现金流量管理在财务管理中的应用

韩淑蔓

在企业财务管理中，现金流量扮演着极其重要的角色，在防范风险、提高经济效益等方面发挥着极其重要的作用，已经成为了企业内部普遍关注的焦点性话题。通过现金流量管理在财务管理中的应用，对于企业财务管理水平的提升具有极大的促进作用，维护企业资产的安全性与稳定性，满足企业的发展需求。本文主要针对现金流量管理在财务管理中的应用展开深入的研究，希望为相关行業人士提供些许帮助。

现金流量管理，是企业财务管理工作的重中之重，在企业发展中占据着举足轻重的地位。加强现金流量管理的应用，可以将企业生产经营活动的实际情况充分反映出来，避免财务风险的出现。所以，企业要给予高度的重视。

一、现金流量管理在财务管理中应用的重要性分析

（一）有利于企业管理者的正确决策

在现金流量管理中，现金流量预算占据着一定的地位，而且现金流量预算也是企业财务预算的重要组成部分。现金流量预算与企业其他预算之间的关系是紧密联系、密不可分的。对于现金流量预算来说，在开展财务活动、调整资金平衡以及稳定货币资金等方面扮演着极其重要的角色。通过现金流量预算，可以对企业现金流量进行合理安排，并提供为企业决策有利的信息，进而为企业管理者的决策提供可行的参考依据。

（二）有利于加强防范财务风险

在企业不断发展过程中，财务风险是不可避免的，而引发风险问题的原因就是企业现金流量在循环过程中出现了问题。因此，企业在投资或经营过程中，要对现金流量的周转情况进行深入分析，对企业的营运资金周转和流动性等财务风险进行准确判断，进而采取可行措施将财务风险保持在可控范围内。

（三）有利于加强企业财务控制

企业资金处于不断运转过程中，企业的生产要得益于高效的资金运用，而且企业产品的售出也有助于实现一部分资金的回流。一旦缺少资金管理的流入、流出的记录，会使企业出现资金难以收回或资金长期闲置等问题，对企业的发展造成了极为不利的影响。通过现金流量管理的应用，可以保证资金使用的清晰度与透明度，确保现金流动处于监督与控制的范围之内，进而有效强化了企业的财务控制能力。

二、现金流量管理在企业财务管理中的应用

（一）树立高度的现金流量控制意识

在企业开展财务管理工作时，在财务制度的影响之下，财务人员的思想观念较为根深蒂固，尚未形成科学的财务管理理念，现金流量也没有得到相应的体现。要想及时解决这一问题，企业必须要树立全新的财务管理理念，不断提高财务管控能力，积极转变思想误区，并高度重视现金流量管理。首先，企业要为财务人员开展一系列的专业教育与培训，定期召开专家座谈讲座或课程再培训等，学习最新出台的财务知识，开阔自己的视野，提高自身现金流量表的编制能力，进而确保自身具有较高的业务水平与专业素养。

同时，企业还要积极开展现代计算机技术教育活动，财务人员要灵活掌握计算机操作水平，定期召开现金流量教育，构建良好的现金流量管理环境，进而确保企业现金流量控制能力的稳步提升。

（二）构建现金流量考核标准

对于现金流量管理来说，是企业合理规划的前提性条件，然而现金流量管理也要遵循一定的标准，要准确进行记录。如果工作人员出现调动，要做到资金管理的交接工作，并构建合理、科学的考核指标体系，比如流动性指标和财务弹性指标等，进而给予现金流量管理一定的参考依据。

（三）发挥出现金流量表的作用

在企业财务管理工作中，现金流量表的编制也是极为重要的，可以充分反映出企业特定时期内现金流入、流出情况，保证企业经营者决策的准确性与可靠性。在编制现金流量过程中，明确提出了对会计人员的专业素养和信息统计方面的要求。在科学技术迅猛发展过程中，在市场中涌现出了诸多会计软件，要对这些先进的软件进行合理使用，比如杜邦财务分析系统，以便于编制出真实、可靠的现金流量表。在现金流量表编制完成以后，财务工作人员要进行系统化分析与统计，要与企业发展标准相契合。同时，现金流量表的使用者和表格使用者要正确认识到现金流量表的作用，结合所提供的信息，充分了解企业特定阶段的经营状况。

此外，一般来说，比率分析法、结构分析法等属于较为常见的现金流量表分析方法，企业要集中整合多种不同的分析方法，进而确保现金流量管理水平的稳步提升。

三、结语

总而言之，加强现金流量管理的应用势在必行，对企业财务管理产生了极大的影响，是提高企业财务管理水平的重要保障，充分反映出企业实际发展情况，实现企业资金的高效利用与配置，避免出现不必要的资金浪费现象，进而彰显出现金流量管理应有的价值。（作者单位为武汉东湖学院）