广州市白云区企业信用管理状况调研报告

李新庚

2017年下半年，广州市白云区工商联和广东白云学院联合组成调研组，采取问卷调查的方式，对白云区辖区有关企业发布信用管理调查问卷，调查分析白云区企业开展信用管理的现状。本次调查，涉及白云区有关的街、镇为：同和街道、均禾街道、鶴龙街道、黄石街道、白云湖街道、嘉禾街道、京溪街道、永平街道、石门街道、松洲街道、棠景街道、同德街道、新市街道、云城街道、石井街道、金沙街道、景泰街道、钟落潭镇、太和镇、人和镇、江高镇。

一、调查问卷设计与统计

由于调研组是第一次对白云区有关企业开展信用管理状况调查，以了解基本数据和现状为目的，所以问卷设计的内容，一是了解企业当前是否开展了信用管理工作，二是了解企业有没有进一步做好企业信用管理的意向。

故本次调查问卷设计，既没有涉及对企业信用管理现状的原因的调研分析，也没有就企业如何加强和深化企业信用管理等问题进行深层次调查了解。

本次调研采取电子表格发放和回收的方式开展。要求受访的企业对照调查表的相应选项打√就可以了。调研组发放调查问卷210份，回收有效调查问卷187份，回收率89%。之后，我们进行统计分析。按照各个提问打√的情况，相同选项的数量填写在（ ），用数字表明。

调查问卷统计结果如下。

1.贵单位是否采用企业信用管理制度？

A.是（102） B.否（85）

2.贵单位的账款回收，主要由哪个部门负责？

A.财务部门（96）； B.销售部门（77）； C.信用管理部门（14）。

3.企业设立负责账款回收和客户管理的部门有无必要？

A.有（152） B.无（35）

4.企业一旦发生逾期账款难以回收的风险，期望用哪种方法解决？

A.请律师及诉诸法律途径（86）； B.委托专业财务公司（15）； C.企业自行设法解决（36）； D.企业成立信用管理部门来解决（50）。

5.贵公司对赊销风险主要采取什么防范措施？

A.从不赊销（23）； B.小额度赊销（30）； C.只对信用好的客户赊销（134）。

6.贵公司信用销售（赊销）占全部销售的比例是多少？

A.10%以下（85）； B.10-20%（56）； C.20-30%（30）； D.30-40%（16）； E.40-50%； F.50%以上。

7.对新赊销客户是否要求提供身份和资质证明？

A.是（187） B.否

8.对新赊销客户是否要求提供财务报表？

A.是（96） B.否（91）

9.对新赊销客户是否要求提供其他反映信誉的资料？

A.是（106） B.否（81）

10.对新赊销的客户是否会设法了解其商业信誉？

A.是（138） B.否（49）

11.对新赊销的客户是否会委托专业机构了解其信用？

A.是（120） B.否（67）

12.对新赊销的客户是否会派人进行实地考察？

A.是（117） B.否（70）

13.对赊销的客户是否建立信用评级制度？

A.是（92） B.否（95）

14.对赊销的客户是否建立信用评分制度？

A.是（64） B.否（123）

15.是否建立了比较完善的赊销客户信用档案？

A.是（75） B.否（112）

16.对客户信用档案是否经常动态更新？

A.是（103） B.否（84）

17.在给赊销客户进行额度确定中是否采用信用评分制度？

A.是（79） B.否（108）

18.公司对年度赊销总额度是否有明确的计划控制指标？

A.是（96） B.否（91）

19.对赊销客户的赊销账期有没有严格的规定？

A.是（105） B.否（82）

20.对客户符不符合赊销的条件是否有明确的制度规定？

A.是（115） B.否（72）

21.公司对客户赊销额度是否有明确评估流程？

A.是（73） B.否（114）

22.对风险较大的赊销客户是否会要求其提供抵押或担保？

A.是（95） B.否（92）

23.对现款购货的客户是否有一定的折扣？

A.是（90） B.否（97）

24.在赊销折扣条件上，是否有明确的标准？

A.是（45） B.否（142）

25.对赊销合同是否会有专业的信用管理人员进行审查？

A.是（52） B.否（135）

26.应收账款是否办理过保理或信用保险？

A.是（63） B.否（124）

27.公司是否定期进行应收账款的账龄分析？

A.是（116） B.否（71）

28.公司是否设有专职的应收账款催收人员？

A.是（44） B.否（143）

29.公司对应收账款是否有规定催收程序？

A.是（128） B.否（59）

30.公司是否委托过专业收账机构收账？

A.是（48） B.否（139）

31.贵单位对应收账款逾期比例估计？

A.1%以下（30）； B.1-5%（62）； C.5-10%（70）； D.10-20%（20）； E.20%以上（5）。

32.贵单位对应收账款平均逾期天数的估计？

A.15天以下（70）； B.15-30天（68）； C.30-60天（20）； D.60-90天（19）； E.90天以上（10）

33.贵单位对应收账款坏账率的估计？

A.0.5%（43）； B.0.5-1%（48）； C.1-3%（30）； D.3-5%（53）； E.5-10%（5）； F.10%以上（8）；

34.贵单位采用赊销方式是基于以下哪个方面原因考虑？

A.竞争对手（27）； B.存货（36）； C.扩大市场占有率（68）； D.客户要求（56）。

35.如下四种对赊销与企业发展的观念，贵公司高层主要倾向哪一种？

A.赊销有利于提高企业竞争能力，值得冒一定风险去做（20）；

B.赊销有利于提高企业竞争能力，在风险可控前提下，可有选择性地做（129）；

C.尽管赊销可以扩大企业销售规模，但风险太大，还是不做为好（18）；

D.尽管赊销可以扩大企业销售规模，但风险太大，宁可少赚，坚决不做（20）。

36.对下列信用服务行业，哪一些您比较了解？（可多选）

A.征信（134）； B.信用调查（125）； C.信用评级（156）； D.信用担保（138）； E.保理（106）； F.信用保險（88）； G.信用管理咨询（74）； H.商账追收（2）； L.都不了解。

37. 当发生信用风险时，贵公司愿意聘请第三方信用管理服务机构提供的专业服务吗？

A.愿意（187） B. 不愿意（ 0 ）

二、调研情况归纳和分析

（一）被调研企业的基本情况归纳

本次调研，涉及白云区企业的所有制性质和企业规模的构成面较广泛，其中比较集中的是有限责任公司和私营企业。同时，部分国有企业和外资企业对这次信用管理专题调研也表现出兴趣。但从企业规模来看，被调研企业的大多数都是100人规模以下的中小企业乃至个体企业，共有122家，占比65%；大于等于300人的企业只有25家，占比13%。企业的经营范围以加工制造、商贸服务、其他经营为主，分布大约各占1/3。

（二）被调研企业对信用管理制度的需求分析

1.统计结果显示，被调研的中小企业半数以上有信用管理需求，建立或部分推行了企业信用制度的占55%，相应地也有45%企业对于信用管理没有需求，这表明相当一部分中小企业对信用管理的认知程度和将其作为一项重要的企业管理制度的重视程度还不高。

2.企业开展信用管理，从根本的目标看，是为了进行和扩大信用交易。从市场经济发展的本质来看，市场对客户是不可以进行选择的，无论对客户熟悉与否，都可以与之进行交易。而信用管理制度，就是扩大客户群，特别是对不熟悉的客户进行交易的一种制度设计，有利于企业扩大市场，提高交易质量，减少赊销风险。

对白云区被调研企业开展信用销售的分析显示，大部分中小企业采取了赊销（信用销售）的政策，共有164家，占比88%。但是其中绝大多数企业选择只对信用好的客户赊销，而且赊销的比例不大，大多在20%以内。这表明大多数中小企业的对客户采取保守的信用政策，惧怕信用风险意识很强，对扩大信用销售信心不足，不敢对不熟悉的客户进行赊销。这也反应出大部分企业对社会信用环境存在悲观情绪，同时对自己企业的信用风险管理能力缺乏自信。

3.在企业信用管理制度中，对客户的基础信用信息进行调查了解，对客户进行必要的信用评级或信用评分制度，是决定企业如何确定客户信用状况，制定客户信用政策的主要依据。

从调查选项的第7——第17项的调查统计可以发现，虽然所有被调研的187家企业都要求新赊销客户提供身份和资质证明建立。但是，具体到对新赊销客户是否要求提供财务报表，对新赊销客户是否要求提供其他反映信誉的资料，对新赊销客户是否会设法了解其商业信誉，对新赊销客户是否会委托专业机构了解其信用，对新赊销客户是否会派人进行实地考察，对赊销客户是否建立信用评级制度，对赊销客户是否建立信用评分制度，对赊销客户是否建立信用档案……等等，在这些客户基础信用数据管理问题上，被调研企业只有一半左右采取了措施。相应地约有一半的企业没有采取措施。这表明大部分调研企业只重视销售，不重视赊销后的信用风险管理，或者说还不知道如何进行信用风险管理。

4.被调研企业对信用销售（赊销）的看法与做法各具特点，90%以上的企业将赊销规模控制在30%的销售规模以内，对新赊销客户基本做到实行资质审查制度，但对新客户赊销的信用管理还处于初级一般性管理程度，有36%的企业不了解客户的信用状况，有66%的企业没有对赊销客户进行信用评级与信用评分制度，有60%的企业没有建立完整的客户信用档案。

该项调查表明，很多企业对客户信用信息的调查、采集、评级、评分、档案管理等一系列信用制度的管理措施还不是很成熟，同时也反映出大部分调研企业在客户的选择与管理上是较盲目的，或者说是被动进行的。

5.企业信用管理一个重要的内容是对客户制定信用政策，包括企业对年度赊销总额度是否有明确的计划控制指标，对赊销客户的赊销期有没有严格的规定，对客户符不符合赊销的条件是否有明确的制度规定，对客户赊销额度是否有明确的评估流程，对风险较大的赊销客户是否会要求其提供抵押或担保等。

从第18——22选项的分析来看，大约一半左右的被调研企业采取了措施，但也有一半左右的企业没有采取措施。这表明很多企业不知道如何利用信用管理技术来防范赊销风险，扩大有效销售，实现利润最大化、风险最小化。

6.在成熟的企业信用管理制度下，企业通常会设立专门人员来进行客户信用管理，包括企业对赊销合同有专业的信用管理人员进行审查，有专业人员进行逾期账款分析，有专职的应收账款催收人员等。

被调研企业这一制度比例显然都比较小，大约占比25%。虽然有87%的企业认为有必要设立专门的应收账款管理部门。但是在应收账款催收与管理中，真正落实到由信用管理人员和部门专业化操作的仅占7%。个中缘由，主要表现在大多数企业仍然是传统的管理办法，主要由财务部的财务管理人员，销售部的销售人员或企业负责人来承担此项工作。

由此不难理解，为什么大多数企业对客户的赊销采取保守的做法，赊销额度比较小，赊销主要针对熟悉的客户开展。因为大部分企业没有专业的信用管理人员，不懂信用管理，因此也就不知道如何利用信用管理技术来防范赊销风险，扩大有效销售。

7.关于对现款购货的客户是否有一定的折扣，以及在赊销折扣条件上是否有明确的标准。被调研企业的回答基本各占一半。反映了企业的销售政策有50%采取信用管理制度，另一半企业则还是传统单一的销售模式，市场应变能力还比较迟钝。被调研企业对于应收账款的管理，绝大部分企业还由财务部门直接管理，38%的企业不进行账期账龄分析，有75%的企业没有专门的账款清收人员催收应收账款，有一定催收程序的企业只占到32%，出现应收账款呆账后，只有26%的企业考虑聘请第三方专业化的催收服务。

这反映出大部分企业在应收账款的管理与催收方式上还是采用较传统的处理模式，还没有意识到积极采取信用管理方式来管理应收账款所带来的积极而有效的效果。

8.企业信用销售规模和账期的界定，有49%的企业对赊销规模控制是随意的，有44%的企业进行赊销时没有对客户界定具体的还款账期，在对赊销客户风险不界定的情况下，有49 %的企业没有要求赊销客户提供保障措施，在赊销折扣上76%的企业是随意的，目的是只为销售产品，企业与赊销客户签订赊销合同，72%的企业是销售人员自己设定而没有通过信用管理部门审查。

这反映出大部分企业还不清楚赊销是把“双刃剑”，管理得好会帮企业带来巨大的利益，如果管理不好也可能导致企业应现金流不足、坏账问题而破产。有道是：“赊销找死，不赊销等死”，说的就是这个理。而要管理好赊销的信用风险，是需要专业部门或专人来科学管理的。

9.信用销售环境和信用销售风险控制在白云区的中小企业层面还是有亮点的。统计结果表明，95%的企业将应收账款的逾期控制在90天以内，93%的企业将应收账款坏账率控制在5%以内（注：这里的统计结果可能存在较大误差，因为很多企业把逾期应收账款列为坏账的标准不一）。

10.调查表明，大多数中小企业对客户赊销造成的逾期账款如何进行催收，走法律的途径是这些企业的主要选择。但也有35%的企业在考虑依托内部信用管理部门或聘请外部商帐机构（信用管理中介组织）来解决，说明企业信用管理对于账款追收的重要性在一部分企业逐步得到认可。

11.上述第5、6、7、8、9点，应该说是企业信用管理制度的核心内容，也是信用管理的目的。被调研企业对于信用管理制度虽然有需求，但对于如何开展这项制度建设缺乏自我认识和外部指导，特别对于第三方信用管理服务了解不多，等等原因。所以，调研问卷最后2项，当问及企业发生信用风险时，贵公司愿意聘请第三方信用管理服务机构提供的专业服务吗？回答愿意的是187，即全部持赞同观点。但要这些企业回答企业建设信用管理制度，通常应采取怎样的程序和方法，则大多数企业不能做出正确、规范、合适的答案。这说明被调研企业大部分对于企业信用管理制度的内容和建立方法不是很熟悉，在企业风险防范的意识上是被动和滞后的。

三、调研结论与对策建议

（一）调研结论

人们一般可能会认为，广州市白云区在全国属于市场经济发达的地区，因其经济规模、市场交易总量都很大，因而对信用经济的依赖和信用管理的需求相应的也会比较大。然而，本次调研的结果，反映了企业信用制度建设的滞后性。

1.许多企业还不了解、不熟悉和不重视企业信用管理制度，部分中小企业认为建立信用管理制度没有必要。大部分企业出于避免交易风险的原因，对不熟悉的客户不敢信任，加上对客户采用信用交易的方法和手段不熟悉，因而主要还是遵循传统保守的交易方式，钱货两清的交易规则所占比例依然很大，导致信用交易的比例明显不足，交易额难以提升。有的企业还没有意识到由于企业没有建立科学信用管理制度，是导致企业信用风险的大量发生的根源

2.全社会的市场信用制度体系和信用法律建设滞后，政府没有出台匹配的相关政策来引导企业建立规范的信用管理制度，企业信用管理制度建设条件不够成熟。全社会的守信激励和失信惩戒机制没有得到很好运用，也没有很好的社会信用管理制度来引导、促进、规范企业建立和开展信用管理。

3.部分企业对于信用服务工具和产品，了解比较多的是信用调查、信用评级、信用担保与保险等，但对信用管理咨询服务、商账追收方法、逾期账款回收等信用制度的了解程度很低。企业在信用管理人才的培养与引进上不够重视，许多企业没有合适的信用管理人才，也无法建立科学的企业信用管理体系。导致企业在信用管理制度建设上落后，信用管理水平普遍不高。因此，采用信用管理制度进行企业管理的程度也自然很低，不能够满足企业发展的需要。

4.部分企业对信用风险的管控能力不强，管控信用风险的手段比较传统和落后，没有认识到企业信用管理制度建设的重要性，很少能够科学利用信用管理技术去管控信用风险。企业对内部建立信用管理体系以提高风险管理水平的诉求还不是很迫切，在信用风险的管理与处置上仍然是比较消极的，在处置上较注重事后处置，出现收款风险后过多依赖于寻求法律诉讼。

（二）对策建议

市场经济本质上是信用经济，企业信用管理制度是现代企业管理的一项核心内容。这项制度建设对我国来说，目前仍然属于新的管理制度建设，全面推行企业信用管理制度的企业还不是很多，這与我国经济发展的现状要求严重不匹配，已经越来越制约我国企业的健康和快速发展。因此，加强企业信用制度建设，已经成为刻不容缓的事情了。这里提出一些对策建议，它不仅适用于白云区企业，其实在全国都有普遍性，也适用于全国各地。

1.建立企业信用管理的组织体系

企业信用管理的组织体系一般由信用管理决策机构、信用管理专业部门、相关业务部门组成。

（1）信用管理决策机构。这一机构主要由企业领导和经营层中的有关成员组成。决策机构应聘请部分熟悉进出口业务及相关的法律业务工作者、涉外中熟悉结算的行家、有关涉外部门的专业工作者参加，以提高决策质量。信用管理决策机构的主要职责是：审查批准企业的信用政策和风险管理策略；审批高风险的大额交易事项；审批处理重要信用风险事项的处理方案等。

（2）信用管理专业部门。借鉴发达国家的企业信用管理的成功经验，我国企业内部也可以设立信用管理专业部门。其主要职责包括：制订企业的信用政策；负责客户资信的分析、评估，管理客户信用；负责建立、管理企业的信用管理信息系統；审查业务部门与客户签订的合约；监督业务部门的操作流程；对应收帐款进行跟踪监控和追收；对逾期账款进行处理等。

（3）相关业务部门。企业的销售部门、财务部门等业务部门是企业信用风险管理组织体系的重要组成部分，在日常工作中，不仅要认真执行企业的信用风险管理的各项规定，及时、主动地向信用管理部门报告、反馈有关企业信用信息，支持、配合信用管理部门开展信用管理和商账追收。

2.完善企业信用风险控制的管理机制

（1）在企业管理制度建设中充实信用风险管理制度。企业应在企业管理制度体系中充实与信用风险管理相关的内容，包括：客户资信调查分析制度、客户信用档案管理制度、授信管理制度、风险交易决策制度、合同管理制度、信用付款方式管理制度、成本管理制度、应收账款和逾期账款管理制度等等。

（2）在内部控制制度的建设中充分体现信用风险管理的要求。在信用授权批准控制中突出对外签约和使用资金两大环节。对外签约是各项业务活动的重要基础，对外签约得当与否，直接关系到该项业务的信用风险程度，而资金付出事项中有很大一部分，如预付定金、预付货款、交纳信用证、开具保证金等业务本身就存在着风险。因此，必须实行严格的分级管理原则。其中，风险较大的签约或付款必须经过企业的经营管理决策层批准。

（3）在管理职能部门的职务设计中突出信用部门的控制作用。目前，许多中小企业存在着某项业务处理的全过程由某一业务人员包办的现象，这就使本来属于企业财富的客户和订单，常常大量的被个人所拥有。一旦这些业务人员恶性“跳槽”，不仅可能使企业的订单和客户流失，而且会严重影响由其经办但尚未了结的交易的正常进行，特别是影响信用销售货款的正常回收，从而给企业带来巨大的信用风险。针对这一情况，企业应高度重视信用管理部门的控制作用，其要点包括：业务部门或人员所涉及的客户应由信用管理部门统一管理，建立统一的客户信用档案；未经信用管理部门的审查确认，业务部门不得对外签约；未经信用管理部门审查确认，企业不得采用D/P，D/A，O/A等结汇方式；对信用证项下的业务，未经信用管理部门对信用证的审查确认，业务部门不得备货、发货。

（4）在业务程序控制中强化信用风险控制环节。业务处理程序因企业而异，但从信用风险管理的角度看，以下几个环节应作为业务处理程序中必不可少的环节加以规定：信用管理部门对客户资信情况及与客户相关的情况进行调查、分析；对交易的信用风险进行识别、分析、评估；财会部门对交易事项的进行核算；信用管理部门对企业拟与客户签订的进行审查确认；高风险的交易事项、重大风险事项的处理方案应经过企业信用风险管理决策机构审查批准；信用证项下的交易，应由业务、财务、信用管理部门加以审查；由信用管理部门、财务部门对应收账款情况进行跟踪、监控；信用管理部门对应收账款采用恰当的方式追讨。

3.全社会要营造企业信用管理制度建设的氛围

（1）国家要进一步大力开展社会信用体系建设，加强信用建设立法，完善企业法律法规，努力打造诚信社会。地方政府、企业自身、其他社会组织乃至全社会，都要加大对企业信用制度建设的宣传推广力度。在市场经济高速发展的今天，有一部分企业利用相关的法规、制度中存在的漏洞来进行违法经营，谋取小利，危害企业的利益和企业的健康发展。这就要求我们的立法部门要加快速度完善相应的法律、法规，大力推进守信激励和失信惩戒机制，使双方企业在合作过程中有法可依，出现问题时也可找到解决的办法。

（2）各级政府及各政府职能部门要出台相关支持政策，鼓励企业建立信用管理制度，通过各种途径为各类企业与第三方信用服务机构之间搭建联系沟通平台，让专业服务咨询能够及时进入企业管理活动，为企业建设信用管理制度提供政策指导和业务培训。

（3）政府、行业协会要加强和改善对企业的领导和管理。要建立严格的市场准入制度，制定规范的行业准则来促进企业的守信经营。政府要加大对企业的投资力度，做好企业采用信用管理制度的基础设施建设，为企业的发展提供物质和技术基础。对开展信用管理的企业，给予资金、技术等方面的支持和激励，使企业从业人员普遍形成守信受褒奖、违信受处罚的共同心理和道德价值观。

（4）信用管理专业机构和专业人士，要支持帮助企业了解、认识、引进、建立、推广企业信用管理制度。高等院校要大量开设企业信用管理专业和相关课程，培育更多的信用管理专业人才，满足企业需要。各商业银行和金融机构要加大力度开发中小企业应收账款融资服务产品，促进企业越来越更多更好地使用各种信用工具，促进企业信用交易的程度和水平，推动我国信用经济建设的发展。（作者单位为广东白云学院）