审计方法库是提供各种审计方法给审计人员学习，例如计算机辅助审计方法等。

（5）审计模板库。审计模板库则是提供各类审计工作中所运用到的文书模板，模板库可依据相关法律法規的改变进行相应的修改。

（6）审计案例库。审计案例库可以收集审计专家已有的典型案例，并对他们的案例进行整合，结合本校审计项目的经验分享给高校内部审计人员学习，从而提高审计人员的工作效率，审计人员也可以把自己在工作中的经验进行反馈。

参考文献