浅谈企业内部控制存在的问题及措施

李新欣

【摘 要】在经济快速发展的背景下，内部控制与企业的经济管理息息相关，是企业财务管理中的一项重要内容，为实现企业经营管理效益的最大化，企业需要采取有效措施提高内部控制水平。论文简单分析了企业内部控制的重要意义，并探讨了其中存在的问题以及相关的改善措施。

【Abstract】Under the background of rapid economic development， the internal control is closely related with the economic management of enterprises， is an important content of enterprise financial management， in order to achieve the maximization of enterprise operation and management efficiency， enterprises need to take effective measures to improve the level of internal control. This article simply analyzes the importance of enterprise internal control， and discusses the problems and relevant improvement measures.

【关键词】企业；内部控制；问题；措施

【Keywords】enterprise； internal control； problem； measures

【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）03-0003-02

1 引言

在激烈的市场竞争压力下，企业不仅要对外不断进行比拼和较量，更重要的对内要加强控制，从而保障企业发展最根本的核心动力，内部控制主要是对企业内部各项资源的优化配置和合理利用，例如物力、财力、人力等，从而有效提高各项活动资金的利用效率，提升财务管理水平，保障各项经济管理活动的顺利进行，对于企业的长远发展来说，可谓意义重大。但是，目前，企业内部控制还存在诸多问题，需要进一步分析和研究，并采取有效措施予以科学应对，保障企业的经济效益。

2 企业内部控制的重要意义

2.1 保障企业的资金安全

企业内部控制能保障企业的资金安全，在企业的生产管理过程中，企業以获得经济利益为最终目标，企业的资产安全成为企业最关心的问题之一。资金风险主要体现在流动性风险，内部控制通过预算控制、授权审批控制、不相容职责分离等措施帮助企业做好资金方面的保护工作，盘点企业的资金、核算企业的资金支出、核查企业的采购情况等等。通过内部控制，企业的资金安全可以得到有效保障。

2.2 提高资金的利用效率

企业进行内部控制的根本出发点就是加强成本控制，利用有限的支出来获取更多的经济效益。企业内部控制的重要作用就是提高资金的利用效率和投入效率，使得各项资金能够充分发挥价值，例如通过内部控制计算企业的内部库存，根据市场的实际情况制定相关的发展策略，并结合供需变化调整采购方针，从而使得企业资金的应用得到优化，为企业创造更多的经济价值[1]。

3 企业内部控制存在的问题

3.1 控制理念不科学

由于计划经济的影响，很多企业管理者对内部控制工作缺乏全面、科学的认识，将企业管理的重点放在了提高生产效益、开拓市场等方面，认为内部控制与财务管理、成本控制没有什么不同，使得内部控制在企业经营管理中的地位无法突显出来。由于领导的不重视，很多员工也缺乏内部控制意识，在实际的工作中仅仅进行形式化的控制，并不符合企业自身的实际情况，造成很多经济隐患。

3.2 控制制度不完善

内部控制制度是各项内部控制活动的重要指导，但是从目前情况来看，很多企业缺乏完善的内部控制制度，仅仅制定一定的财务管理标准，而不针对内部控制制定相关的制度和规范，甚至一些企业并没有专门的内部控制部门，更是缺少专业人才的配置，使得内部控制工作无法落实到个人，这种情况下，很容易导致内部控制出现遗漏和失误，造成企业内部资金的浪费或流失，甚至容易被一些非法分子从中获利[2]。

3.3 监督体制不健全

企业内部控制需要一定的监督和指导，从外部环境分析，主要有社会和政府等的外部监督，还需要建立内部审计部门，但是，企业内部往往设置多个部门，各个部门之间工作存在一定的交叉，而内部审计工作中，缺乏完善的监督体制，难以对企业内部的各项经济活动进行有效的审核，例如对财务信息数据的监督和审查力度不够、对注册会计师的工作监督不足等，难以切实发挥内部控制的效用，使得企业内部难以形成一种严谨的工作氛围，影响企业的经营和发展。

3.4 内部控制人员素质偏低

企业内部控制是一项系统而复杂的工作，涉及会计核算、财务管理、人员管理、工作安排等方方面面的内容，对内部控制人员的素质要求较高，但是，目前很多企业主要是利用财务管理人员进行内部控制管理，这些人员的基本财务理论和会计知识还可以，但是在综合能力方面有所欠缺，例如计算机操作水平较低、信息管理知识不足，难以满足现代化企业的发展需求[3]。

4 企业内部控制改善措施

4.1 转变内部控制理念

企业要从企业长远利益出发，确定科学合理的内部控制理念。内部控制理念对企业经营管理策略的制定具有重要的影响作用，企业要以相关的法律法规和管理标准为依据，规范自身的经营管理水平，进一步提升综合竞争实力。企业领导要提高对内部控制的重视程度，将其作为企业发展的重要内部策略，从而对企业业务的扩展提供可靠的支持。

4.2 完善内部控制制度

完善的内部控制制度是企业内部控制工作顺利开展的重要基础，企业要结合自身的实际经营情况，不断完善财务内部控制制度，主要可以从以下几点入手：第一，建立专门的财务内部控制部门，对企业中的各项经济活动进行有效的管理和控制，对企业活动的范围展开调查，明确资金的流动情况；第二，合理配置各个岗位的工作人员，加强责任制管理，让各项工作的责任落实到个人，充分发挥内部控制制度的作用，提高财务内部控制水平；第三，对企业内部的各项经营活动进行规范化管理，确保决策、监督、反馈等能够贯彻到各个环节，及时发现问题并予以高效解决，增强财务内部控制的有效性。

4.3 健全监督体制

企业要建立独立的审计部门，并且要赋予审计部门有效的监督执行权力，防止企业领导阶层干预企业审计部门对企业会计工作的监督、考核，从形式和实质两方面实现财务内部控制制度的独立性，直接由专门的财务管理部门进行管理和运行，避免与其他部门发生权力交叉现象，并受到其他部门的监督。同时，企业要建立完善的会计控制评估体系，对企业财务、资金处理等进行科学的诊断和评估，及时发现企业内部会计控制工作中存在的问题，并制定针对性的措施，保證企业能够实现预期的经济效益，推进企业内部会计控制工作的顺利发展。

4.4 提高内部控制人员素质

企业内部控制水平的高低与内部控制人员的综合素质具有密切联系，只有高素质的人才，内部控制效率才能够提升。首先，在进行内部控制和财务管理人员选拔时，企业应该严格遵循相关工作岗位的选拔标准，对工作人员的专业知识和道德修养进行考查；其次，对内部控制人员进行有效的培训，扩充内部控制人员的财务管理知识，加强会计核算和预算编制方面知识的强化学习，不断完善会计核算体系，同时，让工作人员学习先进的管理经验和管理方式，例如各种信息管理系统的操作和应用。

5 结语

总而言之，内部控制直接关系到企业的经营和发展，企业要想在竞争中占据优势地位，需要从内部不断加强管理，提高经营管理水平，确保各项工作的顺利开展，企业要提高对内部控制的重视程度，不断完善内部控制制度，并加强监督，提高工作人员的水平，从而提升会计财务管理水平，推动各项经济活动的顺利开展，为企业创造更大的经济效益。

【参考文献】

【1】朱慧.浅谈企业内部控制存在的问题及对策[J].中国市场，2013（48）：58-59.

【2】邱发长.浅谈企业内部控制存在的问题与对策[J].科技创新与应用，2016（09）：278.

【3】马士营.浅谈企业财务内部控制存在的问题及解决措施[J].财经界（学术版），2016（17）：187+189.