延迟退休对我国养老保险基金缺口的影响研究

李娇娇

摘 要：随着我国人口老龄化的加剧，“延迟退休”与“养老基金缺口”在学术界引起了热烈的争论。那么关于延迟退休对于解决养老基金平衡缺口到底有没有作用或者说能不能解决这一问题，不同学者有不同的意见。本文主要从理论研究和数据分析的角度来探析延迟退休年龄对解决我国养老基金平衡缺口问题，通过分析延迟退休在解决养老基金缺口问题存在的困难，从而发现延迟退休年龄并不能从根本上解决这一问题，要想从根本上解决这一问题还是要从制度层面进行完善。但延迟退休的提出并不是空穴来风，它有一定的合理性，它要配合各项相应配套措施才有可能最大限度的来解决我国的养老金缺口问题，比如加大财政支持力度，拓宽养老金的投资渠道来达到养老金的增值保值目的。

关键词：养老基金缺口； 延迟退休；空账；隐性债务

养老金作为我国养老制度的核心部分，其缺口问题直接影响到我国养老制度的有效运营，进而影响到社会的和谐稳定。自1997年以来，我国确定了把“社会统筹与个人账户相结合”的模式作为养老保险制度改革的目标，实现了从传统的“现收现付”制度到“现收现付与个人账户相结合”的混合制的转变。然而在这一转制过程中却产生了巨大的转制成本，造成了我国养老金的巨大缺口，并且这一缺口还有不断增长的趋势。延迟退休年龄能否解决我国养老基金缺口这一问题近些年来引起了专家学者和全社会的高度关注。但是社会上关于此问题的分歧较大，所以退休年龄是否推迟到65岁，是否有时机选择、节奏掌握、配套措施以及监督实施，都需要深入的研究。

一、养老金缺口及其成因分析

截至2015年空账达到4.7万亿，远超结余3.5万亿，据清华大学人口和人力资源研究院的统计数据显示，预计在未来的5到10年当中，我们缺口大约是8到10万亿的缺口。由于养老金制度转轨因素和老龄化，我国的养老金权益净责任长期大于养老金积累额，这将使我国养老金缺口越来越大。可见我国养老金的缺口问题确实是一个比较严重的问题，我们必须寻找合适的途径来适当的解决这一问题。为了有效解决养老金缺口问题，首先应当找出养老金缺口的成因，本文认为我国养老金缺口的成因如下。

1.养老金的“空账问题”

养老保险制度转轨以后，除了部分实行个人账户的试点外，其他地区个人账户一直以来都是空账运行，且空账的数额每年以25%左右的速度迅速上涨。出现这种现象的原因主要在于，养老保险转制之后，“老人”的个人账户没有積累，“中人”的账户积累较少，所以在养老金发放时社会统筹部分就面临了巨大的缺口，这时政府不得不占用个人账户来进行弥补。久而久之，个人账户的空账越来越多，据相关数据统计，截至2004年个人账户空账金额为7400亿元，到2007年为1.3万亿元，到2011年年底这一数字高达2.23万亿元。由此可见，养老金的个人账户空账问题是造成养老金缺口的一个很重要的因素。

2.转制时期的“隐性债务”

这里所说的隐性债务主要是针对的“中人”。在转制之前，中人为获得退休后的养老待遇不得不缴纳养老金，而这部分钱则用于同代的“老人”。在转制之后，“中人”的这部分的资金就无从补偿，国家只能用社会统筹部分来支付过渡性养老金，所以这时就产生了转移成本也就是隐性债务。据有关数据预测，到2019年，“中人”的隐性债务量将达到“老人”显性债务量的37倍，由此可见，“中人”是隐性债务的主要偿还对象。

3.养老金的保值增值能力弱

养老金是劳动者存放在国家的一笔资金，到期后国家必须给予劳动者一定的“利息”，再加上通货膨胀等因素的影响，这就要求养老金要有一定的保值增值能力。然而，长久以来，我国的养老金主要投资方式就是投资与银行，众所周知这是一种严重的赔钱行为。据有关数据统计，从2001到2011年，中国的养老金实质是缩水了6000多亿元，这无异于增加了养老金的缺口额度。

4.人口老龄化的压力

人口老龄化对于养老基金缺口的影响主要包括以下两个方面：第一就是人口老龄化的加剧导致我国老年人口数量的增长，同时就业人口数量也相应地减少，这就导致了缴费人数变少，但是领取的人数变多，这就自然的造成了养老基金的缺口；其二就是人口预期寿命的延长，随着我国经济和医疗水平的发展，人们的寿命逐渐延长，这也就导致了领取养老基金的期限变长，这也导致了养老基金缺口的扩大。

二、实行延迟退休的阻碍因素

1.延迟退休的效应抵消

我国学术界有一个典型的观点认为延迟退休能解决我国的养老基金长期缺口问题，中山大学的一位教授认为“晚退休5年，社保基金的支出就有了5年的盈余，同时养老金账户又多了5年的收入，这样里外就相当于多了10年的社保基金收入，从全国来看就减缓了2000亿的社保基金缺口。”然而，这种观点是错误的，它错误地认为不同年龄段退休人员的养老金支付标准是不变的。在外国现有的制度下，养老金的支付待遇标准受双重增长机制的影响，一是工资水平的增长，二是养老金缴费年限的增长，刚退休的劳动者领取的养老金会大幅增长，这远远抵消了其延迟退休而少领取的养老金。这就是所谓的效应抵消，这对于个人来说是有效的，但是对于解决养老金缺口问题基本是无效的。

2.延迟退休对于企业和个人来说都是无利的

从企业角度来讲，中国的企业基本上负担了很大一部分的养老基金，尤其是一些中小型企业以及民营企业。如果再实施延迟退休政策，则对这些企业造成的负担则会进一步增加，这样做的后果就是很可能使现在的企业难以经营，还会打压新生企业的信心。过重的社会保险负担不仅不利于各种经济体的新生也不利于经济实体的健康成长。从个人角度讲，延迟退休对劳动者也是损失大、获益小，劳动者都是按正常的退休年龄和养老金领取比例来缴纳养老保险金的，这样做显然对于他们来说是不公平的。

3.养老金制度的覆盖面窄

我国的养老金制度自建立之初到后来的发展成熟，虽然覆盖程度有所改善，但是仍然有很大一部分群体没有纳入到养老保险的体系当中。这些群体主要包括两类人：其一就是大部分的农村外出劳动力，据有关数据表明，2.6亿的农民工当中只有大概15%被职工养老保险所覆盖；其二就是城镇一些中小型企业和个人私营企业，由于国家养老制度对这些企业的约束力不够，所以很多的城镇职工并没有享受该有的养老待遇。在目前这样的养老保险制度覆盖率下，且不说养老保险制度覆盖人群对于延迟退休的反对，就这么多没有纳入到养老保险体系中的人，他们的养老金问题就是很大一个问题。延迟退休可谓是杯水车薪，所以延迟退休并不能从根本上解决我国的养老金缺口问题。

三、解决养老金缺口的对策研究

1.完善我国的退休政策

我国的养老金缺口问题，很大程度上是由于我国现有的退休制度不适合我国的人口年龄结构和经济发展水平。我国现行的法定退休年龄较低，且实际退休年龄总体上来说低于法定退休年龄，因此说延长法定退休年龄具有很大的可行性。要完善我国的退休政策主要从以下两个方面来考虑，一是延长法定退休年龄；二是提高最低缴费年限。纵观世界各国，大多数国家的缴费年限都在30年以上，有的甚至达到了40年以上。所以提高缴费年限对于解决我国的养老基金缺口问题具有重大意义。

2.做好退休人员的安置工作

政府应该制定相应的政策来严厉制止这种情况的发生，唯有惩处才能立威，唯有实行才能杜绝此类事情的发生。在对提前退休人员的惩处措施中，国家可以直接将此与养老基金的领取挂钩。比如说，企业职工每提早退休一年，相应的养老金比例就减少2%，并以此类推。在这种情况下，为了保障退休后的生活水平，提前退休人员的数量肯定会降低。

另外一个重要的问题就是做好退休人员的就业培训，增加他们再就业的欲望。对于一些特殊的行业，越有经验的员工越被企业所急需。此时，我们就可以通过延迟退休年龄的方式让他们在自己的岗位上继续发光发热，同时给予他们相应的激励。

3.大力发展个人养老保险和补充养老保险

针对个人储蓄养老保险，国家可以通过税收优惠政策来调动职工参与的积极性和主动性，并适当地降低缴费基数，充分发挥个人养老保险的支柱作用。针对企业补充养老保险，也就是企业年金制度，目前只有部分国有企业以及大型企业建立了企业补充养老保险制度，数据显示， 2015年，企业年金的企业参与率仅为0.35%，因此，国家可以从制度层面上调动企业实行企业年金制度，主要措施可以通过减免企业缴税的方式，一方面给予企业适当优惠，另一方面给予个人福利。

养老金缺口问题与延迟退休年龄政策这两个话题在未来的一段时间里还会持续升温，在学术界尽管可能一直没有一个统一的定论，但是我们必须清醒地认识到养老金缺口问题对于社会发展以及经济发展的严重影响，这是一个值得全民关注的话题。另外在解决这一缺口问题时，一定要注意做到多条腿走路，兼顾各方面的因素，这样才能最大限度地解決问题。关于延迟退休政策到底可能产生什么样的后果以及将要遇到什么样的挑战，还有待关注。

参考文献

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5.肖聪.我国延迟退休政策可行性分析――基于养老金缺口问题研究.江西财经大学，2015.（责任编辑：兰卡）