信托公司内部控制特点及完善措施的探讨

李维维

自改革开发以来，我国经济的发展百废待兴，国民可支配收入以及人均存储值不断增长，投资理财迅速得到人们的广泛关注。目前在国内金融体系下，相比于其他金融公司，信托公司投资率较高，成为金融产业发展的一匹黑马。经济是国家富强的基础，信托公司作为经济金融理财市场的重要组成部分，如何加强和完善信托公司内部控制已经成为当前金融界急需解决的一个问题。内部控制对于信托公司服务业务的质量、客户服务水平，以及国家金融市场的健康发展有着重要的影响。本文基于信托公司内部控制的特点，对其内部控制完善措施进行深入探讨研究，为信托行业发展提供理论及实践基础。

信托行业要想在发展中占据一席地位，必须加强其内部建设。信托行业作为金融界的四大支柱之一，具有举足轻重的影响。就我国来说，到2016年底，我国居民储蓄余额突破72万亿元，对于自身资产，大众大多选择存储或理财两种途径，信托公司应运而生。

一、信托公司的发展

信托公司是近几年兴起的热门行业，以委托者投入信用，受托者受信于人，以及受益者受益于人的经营模式为主，目的在于为委托者的财产进行高风险下的高收益操作。收人之托，代人理财，信托公司的投资范围广、综合服务能力强，成为现在金融体系重要组成部分之一，并且与银行信贷、保险并称为现代金融业的三大支柱。目前我国信托业的发展道路坎坷，从1979年建立信托行业，经过了六次大的清理，才逐渐完善信托市场。信托行业是一个高风险的职业，在经营中面临许多风险。一旦操作失误，可能会造成巨大的经济损失，社会公众也会对信托行业产生信任危机，为了促进其发展，信托公司必須建立科学合理的内部控制体系。对于信托业20年来经历的六次整顿，良好的信托市场已经初步形成，但是内部控制体系还处于初级发展阶段，这对于信托公司自身发展来说是一个无法跨越的障碍。委托者付出信用，信托公司需要给予同等价值的高风险收益，因此信托公司自身内部控制是必不可少的。内部控制是指为实现信托公司在为委托人管理资产的基础上，为实现其发展壮大，通过加强公司内部的运营管理，对信托业务实现制定、规范、监督和纠正的一系列过程的一种机制，可以防范和化解风险，保护资产的安全，保证客户的合法利益，提高公司经营效率和效果。

二、信托公司内部控制特点

第一，控制活动、内部控制环境风险评估、信息与沟通是内部控制的五个主要要素，缺一不可，内部控制需要特点的控制环境，一些外因条件可能会造成公司和客户的高损失。内部控制之前需要进行风险评估，明确风险等级。之后按照其阶段条件进行控制活动，在整个过程中内部监督和信息与沟通极为重要。第二，信托公司内部控制研究现状。信托业是一个以信用为基础的资产管理理财的行业，但是我国信托公司却普遍存在内部控制缺陷的问题，比如，青海庆泰信托投资公司在赵经生总经理、陈琦副总经理，在公司经营业务的过程中，私自非法吸收社会资金，给客户和公司造成巨额亏损，导致公司信誉下降。还有2014年中诚信托因兑付问题，使业务金额高达43.5亿元无法兑付，造成巨大的损失。信托公司制度不完善，规则模糊不清，没有独立的监督机构等都是现在公司内部控制中需要解决的问题 。我国于2009年7月颁布《企业内部控制基本规范》，2011年开始执行《企业内部控制配套指引》，成为信托公司获得信托经营牌照的标准之一，完善的体系逐渐建立。第三，信托公司实施内部控制的原则。各原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则等。内部控制应当覆盖信托公司的各种业务，明确各部门之间的工作职能，各层级不能越权；建立健全的监督机制，人员之间相互制约、相互监督；在制定相关内部控制机制时，需要考虑公司经营规模大小、业务程度难易、业务风险高低等一系列因素。建立健全的法制法规，严厉惩戒触犯法律人员。

三、信托公司内部控制的完善措施

（一）完善信托公司内部控制是公司每个人的责任。全员参与，严格把控每个细节操作，形成一个完整的工作沟通体系，保证多渠道的信息沟通。经数据显示许多信托公司员工对其本公司内部控制制度不熟悉，信托公司应开设相关培训会议，宣扬其价值。

（二）到2020年我国的目标是建成小康社会，实现全面富裕。但经济市场尚未成熟，主要是监管部门不完善，内部控制监督体系是信托公司内部控制的重要组成部分。创办一套内部控制考评制度，并制定相适应的奖惩措施，不仅能提高工作效率，更能建设良好的市场风气。

（三）21世纪是全面信息时代，提高内部控制的信息化水平，借鉴国内外经验，引入信息化管理技术，确保各项业务信息全面透明化，保证信托业务的稳健运行。另外信托行业具有高风险，信托公司的业务复杂多样，因此，对信托公司的规范信托业务流程，可以有效地降低风险，获取高收益。

综上所述，近十几年来，金融市场不断发展，信托公司在我国金融体系中占有重要的地位，信托公司的发展前景十分广泛。伴随着信托行业的发展，作为信托公司自我制约的内部控制机制，其重要性已经得到了社会各界的认可，也应该不断完善。在信托公司内部控制太多基础上，完善其内部控制的措施，突破自身缺陷，在竞争中不断发展，让信托行业走上一条科学合理地道路。（作者单位为百瑞信托有限责任公司）