企业财务内部控制存在的制度问题及解决方法

周洪玲

【摘 要】财务内部控制是企业内部控制管理的核心内容，从企业的实际情况出发，研究目前财务内部制度存在的问题，是非常必要的。从目前企业财务内控制度来看，其中很多内容已经无法适应当前企业发展需求，进一步对其进行完善和创新，已经势在必行。本文就以企业财务内部控制制度为内容，对其中存在的问题以及相关解决方法进行研究。

【关键词】企业财务；内部控制；问题；对策

一、引言

企业财务内部控制是保障企业资产安全的关键环节，也是提升会计信息质量的手段。在日渐激烈的市场竞争背景下，企业想要提升自身竞争力，在市场站稳脚跟，就必然要不断强化内部财务控制与管理。但是，目前财务内部控制制度方面，还存在一些问题，比如：内部控制内容不全面、监督管理不严格、思想观念落后等等。基于这些问题，企业必须要积极应对，有针对性的进行制度完善，进一步提升财务工作质量与效率。

二、企业财务内部控制内容

明确权限，审批手续要正规合理，保证交易活动的正常进行；明确资产构建、转移记录，定期对资产进行盘点清查。设置财务信息管理权限，保证数据的完整；必须明确权与责，加强完善监督机制，明确财务相关人员的岗位分工及职责权限，形成部门之间、人员之间互相监督，这样既节约了外部监管的成本，又可以加强企业员工的自我约束能力；结合企业情况。在符合管理要求的情况下，制定和执行合理的会计政策方法和程序，使得整个流程更科学，更合理；进行财务检查和内部审计。这是为完善和促进企业内部控制而实施的检查工作，指出财务内部控制体系方面的不足，进而进一步完善。

三、企业财务内部控制的重要作用

1.补充和完善现有的企业制度

企业在国际经济一体化背景下，必须不断提升竞争力才能实现战略发展，完成企业转型，走可持续发展之路。而这一切都需要企业有较强的资源支撑，较优的管理团队和管理制度，明确企业发展的优劣态度，不断补充和完善现有的企业制度，实现制度科学化，管理先进化。

2.保证财务信息的完整和真实可靠性

财务信息是对企业运作状况的一个详尽的说明，是企业核心竞争力的总结，对企业的战略布局战略发展起到决策的辅助作用。财务信息的完整和真实性至关重要。通过内部控制，能够规范财务信息的记录，监督其真实可靠性，保证财务信息的完整无缺，从而为企业信息披露提供有力的数据支撑。

3.盘活资产，保证资产安全和最大化应用

通过内控制度的实施，可以避免各种侵吞企业资产的行为发生，保证资产安全。并且在监督机制的管理下，能够将沉淀的资产盘活，使其物尽所用，人尽其才，为企业实现最大化的效益，提升企业的核心竞争力。

四、企业财务内部控制存在的制度问题

1.缺乏全面的内部控制

企业财务工作的各个环节都是相互联系的，强化财务控制要从整体出发，对每个工作环节进行综合管控、全面覆盖。但是目前一些企业财务内控制度存在片面化的问题，对财务内部控制工作的内容阐述不全面，这大大削弱了财务控制执行力度，影响了财务内部控制的效果。

2.缺乏严格的监督管理

企业内部控制制度的执行是在复杂的环节中完成的，并且通过众多的活动方式实现的，因此，内部控制所遇到的新情况影响了内部控制制度执行的效果，同时也在无形中放纵了财务内部监管者的监督意识。目前，在有些企业财务内部的控制中，由于缺乏严格的监管管理，财务管理者只注重表面上的监管形式，并没有真正贯彻和落实严格的监督职能，这样不但降低了企业资产的使用效率，而且影响了企业财务内部的有效控制。

3.缺乏先进的思想观念

随着市场经济的逐步深化与发展，传统的财务内部控制制度已经无法满足新形势的要求，但是，有些企业的内部控制认识仍停留在原有的控制阶段，更有甚者，在企業内部只进行内部控制而忽视了内部的监督管理，这样，不但影响了企业财务内部控制的有效性，同时也制约了企业财务内部控制的先进性。由此可见，先进的财务内部控制意识不但有利于实现财务管理的创新化，而且也有利于提高企业资金的使用效率。

五、完善企业财务内部控制制度的相关方法

1.完善企业财务内部控制制度

对于各大企业财务内部控制的制度和体系，需要随着我国经济市场环境不断发展的情况下，进行及时的改善和创新，从而有效帮助企业内部获取更多的经济效益。但是，在实际发展的过程中，一些企业财务内部的控制制度都具有着广泛性的特点，并且其中也包含了组织规划制度和预算控制制度以及授权制度等等。这些制度的建立，都是在建立企业财务内部控制制度过程中起到辅助作用的。特别是对一些生产规模比较大的企业来说，财务部门出现为题只会提高不会减少。所以，就需要对企业相关制度的规范性和适用性以及经济性的原则进行充分的考虑，从而有效避免企业内部财务部门出现风险的问题。因此，只有将企业的理论和实践活动进行完美的结合，并且提高财务员工的自觉意识，将企业财务内部控制的制度进行全方面的改善和创新，最终才能够有效的实现企业财务内部控制制度的有效性。

2.注重企业财务管理的风险性

我国任何一个企业的财务部门，对于其中发生的风险和问题都不能够进行避免，特别是我国现阶段经济市场的发展形势非常不稳定。所以，这就需要企业的财务工作人员对市场实际发展的情况进行充分的调查和了解，要对即将发生的风险和问题，提前制定科学合理的预防和解决。另外，对于管理者自身的风险意识来说，和企业未来的发展趋势有着非常密切的联系，而对于一些经济实力比较强的企业，想要在市场中提高自身的竞争力，就需要将自身的经济实力融合进去，从而有效的对企业一些金融风险进行预防和规避。除此之外，对于企业财务数据的安全问题，已经在国际的发展下得到了重视和关注，而且一些企业财务管理的风险中，也包括数据信息的安全问题和情况，所以，这就需要企业针对实际的发展情况，草去合理规避风险的有效措施。

3.建立企业内控监管系统

要想保证企业能够健康的发展和进步，不仅需要对系统进行严格的监管，还需要对企业的领导和员工进行全方面的约束和管理，这就突显出财务监管系统在企业发展过程中的重要性，所以，企业领导就需要将内部部门的职责进行明确分配，从而通过相互合作下完成任务。另外，对企业的系统进行严格的监管，还可以读企业内部和外部的审计进行监督，保证企业内部不出现一些不合法的经济行为。特别是对企业财务事项的监管力度要进行有效的提高，并且及时的成立一个独立的监管部门，这样就可以对税务和财政以及审计进行严格的管理。由此看来，只有保持企业的正规生产和运作，才能促使企业的可持续发展。

4.加强企业财务预算控制

财务预算的合理控制，不仅可以给企业内部控制制度的建立带来帮助，還可以有效降低企业内部的成本。依据实际发展的情况来看。我国经济市场的发展趋势和企业财务预算的控制方式有着密不可分的联系，而且通过全方面的预算管理模式，也可以促使企业内部的员工对其中的重要意义有一个正确的认识。另外，实施财务预算控制的方式，开可以有效提高财务部门的执行能力，并且通过对预算编制计划的分解，才能实现展开企业各个项目管理活动的开展。

5.提升财务人员的综合素质

企业健康的发展，最重要的目标就是提高企业财务人员的综合素质。随着我给社会经济的发展，不仅需要财务人员具备较强的分析力和判断力，还需要与企业内部各个职能部门之间的关系进行合理的协调。另外，还需要对财务人员进行定期的专业培训，将我国现阶段经济市场的发展趋势进行深入的分析，还需要将财务内部控制制度实施的重要意义进行重点强调，从而在发挥财务人员自身能力的同时，还需要将自身的利益和企业的整体利益进行结合后。除此之外，财务相关的业务管理制度和责任分配制度等相关的措施，不仅可以对内部员工进行严格的约束，还可以充分的将财务内部控制的作用和能力进行发挥。

六、结束语

在市场竞争日渐激烈的今天，企业想要在获得更多市场份额，在市场中站稳脚跟，就必然不断提升自身实力与综合竞争力。企业财务内部控制是企业补充和完善现有制度、保障财务信息真实性、盘活资产，保证资产安全和利益最大化的关键，而财务控制制度是财务内部工作得以顺利实施的保障。因此，优化和完善财务内控制度，提高内控制度的可行性、全面性、科学性，是非常必要的，唯有如此，企业财务内控工作才能够真正发挥其作用，为企业可持续发展提供有利支持。

参考文献：

[1]熊秋容.企业财务内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2014（31）.

[2]秦翠娥.试论加强企业财务内部控制及其对策[J].商场现代化，2014（30）.

[3]秦文光.企业财务内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2013（36）.