适应税制改革新形势，加强地税基层征管工作

王兆

习近平总书记所作的十九大报告提出，“深化税收制度改革，健全地方税体系。”地方税体制改革的重要性更不言而喻。税制改革也将对地税工作带来很大影响与挑战。作为基层地税部门，我们要把握新一轮税制改革机遇，扎实、细致、深入地做好前期基础性准备工作，不折不扣地落实好各项税制改革任务；要加强税制改革效应的分析研究，跟踪了解税改措施在实施过程中遇到的矛盾、问题和风险，积极建言献策；要有效利用税制改革蕴含的政策机遇和发展导向，深度挖掘政策利用空间，积极引导东阳经济结构调整和产业转型升级；要建立税制改革任务落实的动态监测机制，促进税制改革顺利推进。

落实新一轮税制改革政策措施，对税收管理提出了新的更高要求。我们要结合实际、突出重点，确保税制改革政策措施在地税征管工作中有效落实和执行。本文拟就当前形势下地税征管过程存在的问题及地税基层征管工作建议作一些浅显的探讨。

当前形势下地税征管过程存在的问题

（1）“营改增”的试点扩围、推进和到位，将对以营业税为主体税种的地税征管和基层建设产生重大影响。一是地方税源发生变化，原先占地税收入60%的营业税税源被失去，给地税部门组织地方收入带来很大困难。二是地税机关将会失去“以票控税”的这一有效控管。从而使增值税的附加税种管理难度加大。对以前由地税机关管理的“营改增”纳税人，只能依靠后期信息比对，对未征收的附属税种进行补征，这不仅工作量大大增加，而且征收时间也较滞后。在全民纳税意识未有提高到位的前提下，借助发票控税的优势丧失，地方各税的征管手段弱化，征管难度加大。

（2）地税基层一线执法人员的执法风险加大。一是税收政策的制定与地税征管实践的不一致。税收政策是带有共性和普遍性的东西，而地税基层面临的情况是多样性和个性的，这种不一致性往往会对税收政策执行增加难度，导致风险加大。二是执法的客观环境不理想，有的是地方政府干预执法，有的是纳税人故意违法，也会加大执法人员的执法风险。三是纳税人的法律意识与维权意识加强，对执法人员也会加大风险。四是地税执法人员的认知和理解能力不足。目前，地税执法人员的素质参差不齐，缺乏专业技能培训的人员不在少数，再加上各人的职业道德水准不一样，廉洁自律的观念不同，必然会影响执法水平，风险自然而然地产生。

（3）涉税信息机制不完善，信息资源获取不够充分。地税部门与国土、住建、房管、银行等部门协调沟通机制还不够完善，涉税信息没有完全实现共享，存在信息不对称的问题。税务部门难以及时掌握用地计划、土地登记及变动、房产交易等第一手信息资料，给税源监控与管理工作带来困难。很多基层分局涉税数据信息量虽然较大，但比较零散、不规范，真实性不强，甚至存在很多垃圾信息。

适应改革，强化地税基层征管工作应对的建议

（1）加强税收源头控管工作，提高税收征管水平

转变税源管理方式。加快改革步伐，及时优化税源结构，完善新的税源管理机制。针对“营改增”行业特点，做好对相关行业数据分析，完善分析方法，动态跟踪信息，查找风险点，加强制度防范。在主税种营业税移交后，着重加强对附征税费、个人所得税、房产税、土地使用税等管理，把握税收收入主动权。坚持小税种严管理，不断加强“营改增”纳税人企业所得税征管，准确把握“营改增”后纳税人企业所得税计税收入、费用核算、成本结转、计税基础发生的政策差异，切实做好重点行业重点税源的所得税管理。分税种、分行业分析征管漏洞、查找薄弱环节，推出一批针对性、精准性强的堵漏增收措施，进一步加强税收风险分析和监控，为组织收入工作提供指引：对既将开展的个税改革，房地产税、环保税改革进行征管潜力评估，加强户籍等基础管理。

（2）大力推进依法治税，树立法治地税新形象。

一是规范税收执法。坚持依法征收、科学征收，规范使用税收自由裁量权，深入推行税收执法责任制，强化税收执法监督和考核。规范重大案件审理，健全减免税等事项审批制衡和监督机制。二是促进纳税遵从。建立守信激励和失信惩戒联合机制，完善重大税收违法案件信息发布办法，建立税收违法“黑名单”制度和地方税纳税人税收失信记录信息数据库，健全纳税信用管理办法，推进税收信用体系建设。三是深化税务公开。落实国务院取消和调整行政审批事项的要求，全面推行税收执法权力清单和责任清单，并向社会公告。

（3）抓好税收宣传，持续优化纳税服务

要做好税制改革的正面宣传和舆论引导工作，及时回应社会关切的重大认识和热点问题，为顺利推进改革营造良好社会环境。税制改革执行结果直接影响到企业税收，以营改增企业为例，管理好的企业会减少税收，管理不好的企业会增加税收。因此地税部门应积极开展“营改增”政策宣传和解读，定期开展上门辅导和服务问卷调查，及时收集、解决纳税人提出的各类“营改增”问题，对具有普遍性的问题要主动帮助纳税人解决，帮助纳税人根据政策变化合理安排生产经营和改变会计核算方法，切实提高纳税人的税收政策理解力和办税水平，不断提升地税服务水平和社会综合满意度。

认真落实各项税收优惠政策，使纳税人切实享受政策红利。认真落实国务院提出的“1+4+6”优惠政策，深化税制改革、助力企业发展，认真落实浙江省政府的“最多跑一次”改革，切实增强纳税人的获得感。作为基层地税部门，应配合十九大对税制改革的要求，打造好12366纳税服务平台，为纳税人提供‘能听、能问、能看、能查、能约、能办的‘六能型服务：积极推广手机APP、微信二维码一次性告知，支付宝缴税等移动互联办税应用，为纳税人提供足不出户的服务体验。全面推行税务机关纳税服务规范，推进同城通办和全省通办，推行国地税联合办税、免填单服务，推行预约办税、延时服务、24小时自助办税等便民服务机制，缩短纳税人办税时间。加强部门合作，深入推进信息管税

基层地税应以税制改革为契机，深化征管改革，推动税源专业化管理。抓住国务院《促进大数据发展行动纲要》提出形成跨部门数据资源共享的要求等机遇，推动地方制定税收保障条例、建立综合治税平台，扩大与有关部门合作的范围和领域，实现信息共享、管理互助、信用互认。在建立全社会房产、个人收入、信用等基础数据平台的基础上，推进部门信息共享，建立个人收入和财产信息系统，从根本上解决征纳双方信息不对称问题、提高纳税人税法遵从度。尤其要加强国税、地税、房管部门、公安部门之间的信息交换和协作，不断提高税收征管质量。东阳的国地税部门在这次营改增中充分发挥合作精神，地税部门在按期移交“营改增”纳税人的同时，地税管理员定人定片协助国税人员开展信息确认、采集和纳税人身份界定。联合举办了试点纳税人培训共同进户宣传新政策、新规定，并顺利帮助试点纳税人用好票，报好税。基层地税部门应以此次合作为契机，完善国税、地税常态化合作机制。加强地税与国税、地税与政府其他职能部门之间联系，建立健全联席会议制度、信息交换制度，确保纳税人在税务登记、税款核定、税款比对、涉税违章方面的信息共享。积极搭建国税与地税信息交换平台，全面实现信息共享，充分利用信息技术监控税源，提高“营改增”后续控管能力，用科学、规范的管理方式实现共同管理、共同进步，合作双赢。在大数据管理中，我们横店地税的“警税协作、信息共享”规范住宿行业税收征管，取得成效，并获得领导批示推广。

实施过程：

（1）信息共享，提高数据准确度一是科学分工，规范数据采集。二是国地税合作，开展联合巡查，取得真实房价。三是警税协作，定期反馈数据。

（2）标准共拟，确保税负公平性一是规范设定预警指标。二是引入评税议税机制。让纳税人共同参与评税议税，确保做到公平公正。

（3）多方比对，公开补税透明度

在开展国地税协作的基础上引入公安部门信息共享机制，不仅是开创征管创新的有效实践，更是践行总局“大税务管理”理念的一次有效实践，并且该做法得到了省局劳晓峰副局长肯定性批示，目前东阳市局已着手在全市进行推广实施“警税协作、信息共享”这一工作机制，下一步我们继续秉行务实创新的理念，将“大税务管理”理念在其他行业进行推广，进一步规范化、精细化税收征管，当然这一系列创新工作的推进也需要省局和上级部门的大力支持和业务指导。

强化干部队伍建设

一是加强干部教育培训，强化业务培训，不断提升地税干部的業务素养，注重专业岗位技能的培养和提高，跟上税制改革的步伐，使广大地税干部能够更好地投入工作。二是优化人力资源配置。充实征管一线人员，增强税源管理力量。三是完善激励机制。结合绩效管理，把征管绩效考核结果与管理人员的晋升、评先评优等结合起来，充分调动管理人员工作积极性，挖掘管理潜能。对工作不负责造成重大工作失误的人员给予责任追究，端正工作态度。进一步改进干部选拔任用能力和素质测试办法，建立与“数字人事”和绩效考核相匹配的年度考核机制。以绩效管理为“指挥棒”，激发税务干部的工作活力和动力。