企业资金管理存在的问题及对策

刘萍

在市场竞争日益激烈的大环境下，财务管理对企业的生存与发展具有重要作用，由此，则需要通过资金管理来推进企业的未来发展进程。但在我国的大多数企业当中，在面临产品升级和转型的情况下，资金的流动和安全问题就显得尤为重要。有些企业只注重产品质量和员工管理制度，对资金管理并不重视，在市场遇到机遇资金无法周转，失去市场先机，所以，资金管理的加强对企业实现长期稳定的发展具有重要影响。

一、企业资金管理的内涵及意义

（一）企业资金管理的定义

企业资金管理是指对企业企业生产、经营等各个环节所涉及到的资金进行计划、利用、监督和审计等一切活动的总称。资金管理既是个动态过程，也是一个反馈过程。

（二）企业资金管理的意义

资金管理是财务管理的重要组成部分，来实现资金的合理配置，提高资金效益；资金管理是企业的有效发展途径；加强资金管理的可控性，将资金优化配置，在市场竞争中；通过资金来调整企业内部，改善资金使用情况，有利于增强集团融资力、降低融资成本、降低企业财务风险。建立考核机制，有利于强化约束内部资金的流转方向。

二、企业资金管理存在的问题

（一）缺乏资金管理的意识

在随着市场经济的不断发展，财务管理的作用越来越重要。对企业的财务管理水平有很大的影响。相对于中小型企业，市场经济的推动在面临产品升级和转型中，出现了资金不足的现象。这是由于前期过于注重产量和产值而投入了大量资金，导致回报周期长，造成资金外流、运营成本增加。还有企业领导者管理意识薄弱，无法脱离固有资金观念，使得企业发展状况每况愈下。

（二）资金使用的效率低下

要想资金得到最大限度地发挥，企业必须制定各项开支的的计划。但多数企业都无法按计划实施，落实情况差，这就使得资金管理盲目且难以有序进行。企业规模的扩大和结构的调整，出现了多级法人使资金分散难以集中管理。上级公司无法及时了解到子公司的资金流动情况，更无法及时调动零散资金来形成一定的资金规模。还有企业库存过高，大量应收账款，都会造成企业资金使用率低下的情况。

（三）资金管理手段落后

企业资金管理手段的落后，严重影响资金的使用效率，易付出一些不必要的代价。在上级部门对分公司或是各下级部门进行集中的资金管理时，资金管理手段的落后，会导致资金管理的混乱。或是单个分公司或管理部门出现资金短缺时，其他单位无法及时给予资金上的援助。在通过银行贷款后，同时增加了整个企业的资金费用。传统的资金管理手段多与单一，使资金的利用率大大下降，影响企业的投资利益。

（四）资金流动方向缺乏监督与控制

监督体系不完善是许多企业普遍存在的问题。企业没有建立专门监督企业资金的机构，对各部门进行控制、监督和管理。也成为企业资金把控不严、资金管理出现较多问题的重要原因之一。使得企业资金严重浪费，运营资金不能充分利用。尽管有些企业设置了相关的监督管理机构，在实际执行中也没有有效的发挥作用。许多企业依然存在存货积压、坏账多、资金占用严重等问题，使得资金预算和实际脱节。

（五）企业资金防范风险意识差

企业的资金管理不只局限于财务部门，也是所有管理部门的工作。因为企业管理人员无法认识到这一点，没有以全面的经营理念来组织经济活动，从而无法树立整体性的资金管理意识。另外，企业管理人员未能正确评估资金的时间价值和风险价值，也没有将资金的成本问题考虑周全，出现资金运转与实际情况相脱离，最终预算收益和实际收益不符的情况。

三、改善企业资金管理问题的对策

（一）提高资金管理意识

建立并健全企业的资金运营管理制度，对企业的资金运营给予了有效支持。并且，在通过企业对内部财务管理措施的规范，促进资金的安全性和满足企业发展的资金需求。同时整合并优化内部的所有资金业务，利用管理的专业性手段，实现经济效益的提高。改进资金运转，提高企业资源利用率。要建立并健全资金管理授权机制，明确划分且逐层下达相关管理责任部门，实现高层领导与下属部门的统一管理，进而实现企业的最佳使用效益，优化资金管理配置。

（二）提高资金的合理使用效率

提高資金的合理使用效率可以有效的保证资金的充分使用。那么就要对企业的流动负债和流动资金进行有效管理。在保证企业能够正常营运的前提下，从确定现金持有量的数目、以现金预算以及控制现金流量的方法，来尽量减少现金持有量以及闲置资金，提高企业资金的合理利用率。另外要减少货物的库存量，降低资金的实际占比。企业要清理内部资金的水分，建立挖掘内部资金潜力的操作以及奖励机制，将企业资金始终置于高效迅速的运转状态。

（三）进行资金信息化管理

企业应运用现代化科学技术将企业资金进行统以管理，建设资金管理信息化，从而建立完善的管理信息系统。ERP系统和计算机网络技术可以对企业各部门的资金信息的交流起到促进作用。完善的资金管理信息系统可以优化资金的运转、对资金进行管控以及提高资源整合的优势和优化配置资源。另外，还使企业的融资和投资拥有了科学依据，让资金的财务风险预控拥有了保障。

（四）强化财务的监督与考核

我国企业在资金管理中存在的问题从实践运行来看，需要建立一个专门负责企业资金管理的机构和一套完善的具有科学性和有效性的财务内部控制体系。企业通过资金管理机构的监控，及时有效的掌握营运资金和资金流向，防止人为造成的疏忽而造成企业资金的损失。完善的财务监督管理制度，将企业资产和产权机构进行了有机的融合，发挥了企业资金管理机构的监督作用，同时也健全了该机构的职能发挥，使是企业的运营资金进行合理高效的运作和管理。

（五）加强企业资金的防范意识

企业在资金管理过程中应建立并健完善的风险价值体系和时间价值体系。坚持财务部门的主导地位，其他部门共同协作，从而实现企业资金运转和企业实际情况的相结合。并且要提高企业对资金的调控能力，简化内部的资金核算流程。企业管理人员要以综合性经营管理理念组织经济活动，树立整体性资金管理意识。要做到风险可控，根本条件就是搞清楚债券和债务的关系，同时清理虚拟和风险偏大的债权债务关系。这可以使企业在受到资金链断裂时能够有效避免。企业坚持把自身需要作为导向，利用市场的金融工具，调整资本结构、选取合理的资金方案以促进企业的资金管理。

四、结语

综上所述，在经济快速发展的环境下，如要想在激烈的市场竞争中抢占先机，就要重视企业的资金管理。因此，创新一套适营企业可持续发展的资金管理方案作为手段，从而优化资金配置，提高了资金的合理使用效率，实现贯穿整个企业生产资金的安全和合理。（作者单位为国家电投东北公司大连审计中心）