浅析提高中国石油下属公司资金计划编制执行的方法

滕旭燕

中石油化工销售公司资金计划编裁执行在实际工作中存在内外部影响因素，如何针对不利因素分析提高资金计划编制执行效率.提高资金管理水平。

计划编制重要性

短板 计划编制方法 提高措施

前言

中国石油下属单位编制资金计划工作的高效对集团公司资金整体运作影响较大，基层单位提高其资金计划编制执行工作，才能使集团公司资金管理工作提升。资金计划编制与实际业务密切联系、要与企业全面预算指标相配套、信息的沟通反馈及时到位、资金支（收）金额精准测算、付款（收款）时间掌控到位、合理的资金调剂、全局的统筹安排、业务人员技能的培训及合理的考核兑现制度等都是促进资金管理工作提升的手段。

一个企业良性运转，必少不了资金流动。企业的资金链的稳定运转是确保企业经营管理各项工作开展的前提保障。缺口资金和富裕资金都是有漏洞、风险的。资金缺口意味着某时某刻某项业务会因为资金支付不了出现断裂，原材料供应不到位，无法支付各项税费、薪酬……等等影响生产、影响企业发展；而富裕的闲置资金也是不利于企业扩张发展的，资金沉淀、回报率降低，投入产出比就不配套，企业的效益就不会实现最大化。

中国石油集团公司资金管理实现收支两条线管理模式，支出业务采取透支补平发生运转，收入业务时时上收。此时基层单位资金支付计划的编制尤其重要。

作为中石油下属地区化工销售公司，其主要业务涉及化工产品销售、所辖地区石化公司化工产品向区外大区化工销售公司的产品调运工作。其资金对外支付主要涉及经营管理工作的日常费用支出、代垫代付产品运输费支出、贸易产品采购销售业务年资金支付。

资金计划编制工作存在困难

（1）外部因素

1.计划不如变化快：地区石化公司生产不稳定，造成调运量、产品发运流向的变化，出现资金计划大幅度变化；

2.外部因素影响产品运输条件变化，自然灾害，国家重大事件，停限运等；

3.对外大额支付结算条件不具备；

（2）内部（自身管理）因素

1.实际业务结算时与计划出处较大；

2.资金计划编制岗位与业务报销脱离，信息沟通不到位；

3.企业对资金计划编制执行培训不跟进，岗位人员岗位素质不能及时充電提高，工作水平受限；

4.企业资金计划编制执行考核兑现缺乏激励机制，对资金管理工作没有很好的提升促进效果。

资金计划编制执行工作造成的不利影响

（1）大额资金缺口，造成集团公司资金调剂压力；

（2）资金缺口，造成资金计划调整工作频繁；

（3）忌惮考核，造成成本、费用核算不及时，当期经营效益不真实；

改善资金计划编制执行工作水平的措施

（1）资金计划的编制与企业全面预算管理工作紧密联系。

企业各部门对其全面预算管理指标很关注，全面预算指标直接与绩效考核挂钩，涉及部门个人经济利益，但全面预算管理指标与资金的收入、支出密不可分，可以说资金流依附于全面预算管理指标业务发生而产生，故充分掌握其部门全面预算管理指标进度及预算额度，对资金计划的编制工作有指导作用。例如：每年度的员工体检、年度客户座谈会、员工培训业务、此类业务都有具体的时间安排和费用标准，如果编制人员充分掌握此类业务开展进度，资金计划编制就游刃有余了。

（2）最精准的资金计划编制就是见票付款。业务人员要充分掌握此类业务的资金计划的编制，使这类业务的资金计划编制占比提高，尤其是大额的对外支付业务，才能保障资金计划的准确性。例如：在开展外购产品贸易业务时，按照先货后款的采购销售政策，在产品价格波动不大的情况下，固体产品支付金额很好估测，其数量也是确定的；对于液体产品存在实际结算量的客观问题，此时采购付款资金计划需要策略，通常其采购发票在月末收到，资金计划可以推置到下月初支付，就无丝毫偏差。

（3）业财融合，信息沟通到位，确保资金计划编制最大程度贴合业务开展。

在资金计划编制受外部因素影响较大的业务开展时，要充分体现出“业财融合”即财务工作充分延伸，跨部门、跨企业、跨岗位全方位、全范围了解业务实际，对突发情况及时掌握反馈，及时纠正；对地区石化单位装置检修时间安排、进度、检修情况，才能掌握产品调运计划实际情况，也就是说只有更进一步的接近业务，靠近业务，才能更精准的掌握信息，掌控资金计划安排工作。

（4）树立全局意识，不以考核为手段，必要的资金计划调整不可回避。

资金计划编制与具体执行过程中肯定存在偏差，但如果忌惮资金计划调整考核的话，“放弃资金计划执行”，或在不具备支付条件下“预付”都是内部资金管理工作的忌讳。一个企业资金计划工作能做到100%的话，必是存在费用成本虚报、漏报现象，违背资金管理工作初衷。资金计划调整工作具有双刃剑效果。在资金计划编制过程中往往存在“计划上浮比例”现象，是为了“应急所需”。如何充分利用已有资金计划或追加资金计划，需要具体岗位人员打破部门格局，树立全局意识，及时反馈资金富裕或不足信息，企业整体资金计划管理岗位人员要全盘筹划调拨，查缺补漏，充分使用那些“富裕”资金计划，提高资金计划执行准确率。

（5）适宜配套的激励考核制度是确保资金管理工作的必要手段。资金计划编制执行的准确性需要纳入绩效考核，一是加强企业、部门领导对资金管理工作标准要求，员工对资金管理工作的重视程度，二是通过绩效考核提升企业整体资金管理工作水平，通过绩效考核促进企业资金管理工作成螺旋型提升。

（6）及时组织相关岗位人员对资金计划编制执行工作的业务水平培训，利用科学的管理手段、互通有无的信息交流平台，标杆部门资金管理经验交流，促进具体岗位人员素质提升，逐步缩减资金计划编制执行偏差。

2018年中国石油集团公司高层次资金管理架构一司库2.0系统即将上线，在原资金管理控制模式：年控制月、月控制周的基础上，增加了周控制日的资金计划，每天上报次日的资金用款计划。此次变革对各企业资金计划控制更加严格、精细。各企业更需在资金管理工作上深入思考，探索，寻求资金管理提升的方法。

[1]《中国石油西北化工销售分公司资金管理办法》

[2]中油集团公司司库2.0培训教材