企业集团财务预算管控问题探究

王雁

随着全球经济的发展和我国各方面的快速发展，企业集团也开始走向快速、正规的发展道路，这意味着企业集团面临着更多的机遇和挑战。企业的资本是企业赖以生存的基本生命线，是赖以生存的基础。财务预算管理是企业资本管理的重要组成部分，因此加强企业在运营过程中的预算管理，提高企业的管理水平和市场竞争力共有重要意义。当前企业必须考虑加强财务预算管理，采取有效措施来实施。本文对财务预算的控裁方式进行总结，讨论了目前企业和集团财务预算控制的问题，为加强企业财务预算控制提供了有效建议，希望能为企业预算控制提供参考。

企业财务预算管理现存的问题

（1）对财务预算认识不足

有些公司对财务预算管理的目的有错误的认识，管理者对资本预算不够重视，缺乏科学合理的预算制度。一方面，面对变幻莫测的市场经济，企业面临的客户要求也越来越高，许多企业管理者没有意识到这一点，不能跟上时代的步伐，继续使用原来的管理方法。另一方面，企业缺乏对财务预算管理重要性和必要性的理解，即使公司具备财务预算管理系统但也只是一个装饰，在实践中没有实现其应该实现的价值。企业将重点放在了市场竞争压力、生产和销售目标上，没有建立完善的预算管理体系，导致整个财务配置结构不合理，盲目投资。货币需求是有限的，必须将有限的资源用于满足业务发展的需要上。例如，出现了资金富裕的情况却不关注财务使用效率，导致企业资金链断裂，企业的效益目标不能有效完成。

（2）为了节约资金而预算

有些企业的财务预算只是为了节省运营费用，过分强调节约成本忽视了预算管理的根本目标。财务预算管理的根本目的是保证企业的正常运作和资金的配置，而不是为了节省预算而安排业务活动。企业不能地意识到基本目标，限制了企业财务预算，没有根据企业的整体发展战略制定计划，从而使企业经营活动不能从前瞻性分析预测，只是片面地节约企业成本，最后单纯降低预算，工作效率降低，得不偿失。

（3）预算不能结合实际

企业财务预算是对生产资金的一个初步评估，不能代表其企业真实操作的情况。一方面，如果企业严格按照原本的规章制度进行预算评估，没有做到灵活变通，那么在生产过程中就不能根据市场的形势作出合适的调整，不能把握好更多的市场机会，整个运营体系就会僵化，企业收益也会降低。另一方面，不少企业完全遵照财务预算规定，对于产生的效益和问题不能灵活解决。这就说明企业在实际操作过程中没有制定健全的制度，其财务预算的引导作用不强在执行预算过程中，相关人员不能很好地进行分析并根据结果对预算作出科学合理的调整。不能仅仅上报表单，更重要的是在执行过程中遇到的突发状况必须及时解决，照本宣科其实就是预算缺乏灵活性，在很大程度上给财务预算的执行带来阻碍。

企业加强营运财务预算管理的策略

（1）目前大多数企业的预算编制方法有三种：滚动预算、零预算。企业应将战略目标量化为财务预算，结合企业实际情况进行科学合理的预算编制，提高企业预算的准确性和可执行性。

滚动预算一般以一年或者数年为基础研究企业的年度资金流量，以前段时间的预算执行情况为基础，针对后阶段的财务情况进行评估，对企业战略进行阶段化调整。随着项目的实施，企业的财务预算也在不断地作出调整，紧跟实际情况。滚动预算有一定的灵活性，对企业的基层工作指向性作用强，使企业的生产经营活动可以明确。但这种方式实施过程中成本较大，企业在实施滚动预算时应最大可能降低财务人员的工作量與企业成本。

零预算顾名思义就是一切从零开始，不制定明确的预算需求，不依据前期资源和历史标准，在实际工作中实时根据需要支付资金，这种方式进行项目运营的同时可以最大程度减少资金的浪费，增加使用效率，严格控制成本。但由于从零开始，这种方式的工作强度大，且不确定性强，前瞻性差。

（2）建立和完善运营财务预算管理是企业发展的重要前提。首先，企业集团的预算计划必须以长期计划为基础，以提高经济效益为重心，明确总体目标，通过预算优化企业资源配置，企业应根据自身优势建立自上而下和自下而上的预算体系。预算编制部门应将预算计划传递给上级进行调整，再对每个部门进行。每个部门及时调整结果总结成报告，便于企业更有效地控制预算。最后，企业应结合自身情况完善预算。

（3）企业应设立专项预算执行监督团队，不仅实时监控信息平台还要对实际执行情况进行监督，避免系统数据和实际工作发生偏差。监督队伍可由各部门人员组成，互相监督杜绝徇私舞弊行为，不包括在预算中的支出必须严格控制，需要调整时应由执行部门提交申请，管理团队和决策团队进行分析后调整实行逐级审批审核制度。

（4）合理设置企业预算团队，建立有效的财务预算绩效考核，确保组织的纵向一体化。企业可以组建预算管理团队，设立专项预算岗位，由专业技术人员负责预算管理系统的实施。预算管理团队负责根据企业部门的职责原则，明确各部门职责、权限，使员工明确自己的职责和义务，全面提高预算管理的执行力。

企业应建立明确的预算监管制度、明确奖惩办法，如：将部门的预算指标完成情况记入绩效考核，若超额完成任务则应予以奖励，没有完成的部门与个人应找出原因并及时纠正，进行适当的处罚落实全面预算管理。

结束语

资金是企业经营的血液，与企业的发展生存有着很强的关联性，财务预算是企业发展的关键性因素之一。设计出完善的预算方案可以在一定程度上提升企业经营效益，有利于企业的各方面提升、企业发展和融资计划中的绩效评价体系落实，提高企业的市场竞争力。

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