小微企业财务管理存在的问题及对策分析

文| 曾咏娜

随着我国社会主义市场经济的发展，小微企业也迎来了很大的发展空间，但面临的问题依旧不容忽视。小微企业怎样发展壮大，怎样带动其经济增长，怎样提高市场竞争，都是现阶段必须面对的问题。

小微企业财务管理存在的问题分析

资金管理效率偏弱

（1）小微企业自身实力不足、规模较小、经验缺乏、人员稀少、专业技术等层面的完善机制呈现混乱、粗放状态。很多小微企业没有财务管理部门，且财务管理与监督力度存在较大偏差，就现阶段发展来看，我国共有五千万左右的小微企业，而其中信息化普及不到10%。（2）在国企背景下，小微企业的有效利用资源较国有企业出现较大的偏差，主要表现为：财会专业人员缺乏、岗位权责划分不清，业务流程简单。（3）在人才招聘上，由于企业自身发展的局限，具备管理才能与技术才能的人员一般不愿意去小微企业发展，且从业人员流动性较大，导致企业发展存在较大滞留。虽然小微企业积极推行财务透明化管理，但由于财务管理机制与人才招聘管理力度不够，所以推进程度极为困难。

往来账款管理不当

（1）小微企业自身发展条件的制约，往来项目一般没有专职负责，监督力度极其薄弱。虽说有很多的成功经验可以借鉴，但由于其股东的限制，比如：股东旗下相似的小微企业较多，没有多余的人力资源对其来往的账目进行监督与审核。而一般情况下，小微企业的账目大部分来自销售部门，造成其经济构成结构单一，缺乏多面支撑与监督。（2）小微企业财务管理数据、信息的来源单一，相应计划与制度在判断、整理、预算等方面存在严重问题，比如单一的市场销售。而在往来的账目中，由于小微企业营业收入、资产总额结构的单一，往往会造成财务管理机制得不到有效的建立与完善，进而增加了小微企业财务账款的风险。

预算制度不够完善

一般情况下，企业预算体制包括：生产、销售、业务成本三个主要组成部分。在企业发展中，合理的预算成本是正确分配和判断企业运营规律的重要保障。运营成本的收支明细，对企业发展，具有良好的促进作用。

但在现阶段的小微企业中，其预算报告编制与质量保障存在巨大的差异。一般而言，财务预算包括企业运营与管理等不同的内容，其预算可以存在偏差，但必须控制在一定的范围内。例如：部门预算过大，而经费不足时，企业却不得不在这种条件下进行市场交易，则会无形的增加企业的财务压力；而当预算低于实际经费支出时，则会导致企业资金周转不足，进而只能以减少企业相关的生产成本来降低由于资金不足造成的困扰，继而造成企业产品质量与资金运转出现问题。

财务人员综合能力有提升空间

（1）与国有企业相比，小微企业在信息、技术、财政等方面的人才利用率低，主要表现为人才资源配比不合理。据调查，小微企业的人才配置比例低于10%。（2）小微企业的员工培训机制极其缺乏，在小微企业招聘中，无论是基本道德素质，还是财务管理能力，都处于偏低状态，尤其是财务部管理。而从另一个角度来说，小微企业财务人员管理仍具有巨大的提升空间：一是从业人员的综合素质普遍提升，专业能力与专业技能挖掘比例逐渐提高。二是政府扶持政策的力度越来越大，这给小微企业的财务机制的完善带来了希望。三是工信部与银行加大了对小微企业的专项扶持活动，鼓励加强小微企业财务管理人员培训机制的完善与健全。

小微企业财务管理工作开展的对策建议

提高资金管理效益

（1）加强小微企业的信息平台建设，引进现代科技技术，推进科学技术对小微企业资金运作的监督与调配，提升资金综合利用空间，规避资金分散状态，进而降低财务管理风险。（2）转变财务管理体制。在小微企业发展中，将业务预算流程与主营业务流程的脱节状态进行改革，建立完善的部门配置与管理价值，加强财务信息来源与主营业务流程之间的紧密联系。架构相互制约政策，充分发挥各个部门优势同时，灵活调节部门管理结构，实现财务核算与主营业务之间的共同管理与共同监督。（3）加强企业管理层对财务的监督与管理，将业务经营与财务管理进行统一规划，合理调配，提升企业财务管理的科学化、精准化建设，对财务管理进行纳税评估。（4）在实施管理层职能时，积极带动企业员工素质与能力提升，实现管理层与工作人员之间的有机结合，最大限度的发挥财务管理作用。

加强小微企业的成本费用管理

（1）成本项目：第一，对制造成本而言，小微企业必须加强其制造成本与实际消耗的直接材料、间接材料和制造费用之间的联系。第二，对期间费用的组织生产与经营状况进行监督与管理，包括管理、财务和销售费用等。第三，管理费用，即企业行政部门为其组织和生产经营活动产生的费用，包括劳务费、研究费、营业额等进行制度性管理。第四，财务费用，对企业筹集额资金而发生的各项费用进行有机管理与监督，包括利息收支情况、汇率比例等。第五，销售费用，对企业销售过程中的产品、半成品等产生的各项费用，包括运输费、包装费、广告费等进行项目成本建设。（2）对成本费用管理的主要内容进行调控：第一，成本预测，根据具体成本与技术之间的相互依存关系，采取科学的方法，进行评估。第二，成本决策，对实现成本目标的的各种手段、方法、计算等进行实际判断与分析，制定切实可行的优化方案。第三，成本计划，对完成生产过程中具体耗能的费用数额进行实时降低与有机控制。第四，成本核算，采用科学的成本计算办法，对相关成本进行实际的财务处理。第五，成本控制，优化生产耗能控制，包括事前、日常和事后成本控制管理。第六，成本考核，建立相应的预算、定额、计划标准机制，对日常或生产过程进行检验。第七，成本分析，根据核算资料与计划资料进行专门的预算与核实，实现整体资本的有效节约与降低。

建立健全预算制度

（1）管理层应设立专门预算执行工作小组，指派专员进行指导与监督。（2）预算小组必须落实全面财务预算工作，对预算计划进行编制、审查、上报、执行，在财务部门领导下，协调各部门的财务预算，查漏补缺，对最终结果进行呈报。（3）在预算小组进行编制预算中，应该就预算中遇到的问题及时与各个部门沟通，核实具体情况是否属实，敲定与修改，降低预算失误和预算成本，编制全面预算报告。（4）避免个人或部门的失误造成实际经费与预算经费差距。（5）必须加强责任追究。只有这样，才能更好地管理好企业，经营好团队，实现企业的壮大与转型。

加强财务人员培训

（1）由于小微企业员工规模的制约，企业必须实行培训制度管理。首先小微企业招聘难，人员流动大，要想健康发展，就必须把人员培训作为推动企业发展的杠杆，以增强市场竞争力；其次实行培训制度，不但有利于凝聚企业结构，同时还是提高员工专业技术水平与综合素质的直接载体。最后培训是强化小微企业人员技术提升的最佳平台。（2）从小微企业长期发展来看，虽然在前期需要支付一大笔培训或薪资费用，但从长远来看能更有效地提升小微企业的人才质量；因此，培训在一定程度上对企业的发展具有积极影响。（3）小微企业在实行培训制度中，还应加强管理层与员工基础知识普及教育，管理者以身作则，积极开展各种企业技能大赛，培养员工与企业间的协调发展能力，增加企业财务管理的良好氛围，创造活泼和谐的工作环境。对增进与其他部门之间的感情与联系，具有很大帮助，同时也是实现相互监督的有效途径。因此将财务绩效考核与财务管理措施执行状况融合，对推行小微企业完善和建立奖惩制度，具有积极促进作用。

结束语

小微企业虽然规模不大，但总体状况运营还是良好的，尤其是小微企业在发展过程中的财务管理，更应该将财务管理目标的层次性、多元性、稳定性和可操作性与实际发展存在的问题结合起来，加强与小微企业以及大型企业之间的合作与交流，将自身的壮大与发展同时代的命运结合起来，不断争取企业融资与政府扶持，完善各项基本业务，推动小微企业转型与变革。

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