大数据时代的集团企业全面预算管理

李霄

大数据时代的战略财务管理的各项工作都会受载新技术的影响。而全面预算管理这种企业管理方法，可以更为优亿地配置企业的资源。本文以大数据时代集团企业的全面预算管理为切入点展开，在预算的预测、编制以及执行管理等方面进行深入探索，旨在优化集团企业的内部管理，促进集团企业的发展。

大数据 集团企业 预算管理

大数据对于集团企业全面预算管理的影响

在集团企业的经营计划、预算编制过程中，智能化技术能够发挥重要的作用。大数据分析能够验证业务部门在资源投向上所讲故事的真实性，展开更清晰的资源投向和业绩达成的相关性分析。此外，基于大数据等方法构建更为复杂和完善的预测模型，展开大量复杂条件下的敏感性分析。大数据可为企业开展全面预算管理提供坚实且可靠的基础。集团企业在进行全面预算管理时，应该在全面考虑企业当前资源和经营目标的前提之下，构建与企业经营活动相关的预算目标，实现全面性的管控，并及时调整集团企业中部门之间的日常经营活动，使集团企业获取更多的经济效益。

（1）预算编制水平的强化

大数据时代的到来，使得企业可充分利用互联网平台来完成信息集成和共享，应用分层结合的预算制定策略，通过构建互联网平台来协助企业实现财务预算目标，同时与大量数据相融合，确定卅所需参照的政策。企业各部门也可通过信息平台，获得符合实际的多样化的预算政策，结合自身实际需求来制定企业的预算，从而降低预算时间耗费，提升编制预算的水平和效率。

（2）集团企业预算流程的优化

传统的预算缺少有效的信息化互通平台，极易在审批进程中出现各种问题，产生在预算流程中在控制上的偏差。随着大数据时代的到来，集团企业能够全面利用内外部环境的多层次的数据，构建具有分析能力的模型并且不断完善预算管理流程。

（3）构建预算数据中心

在大数据时代的背景下，构建集团企业的预算管理数据中心，一是实现企业数据的区域性共享和多层次分析，二是充分整合企业中的现有数据和纵向历史数据，保障企业的预算管理能力切实企业的实际经营活动。

大数据时代的集团企业全面预算管理框架模型构建

（1）预算管理工具

企业应当在现有的电算化基础上建立全面的智能化信息管理系统，以体现大数据对全面预算管理的促进作用。比如ERP系统可在企业中形成闭环形式的管理系统，在全面结合企业经营活动各个方面的基础之上，同时进行实时反馈和协调。

（2）预算编制

能够驱动业务部门在预算编制之前先进行经营计划编制，对经营计划进行审视和评价，并推动业务部门进行经营计划的优化和改善。在经营计划管理基础之上，联同财务业务部门共同进行预算编制，能够根据企业实际情况选择不同的预算编制方法和预算编制周期，支持多维度的预算编制，提供系统化的支持与灵活高效的预算调整。能够对未来的经营情况进行预测和模拟，基于拟配置的预算资源，对未来的资产负债和损益情况进行预测，并能够基于不同的资源配置进行敏感性分析。并支持对管理口径以及法人口径的预算预测。

（3）预算执行

1.预算审核

集團企业在进行预算审核时，要对各个风险节点实施严格的控制和监管，进行责任界限的明确划分，另外还应特别注意越权审批等情况。在审批环节的动态管理中，对于可能会出现的意外状况，通过审核权限的转移来及时应对。

2.预算控制与分析

能够对预算的执行情况进行有效的过程管理，针对不同的预算维度实施执行控制，将预算执行结果及时反馈给预算账户的管理人，并进行及时的预算过程执行分析。针对特定类型的预算，如项目预算等，能够提供更为复杂的执行和控制管理，比如预算动支和兑现等。能够进行多层次的分析，预算分析能够覆盖多维度，多时间周期。能够针对不同周期，提供事后分析和实时分析的支持，形成预算分析报告，并对其中的异常事项展开专项分析。

3.调整管理

能够建立健全预算管理组织预算组织应该涵盖管理层与执行层，财务与业务，预算组织应当根据实际需要灵活地构建实体组织与虚拟组织。能够有完善的预算组织机制，涵盖职责、管控关系、架构和岗位、运作机制等。能够建立完善的预算管理流程，在预算管理生命周期的不同阶段针对各项预算的相关工作建立标准业务流程，推动流程有效执行，并实施监控。能够建立有效支持预算编制、预算执行控制、预算分析等预算管理工作的信息系统，实现预算编制所需要的参考数据的对接，实现预算执行数据的有效对接。能够建立完善且有效的预算系统管理和维护机制。

结束语

综上所述，大数据给集团企业的全面预算管理提供了新的机遇，集团企业在制定长期发展战略规划时，可以通过大数据结合全面预算管理的途径，整合企业可利用的资源并进行有效地分配，使企业获取更多的经济效益，促进企业的进一步发展。

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