内控制度与企业财务风险控制的认识

夏悦

内部控制系统的存在可以有效的控制企业的财务风险。超前的控制和管理企业在日常经营过程中出现的各类财务风险和危机是财务管理工作的重中之重。完善的内部控制体系制定具有多种作用，第一，可以保证企业各类生产经营活动能够顺利的开展；第二，能够保证企业经营效率的提高；第三，可以实现企业财产的安全性；第四，提高会计信息的准确性和可靠性等。以上几点同时还是财务风险管理要求中的一个基本模式。因此，为了避免企业出现财务危机和风险，就需要企业建立健全一套内部控制措施。

一、企业内控制度概述

内部控制最经典的解释就是企业在经营的过程中，企业要想实现经营战略目标的实现，保证可用资源的有效支配，同时还要最大程度的保证企业各项经营活动的效率提高，从而根据企业内部的情况制定一系列的管理措施，组织和调节企业的内部管理。目前，我国在2008年也对内部控制的概念进行了一定的界定，内部控制指的就是企业为了完成企业的既定目标而贯穿在整个企业所实施的管理工作。

内控制度的内容主要包括以下几点：第一，内部环境。用一个较为直观的比喻来解释内控制度，可以将其比喻成一座大楼，控制环境在其中扮演的角色就是地基。完整的控制环境不仅包括企业的文化环境，还包括企业的内部结构等；第二，评估风险。评估风险指的是当目标可能会带来风险的时候，企业能够迅速、及时的分析面临的风险，并预测出可能会出现的情况，同时还能够根据可能出现的情况来判断其对企业财务带来的影响；第三，控制措施。控制措施指的就是在企业面临风险时，对其进行评估和预测，并根据结果来制定科学、合理的解决措施，保证财务风险的最小化，经最大可能减少企业的损失；第四，监督。监督指的就是有效的监督企业内部控制系统，及时发现内部控制系统中出现的漏洞、缺陷和不足，这样可以保证相关人员能够及时调整和改进，保证内部控制系统的稳定、顺利、有效运行；第五，沟通信息。沟通信息指的是企业在开展内部控制的过程中，能够根据实际情况建立相应的信息系统，同时做到准确把握信息，从而实现企业内部与内部、内部与外部之间都能够及时的进行信息沟通。

二、内部管理控制财务风险的措施

（一）提高制度的透明度

首先，企业要组织员工来学习和了解内部财务控制制度的各项内容，明确其体系。企业可以利用网络平台，无论是制度的制定，还是制度的宣传，都要增加其透明度。提高制度的透明度不仅可以使财务的管理工作更加合理，使其更加符合相关规范和要求，还能够保证企业运转效率、质量、效力的最大化，进而实现财务控制的有效性。虽然制度的透明化有着多种优势，但是仍有很多企业比较排斥，制度的透明会导致企业的管理者難以迅速封锁和掌控消息，难以满足其对权利的追求，但是在互联网发达的今日，企业的管理者必须要认清制度的透明化是时代发展的必然趋势，在信息传播、网络技术发达的时代，制度的不透明都会引起一系列的问题，遭到制度无法执行到位，同时还容易出现抵触心理；其次，为了能够顺利的开展管理制度，实现执行力度的最大化，就需要为员工做好制度的讲解工作，讲解工作的开展要根据制度执行的情况来定。讲解宣传的内容需要根据企业目前的情况，讲解内部控制的流程以及一些具体的方法手段，在完成讲解后还要及时听取员工的心声，从而实现信息的相互反馈，及时进行信息的沟通与交流，并根据反映出来的信息来调整讲解内容。企业的管理者要认识到制度透明化的优势，之后要着重建设信息的沟通渠道，正确的传递各类信息，减少出现信息不通的情况。除此之外，企业的管理者要避免出现朝令夕改的情况，这样才能够在制度公开时提高公信力。在完成制度的制定和公开后，企业就必须要严格执行，限定执行的时间，提高企业文化内容制度化的有效性和科学性，使后期信息的反馈更具有可信性。

（二）强化制度执行力的考核

强化内部控制制度的执行力，实现良好的财务风险控制，就需要建立健全考核体系，只有一个完整的、全面的考核体系，才能够保证论证结果的科学性、全面性和客观性，因此需要企业积极整合各方面的力量，促使审查的链条更加严密和完整，从而保证制度控制的科学有效执行。首先，企业需要建立一个执行考核的激励约束体系。无论是上层领导，还是企业的底层员工，都需要将其实施内部控制的情况放到考核体系中，从而有效的控制和管理内部控制；其次，行政权力监督机制的建立。无论是系统的开发，还是建立纪检监察部门，都需要组织监督实现全过程参与，针对出现的违反纪律的情况要严格调查和处理，监督和保护制度的建立和执行；最后，建立评价机制体系。企业要设置专门的部门，定期的评价和分析业务部门，及时发现存在的问题，并针对实际情况改进和完善评价机制。

（三）加强财务风险防范信息化建设

首先，利用现代化技术建立财务风险信息化平台。信息化平台的基础是利用互联网的数据处理系统，利用计算机技术和网络技术实现管理的现代化。财务的数据库能够存放庞大的数据和信息，信息化平台的建立可以有效的管理和组织数据，及时的收集有用的数据和信息，剔除掉多余的信息，同时还能够优化业务流程，实现工作效率和质量的提高，金融风险的相关信息也能够及时获取，企业能够及时抓住基于，化解和预防风险；其次，构建信息化平台需要保证沟通和处理的全面性，落实到信息化的发展。企业内部的部门都必须要紧密联系在一起，及时有效的处理信息的内容，使财务制度的执行更加符合时代发展的要求。

（四）企业资金运行全过程的风险控制

在企业资金运行的全过程中实现风险的控制，不仅可以使企业的制度体系更加的完善，还能够使企业逐渐适应在变化莫测的财务管理环境。首先，企业要建立健全管理组织，管理组织内部的工作人员必须要具有较高的素质和专业技能，从而实现规章制度、管理流程的完善，进而合理的运用各类基础制度；其次，企业要重视筹资渠道的明确，准确的分析筹资渠道的优劣性，良好的融合短期和长期的筹资渠道，最大程度避免出现财务风险，全面的控制企业整体的筹资渠道；最后，企业要完善资金结构的整体性，这样才能够利用资金的运行来提高企业的经济效益。在完善结构的过程中，要保证形式资金的合理性，形式资金的结构最优，这样才能减少资金的浪费，加快资金的周转，有效的使用各类资金。总而言之，在企业运行资金的过程中，财务风险是始终存在的，企业必须要针对该过程中的各个环节开展风险的控制，始终将风险的防范作为财务管理工作的重点，各个部门参与财务管理的积极性要调动起来，分清企业内部的财务管理，以便于后期更好的完成财务风险控制。

（五）完善的受益分配内控制度

有些企业会为了满足企业股东的一些过分的利益需求，而制定一些不合理的收益分配政策，这虽然满足了股东的要求，但是会严重威胁到企业的发展，导致企业内部资金的缺乏，同时，长期的保持这种利益分配，也会降低员工的工作积极性，另员工对企业越来越不满，人员的流失、资金的缺乏都会严重影响到企业的正常运营，制约到企业财务活动的开展。企业之所以会因为利益的问题制定不合理的受益分配政策，是因为企业无法正确的预测和判断企业未来的投资和筹资。而当企业无法做出正确的预测和判断时，企业往往会根据以往的经验，草率的根据管理经验来分配企业的股份，这可以在一段时间内增加员工和股东获得更多的股利，但这不利于企业的长期发展，最终导致企业没有必要的周转资金。企业在完成股利的分配后，在出现投资机会时也会因资金不足的问题导致企业只能采取外部筹资的方式，如果未能完成外部的投资，那么企業就只能放弃眼前的投资机会。外部资金的筹集可以使企业获得必要的投资资金，但这样会导致企业的成本增加，企业的资金负债结构也会随之发生改变，极大的增加了企业的财务风险。因此，企业要做好受益的分配工作，合理、科学的制定受益的分配政策，不断地完善和改进内控制度，这样不仅避免出现股利分配不均的情况，还能够使企业获得足够的投资资金。

（六）完备的筹资内控制度

企业在生产和经营过程中所需要的资金通过债务融资来获得，在债务到期的时候，企业如果会出现没有能力偿还债务的情况下，就会导致企业陷入财务的困境，这种情况下出现的就是筹资风险。企业为了最大程度的实现加权平均资本成本的减少，企业的生产扩张、日常经营的资金筹集通常都会偏向选择债务筹资的方式，这种方式的采用会极大的提高企业的资金负债率，企业有很大的概率会因资金不足而无法偿还债务，最终导致企业陷入严重的财务危机，甚至会导致企业面临破产的威胁。因此，企业必须要做好筹资内控制度的改进和完善，将出发点确定在筹资活动上，制定科学的、合理的筹资政策，针对筹资政策来制定有效的管理措施，保证管理措施的有效性、科学性。具体的可以从以下几点出发：首先，企业要建立专门的分析部门，用来分析债务的状况，明确企业资本的结构，从而根据企业实际的债务情况来完成科学、有效、准确的分析；其次，建立债务筹资的分析部门，该部门的工作人员需要具有较高的专业素养和技能水平，企业也要注重工作人员的专业培训工作，从根本上保证企业筹资方式的准确性和有效性。

（七）提高员工的专业素养

员工的专业素养和技能水平对企业的发展有着至关重要的作用，因此，为了保证内控制度的良好运行，减少财务风险，就需要企业重视员工综合素质、专业素养、技能水平方面的培训工作，带动员工的工作积极性。在招聘工作人员时也需要制定应聘条件，重视应聘人员的专业技能、经验和学习能力，综合考察应聘人员的各项素质。在员工上岗后也要定期进行考核，促使员工能够积极提升自身能力。

三、结束语

综上所述，高质量、高效率的内控制度能够最大程度的降低财务风险的难度，如果内控制度不够完善，就会表现在财务风险上。因此，企业在日常经营管理中，就需要树立良好的财务风险控制理念，积极学习先进的内控管理理念，借鉴其他企业的实践经验，提高制度的透明度，强化制度执行力的考核，加强财务风险防范信息化建设，进行企业资金运行全过程的风险控制，建立完备的筹资内控制度、完善的受益分配内控制度，建立健全完善的内控制度，内控制度的制定还需要根据企业内外部的实际情况，协同、合作各类有关因素，在不断的实践过程中改进和完善控制的措施、方法和手段。只有这样，才能够最大程度的降低企业的财务风险，使企业能够在激烈的市场竞争中有立足之地。（作者单位为公安部第一研究所）