企业现金流管理重要性和现金流的管理对策初探

卢佳慧 蔡琰

现金流就是现代企业赖以生存的主要营养源，既关系着企业市场创新能力的发展，也影响着企业资金的实际流入与流出，关系着企业社会价值的实现。基于此理论背景，本文先是分析了企业现金流管理工作在经营活动中的重要性，接着便根据企业面临的市场竞争情况，探究了企业在当前进行现金流管理的主要对策，希望能够为企业的经营管理人士提供理论借鉴，借以促进经营水平的提高。

企业现金流

现金流管理 现金流动态管理系统

随着我国社会经济的蓬勃发展，企业在市场竞争中面临的压力同样与日俱增，使得当前我国中小企业在发展的过程中越来越看重现金流的管理工作。现金流的管理工作是现代企业市足于市场的重要支撑，能够为企业的生产经营活动提供重要的信息参考，还有助于企业的管理层及时发展经营模式存在的不足之处，由此，本文以现金流管理作为主要论题，具有较强的现实性意义。

浅析企业现金流管理工作的重要性

现代企业在市场中参与竞争，必然不断产生资金的支出与收入往来，可以说，现金流动的情况反映着企业实际的经营状况，只有保障现金流的畅通才能满足企业生产经营活动的正常开展。现金流的主要作用就是能够为企业的战略决策提供信息参考，因为目前我国采用收付实现制来完成现金流的核算工作，这样一来便可以保证企业的资金周转能力、偿还债务能力以及资金支付能力，能够商观的体现在企业的现金流中，为国家相关部门的审核以及企业经营战略目标的提供保障。

其次，现金流既然反映了企业的经营状况，便也能够体现出企业财务的工作状况，这样有利于实现财务结构的调整与升级，能够有效缓解企业在经营活动中面临的负债压力，利于企业资源实现合理的配置。

浅析企业现金流管理工作的主要对策

（1）实现现金预算的科学监督

企业开展现金流管理工作的基础就是现金预算，有效的预算工作利于调控企业在市场中的经营活动，实现企业现金的统筹安排，保障企业的现金流始终处于可持续发展的状态。例如，A企业经过多年的发展，已经有了一定的利润空间，但是，由于企业内部的现金预算工作缺乏科学性，使得企业面临着潜在的风险损失情况。表1是A企业在分析现金流流速情况后得出的数据统计结果，其中的应收款DSO是由企业应得收入总账与企业每天平均销售额的比值，从数据结果上来看，虽然A企业的应收款DSO数值总体呈现增长趋势，但是企业现金流的流速却在剧烈下降。

针对A企业现金流速缓慢的情况，就应当加强先进预算执行的控制力度。首先，企业应督促现金流管理人员，及时催缴销售货物应获益的现金，并将其归流人企业，并且确保现金的流出与流入符合我国法律的规定。

（2）严格建立现金流管理流程

S公司是一家IT企业，创建已经有十余年，整体销售状况一直保持良好，但是近些年来，随着企业业务范围扩大，在签订合同的时候，出现了未结合考虑企业实际经营状况以及风险防范能力，预先垫付大量资金的情况，使得企业的流动资金严重流失。财会人员通过数据分析，便可以看出来S公司现金缺口正逐年增大，甚至可以说，如果公司在未来一段时间内要想实现正常运转，很可能需要贷款提供资金支持，正面临着很大的破产危机。

针对此情况，S公司应当尽快在内部创建应收款项的审批制度，加强对公司现金流入流出的监管力度，通过管理层审批过后，再按照应收账款登记入账。其次，S公司还应当定期向业务部门、财务部门，以及项目负责人员下发应收款项的动态信息，使其能够尽快落实职责催缴应收款项，促使现金尽快回流到公司。公司应重点监督销售人员的回款工作，促使销售人员尽快回收销售商品应得收益，坚决打击一味追求销售业绩，不顾大量坏账的不良现象。

（3）引进现金流动态管理系统

实现现金流管理的信息化，要坚决引进现金流动态管理系统，从而借助信息化手段实现现金流动情况的实时追踪与监控。企业建立的现金流动态管理系统应当具备最基础的现金流管理功能，比如，采集现金流数据信息，建立现金流比数据表的功能，这一功能可以完成对于企业大量现金流数据信息的快速收集与整合。

综上所述，随着企业内部控制体系的规范与完善，现金流管理工作成为了企业参与市场竞争的保障性因素。在这种发展形势下，现代企业必须要随着时代的发展，不断完善与企业实际经营状况相适应的现金流管理模式，积极建立具有信息化特征的现金流动态管理系统，提高现金流管理人才现金预算、现金支出与现金流管理等业务的操作水准，逐步构建能够及时反映企业现金流向的科学管理体系。

[1]邓建军.企业现金流管理的重要性和现金流的管理对策的分析[J].经济管理：文摘版， 2015（9）：00236-00236.

[2]雷曉华.企业现金流管理的重要性和现金流的管理对策的分析[J].财会学习，2017（24）：108-108.