云南地税系统电子税务建设研究

庞仙梅　杨占坡 毛亭希

引言

目前，信息技术已经融入了我国的生产、生活以及经济发展中的各个领域，成为了推动社会发展与进步的重要力量。电子税务是税务系统进行现代化建设的重要内容，在税务工作中占据着重要的地位。本文对云南省电子税务建设情况进行分析与研究，有利于云南省地税系统电子税务建设的发展，提高税收征管的效率，提高依法治税的水平，促进其税务的公开，同时还有利于提高税务部门决策的科学化与民主化的水平，改善税收的环境。

一、云南省地税系统电子税务开展现状

（一）涉税事项电子审批现状

为了提高办税效率，节约纳税人与征纳人的时间，云南省结合自身的特点，在2000年就已经开始实施电子税务的建设，并逐步的扩宽了办税渠道，成功的启用了电子、电话申报系统进行书款的征纳，实现了纳税申报的多元化目标。下图为2012年至2016年云南省地税系统网上申报注册用户情况。从图2可以看出2012年-2016年网上注册申报用户量和第三方协议签约用户量逐年上升。纳税人在网上进行涉税事物的办理，极大的减轻了办税厅的工作量，提升了办事效率。

图1　纳税人电子办税审批流程

图2　2012年-2016年云南地税系统网上用户申报情况

为了使涉税的有关事项可以前移，实现高效审批，云南省地税系统在电子税务建设的过程中，建立了以流程为导向的重组征管模式，对涉税业务进行电子审批，实现了对整个办税流程的网络监督与管理。纳税人在进行有关税务业务的办理时，只需要将有关的资料提交给综合办税窗口，就可以直接等待审批的结果。这样就避免了重复往返于各个税务部门的情况。同时，当税务工作人员对纳税申请人的资料进行审核之后，一旦确定无误就将其资料记性扫描，形成了电子文档，按照流程进行办理，一份原始的资料在多个办税环节中共享。在整个的业务办理过程中，每一个环节都是紧密连接的，并且任何一个环节都有开始办理的时间、办结期限以及完成时间，到了办理期限，系统会自动提醒工作人员要及时处理即将超期的审批事项。这样对审批工作人员形成了有效的监督，同时也提高了审批的效率。

（二）网上办税服务建设现状

表1　2013年-2016年通过自助终端办理纳税业务的情况

自云南地税系统实行自主终端办税（ARM）以来，通过自主系统给纳税人带来了很大的便利，纳税人减少了排队等候的时间，越来越多的人开始选择网上办理或者使用自主终端办理业务（表1）。

（三）减免税管理系统建设现状

所谓减免税务管理就是将免税业务从地税业务中分离出来，利用计算机系统将其设置为一项单独的管理系统。减免税务管理系统的建立通过互联网办理减免税务的业务，在一定程度上提高了纳税人办理业务的效率以及费用手续的成本，还能够强化税务管理，在减免税管理系统中能够清楚的查看每一项业务的负责人，使税务机构的工作更加规范化、系统化。从某种意义上来说，也可以将该系统看做是一种监督手段，通过网上业务办理能够让税务机构的工作更加公开化和透明化。

二、云南地税电子税务建设存在问题

（一）电子纳税服务的理念有待深化

随着新的《税收征收管理办法》的颁布实施，在一定程度上使税收工作人员已经提高了自身的服务意识，但部分税收工作人员依旧将纳税服务仅理解是一项工作任务或者一项工作作风建设的内容，单纯的认为，电子税务服务的工作就是将与税务有关的工作搬上网络，或者引入了电子系统，但是忽略了与电子税务服务有关的宣传、培训、辅导以及引导等，也是电子税务服务的重要环节。甚至有部分税务工作人员或者部门领导将电子税务服务作为一项形象工程来完成，重形式轻实质。

（二）税务人员电子化水平、税务专业知识水平有待提高

电子税务人才缺乏，税务工作人员的信息化水平不高，是影响云南省电子税务发展的重要因素。主要表现在以下几个方面：第一，在人员的配备方面，云南省各县地税系统配备的计算机管理人员平均为2人，其中大部分是大专学历。既懂计算机技术，又具有专业的税收能力的人才严重缺乏。第二，近年来与云南省地税干部的年龄普遍较大，在加上一些客观因素的影响，一些工作人员的工作技术水平较低，难以熟练地运用电子税务管理系统满足较为复杂的税务工作需要。第三，税务工作中涉及到的工作内容较为繁琐，国家税法方面和其他税收政策等的条文较多，都需要税务人员掌握，但是一部分税务工作人员难以熟练的掌握这些知识。这些问题，在一定程度上制约了云南省地税系统工作的开展。

（三）征管流程滞后

云南省地税系统虽然增加了自助式的办税服务设备，但是云南省地税系统的这些措施并没有在实际上改变原有的税收征管流程。例如：办理纳税申报与领购发票的业务。原来纳税人每个月需要到办税厅办理，在实行了电子申报之后，纳税人需要先在网上进行申报，然后在到办税厅申报并领购发票，不仅没有简化流程，反而增加了纳税申请的环节。另外，云南地税工作中一直以来都沿用较为传统的“管制型”税收模式，在工作中对于电子税务缺乏一个积极的态度，面对工作机械式的应对，被动的完成上级下达的工作任务，在征管流程中依旧存在着手工操作的影子。

（四）安全意识不强，网络安全风险犹存

电子税务在云南地区开展以后，吸引了大批纳税人通过网络进行纳税申报,但是由于部分税款的征收是有时间限制的，因此就导致了通过电子办税服务系统申报的数据集中在同一时间内到达系统的后台，这样不可避免的就造成了网络的堵塞与延时。另外，当网上纳税出现问题时，其他机构是无权进行处理的，只有数据中心才能对此进行处理，因此造成了数据中心堆积着大量的问题，影响了纳税服务的正常运行。由于缺乏应有的技术力量，使得电子税务面临较大的风险。

三、云南地税电子税务建设的对策

（一）提高认识水平，推进电子税务建设

税收工作者要摒弃传统的重监管、轻服务的观念，电子税务系统的完善应当充分考虑纳税人的需求。

（二）树立人才理念，为电子税务建设提供人力保障

电子税务的有效开展和应用，需要树立人才理念，将培养电子税务专业人才作为税务工作的重要内容。云南省地税系统的各个部门要结合自身的实际情况，根据本地区税收工作的需要，制定出详细的电子税务人才引进计划与人才培养计划，组织人才建设，使税收人才具备更多的专业技能，建设一支综合能力与专业能力较好的电子税务人才队伍。

（三）改造税收征管流程，建立现代化征管体系

针对云南地税系统“重审批、轻管理”的问题，应当通过改革审批制度，实现税收征管流程的重组，其中最为重要的内容就是要将征管的对象进行分类，对于一部分不需要进行审批的业务，如可以实行核准制，简化税务登记的审批流程，不仅节约了申请人办理业务的时间，同时也提高了工作人员的工作效率。

（四）强化安全管理，确保网络和信息系统安全

为确保电子税务信息系统的安全，保障电子税务工作的顺利进行，首先就要从硬件、软件、运行、环境等各个方面保证安全，保证整个信息系统的安全，做到全方位的监控与管理。采用现代化的安全管理措施，全面的系统的加强网络与信息的安全。其次，要规范云南省地税系统在软件以及硬件的采购标准，在采购时可以采用公开招标的形式，要严格的执行政府部门规定的采购标准，从源头上保证信息设备的安全。最后，要加强信息系统的管理，对于税务机关的机房、电子设备以及其他设备等，要严格的按照运行以及操作的标准来执行，在对信息系统的维护方面，负责人也要严格的参照有关的管理与操作流程来进行，全面保障税收征管系统的安全运行。

参考文献：

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