单位银行结算账户集中管理模式的探讨

官斌

人民银行于2003年9月1日正式颁布实施《人民币银行结算账户管理实施办法》（以下简称《办法》），随后又发布《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（以下简称《实施细则》）、《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》等重要文件，与之相配套的《人民币银行结算账户管理系统》在2005年6月正式上线运行，2007年《人民币银行结算账户管理系统》二期正式上线运行，这对于进一步规范账户管理，提高账户管理信息化水平发挥了重要作用。

一、银行结算账户管理分散在基层营业网点中存在的问题

（一）按照现行账户管理办法，商业银行所属的所有对公网点都可以办理单位结算账户开立、销户以及账户变更业务，一些基层网点为了自身眼前利益，片面追求账户数量增长，从而在主观上放松对结算账户监督管理，存在违规为客户开立和使用账户的现象。

（二）一些基层网点具体经办人由于政策与业务水平不高，对政策的理解与把握存在偏差，不能正确区分账户的资金性质与用途，对存款人类别判断不当。账户业务操作主观随意性较大。

（三）客户账户档案资料全部保管在基层营业网点，存在遗失、毁损、调换等风险。

二、强化账户集中管理的必要性

账户集中管理是商业银行上级行依据基层营业网点的申请，对单位人民币银行结算账户开立、变更、撤销相关事项的集中审批，以及对账户使用状态等操作的统一控管。

（一）账户集中管理是防范支付结算风险的需要

商业银行为客户开立银行结算账户，是商业银行行使社会信用中介职能，为客户提供转账结算和现金存取服务的基本前提。市场经济的不断发展和社会不法分子利用银行结算账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动手段的不断更新，都对银行账户管理提出了越来越高的要求。推行账户集中管理，从前后台两个层面规范账户开立行为，更好地加强账户真实性审查，强化账户管理，对于从源头上防范支付结算风险，有效遏制逃债、洗钱等违规违法行为等有着十分重要的现实意义。

（二）账户集中管理是顺应外部监管的需要

账户合规管理的重要性一直是人民银行、银监会等外部监管机构对商业银行检查监控的重中之重。近年来，人民银行、银监会更是拟运用先进技术手段，通过比对支付系统、同城票据清算系统与账户管理系统账户相关交易信息，加大账户检查与监控的力度。因此，通过账户集中管理，加强账户合规性审查与监督，从源头上控制违规账户开立，将有力促进账户管理走向规范化，以满足和应对外部监管要求。

三、主要做法

（一）加强账户资料审查，严把账户准入关。

为从源头上防范账户管理操作风险，加强对账户开户资料的真实性、完整性与合规性审查，管理行可采取“一查二审三批”的方式进行严格管理。一查：为真正贯彻落实“了解你的客户”原则，基层行要充分发挥客户经理的调查职能。二审：明确前台营业网点负责账户资料的初审职能，对客户开户资料的真实性、完整性和合规性进行审查：在前台经办柜员审核后，还必须由前台网点会计主管对账户资料进行复查并签字确认。三批：以地方预算单位开立银行结算账户为例，要注重加强与地方财政部门的协调与沟通，地方预算单位开立银行结算账户时，均须经由地方财政部门审核后方予以开户，这样，通过地方财政部门的审批把关，有效保证了地方预算单位开立银行结算账户的合规性。

（二）推行后台集中审批模式，把好账户开立关。

《办法》及《实施细则》出台后，相关账户的开立、变更、撤销等手续较以前更为繁杂，特别是对商业银行对客户开户资料真实性、完整性和合规性的审核把关提出了更高的要求。为了有效控制业务风险，实行由管理行后台集中审批核准的管理模式。

一是集中账户开户资料复审。为进一步确保开户资料的真实性、完整性、合规性，经过前台网点审查无误的开户资料，还必须报送管理行集中进行复审。审核主要包括开户申请书填写是否完整、清晰；開户资料是否符合规定；前台网点对账户的性质、存款种类、有效期限等选择是否正确等。

二是集中录入、审批。账户开户资料经管理行后台审查无误后，对于报备类账户由管理行集中在人民银行账户管理系统进行录入、审批，对于核准类账户由管理行统一报送人民银行进行核准。

是集中办理账户取现资格审批。为不符合取现规定的账户违规办理取现问题一直是外部监管机构检查的重点，也是内外部检查账户管理问题较为集中的环节之一，因此，对于专用存款账户取现资格，由管理行核实前台网点报送有关资料，并查询账户已经审批开立后，根据有关制度规定对客户的取现资格及额度进行审核，并向人民银行审批。基层行前台网点根据管理行审批的额度控制账户的现金支用。

（三）统一规范账户资料保管，把好档案保存关

长期以来，由于种种原因，账户资料不全、整理不规范是账户管理工作中的一个“顽疾”。账户集中以后，管理行可以统一规范保管账户资料内容、使用与整理要求等，将本外币各种账户类型的资料全部纳入“一户一袋”管理，较好保证账户档案资料的规范、完整。

四、取得的成效

（一）提升了管理层次，实现了“三个统一”

实行账户集中管理后，可以将账户管理制度制订、账户审批、检查等权限集中到管理行，管理层次由支行（分理处）层面提升到分行层面，大大提高了对政策、制度等各方面的理解与把握，有力推进了账户管理规范化进程。

一是统一了账户管理流程。实行账户集中管理后，由管理行统一制定账户管理细则，保证全辖只能采取一种模式、一种流程、一个标准，从而达到规范管理、规范操作的目的。

二是统一了账户开立标准。由管理行集中、统一负责账户的审批开立，既避免了各支行不同操作员由于制度理解差异而执行不同的开户标准，从而给客户带来不便与误解现象的发生，同时也避免开户资料不全、开户性质判断错误及科目用错等操作风险隐患。

三是统一了账户资料档案整理规范。实行账户集中管理后，由管理行统一设计、印制账户资料档案袋，统一账户资料的保管内容、方式等，并定期或不定期进行检查，有效促进了账户资料管理走向规范化。

（二）实现“三个控制”，有效提高了风险防范能力

银行机构推行账户集中管理，从前后台两个层面规范账户开立和使用行为，更好地加强了账户真实性审查，强化账户管理，从源头上防范支付结算风险，有效遏制逃债、洗钱等违规违法行为。

一是有效控制了违规账户的开立。由于账户审批、电子印鉴等由管理行实行集中管理，一方面管理行可以随时掌控营业网点账户和印鉴卡数量，另一方面可以通过人民银行账户管理系统与前台核算系统、电子验印系统之间的数据比对，及时发现网点违规开立账户情况，及时进行清理，杜绝违规开户行为。

二是有效控制了账户的体外循环。账户由分行统一在人民银行账户管理系统进行审批录入后，未在人行账户管理系统开户的均列入“黑户”管理，严禁使用，避免了账户出现未经审批就使用的“体外循环”现象，真正做到管理行对全辖所有账户进行全面掌控。

三是有效控制了违规账户的使用。通过账户管理系统与前台交易核算系统的交易联动，未在账户管理系统审批、录入的账户不能办理支付结算业务，从而有效杜绝了违规账户的使用。（作者单位为人民银行新余市中心支行）