大数据背景下企业财务管理的挑战与变革

冯丽新

摘 要：大数据时代是经济社会发展到一定阶段的必然趋势，对于企业来说，在提供了有利的发展契机的同时也面临着巨大的挑战，企业财务管理一直备受各界关注，因此，如何在大数据时代背景下加快财务管理变革对于企业发展来说具有重要意义。本文将专门就大数据背景企业财务管理面临的挑战以及所需作出的变革进行深入探讨。

关键词：大数据；财务管理；挑战；变革

一、大数据背景下企业财务管理面临的挑战

1.财务管理理念滞后

一般而言，企业往往重点关注产品生产、商品销售与流通等环节，关注业绩创收与利润创造。但是企业财务管理却没有得到应有的重视，长此以往，就导致了财务管理理念的严重滞后。在大数据时代背景下，企业发展备受影响，首先，很多企业普遍采用直线式管理方式，忽视了相关信息资产对于企业发展的重要性。财务管理部门得不到有效重视，独立性缺乏，经常被动接受企业领导的指令开展财务工作，殊不知这种财务管理方式过于滞后粗略。对财务数据的相应处理缺乏系统性，无法保证财务工作的准确性和精细性，无法为企业管理提供有价值的决策信息，也不能有效应对企业面临的挑战。其次，未能充分认识到信息化的财务管理工作，缺乏战略思维，在传统财务管理工作中，财务管理人员往往重视票据收集、处理和计算，但是在信息化时代，他们却没有认识到财务信息的重要地位与作用，无法科学运用信息化时代对数据进行科学处理，对企业发展造成了不利影响。

2.财务管理效率极其低下

企业信息化水平高低、财务管理理念及相关体制都直接影响企业财务管理水平的高低。企业财务管理效率对于财务管理系统构建与运行都意义重大。在信息化时代，企业财务信息反馈与管理必须加强周全高效。目前，影响企业财务管理效率主要受两个因素影响。第一，财务管理信息软件的开发与利用存在缺陷，缺乏创新性；第二，缺乏有效的信息共享平台，企业内部以及企业间的信息沟通交流不畅，财务管理部门和独立性较差部门间的联系不够紧密，极易导致各部门信息的严重不对称，导致信息价值得不到有效体现。

3.财务管控风险意识薄弱

在大数据时代背景下，企业管理模式处于不断变化与更新状态，尤其是在高科技信息化的有效推动，使得企业经营与生产模式更加电子化与网络化。企业发展在面临众多机遇的同时也面临着各种风险，但是由于企业缺乏较强的财务风险意识，特別是因信息纰漏所导致的风险意识薄弱，无法及时掌握信息动态，不利于企业市场竞争力的提升。此外，在财务管理过程中，企业内部结构往往比较繁杂、功能更趋多元，相关模块极为复杂，如果无法及时做到改进与更新，财务管理的信息化就会受到严重影响，势必对企业发展造成严重阻碍。

二、大数据背景下企业财务管理改革的要点

1.加快财务管理内涵变革

为提高企业财务管理的规范化水平，紧跟时代潮流，从大数据角度合理开展财务管理变革。对于当前很多财务管理人员不了解财务管理内涵的事实，必须不断提高财务管理的精细化水平，在企业后期运行过程中，用于冲破大数据的束缚，确保财务管理原则得到有效落实。

但是就现阶段企业财务管理而言，很多东西依然存在很大的保留价值，比如说企业利润或资金流动。当前股价在中外资本市场中的表现，与现有的财务理论十分贴近。投资者在向企业注入资金时，除了会考虑当前的盈利外，更加关注的是企业的发展前景，而企业发展前景在很大程度上又是由企业运行模式决定的。如果从企业发展前景角度分析，运用好大数据，能够创造出超万亿的价值，并成为企业盈利的重要基础。

2.财务决策信息的去边缘化

就当前我国财务管理而言，所管理的内容早已超越了财务管理的界限，已经实现了财务管理、成本预估、企业盈利等的有机融合，而且在当下这种大数据背景下，所有的财务管理内容正逐步呈现出数据化的发展趋势。

在大数据背景下，企业内部数据的流通性必然大受影响，各部门往往处于独立运行状态，极易导致信息孤岛的出现。特别是财务信息去边缘化的日渐明显，各部门能够利用网络获取自己所需要的内容，也能够利用网络加强和其他部门的相互沟通，实现企业一体化发展，使得传统财务信息边界因此被打破，切实保障企业的生产发展。

3.投资决策标准的变革

现有的财务理论认为，一个投资决策是否具有可行性，在于其能够促进财务资本回报率提升，但是在大数据背景下，这种判断标准就存在很大问题，如果依然采用传统的评估方案，往往很难适应当下的资金流动量，加上对预计现金流的估计缺乏准确性，容易导致企业决策出现重大失误，进而对企业整体运行造成不利影响。

合理运用大数据处理技术，能够有效避免投资项目评估过程中的不利因素。第一，大数据本身规模就很大，能够为现金流的处理提供有效保障；第二，如果企业某些战略型项目所能获得的现金流较少，那么就可以通过大数据技术的介入，让企业获得足够多的资源，保障其更好发展；第三，大数据技术还能应用于投资结果的验证，由于大数据技术是在网络基础上运行的，能够针对投资结果做出快速发展，加强项目实施前后的盈利对比，为企业财务管理部门工作的开展提供有效帮助。

4.推动公司治理创新

随着人类社会进入信息时代，企业现有的治理结构与财务管理已经越来越无法适应企业发展模式了。同时，社会物联网进入快速发展时期，将企业带入到一个网上经营的时代，合伙人制度也得到了快速发展。在互联网时代，企业经营需要依靠团队，好的作品需要有好的团队予以支持。知识与创新目前已然成为企业发展的重要动力，财务资本正逐步被人力资本与数据信息所取代，并逐渐成为推动企业发展的重要因素。同时，让员工广泛的参与到企业决策之中，能够使企业治理结构更加趋于合理，使企业决策文化得到有效改变。面对当前外部数据信息逐渐分散的环境，企业应当减少内部管理层级，敢于突破阶级界限，这样能够让更多地员工积极参与到企业建设过程中去。此外，还应加强对大数据的分析，使财务决策机制从业务型向数据型转化。

5.企业财务风险管理

财务风险管理在企业管理过程中居于核心地位，企业必须充分了解财务风险的相关内容，如果企业遇到不确定性事件或者风险性事件，就会面临一定的财务风险，在考虑主观概率影响的前提下，人们往往倾向于将不确定性视作风险性，不会对二者进行区分理解。一直以来，企业财务管理工作往往重点关注由于资金流动性引起的风险，但是这类风险往往显而易见，企业运行还是存在一定的隐形风险的，因此，企业应当针对隐形风险进行深入分析，并找寻相应地解决办法，这也就意味着，在大数据时代背景下，企业需要进行财务风险重构。

第一，企业应当进行财务风险概念重构。财务风险是一个层次性和综合性都比较强的概念，涉及企业运行的方方面面。在现行企业制度框架下，企业财务风险利率必须建立在现实基础之上，必须深入分析导致财务风险的因素与诱因，进而构建一个完善的财务风险制度。

第二，科学进行风险应对重构。加强各种风险的组合匹配，并进行统一处理。如果社会经济发展正处于低潮期，那么企业需要科学权衡投资可能导致的财务风险以及对投资导致损失。既不能过度强调投资可能导致的财务风险，也不能过分估计投资带来的经济损失，企业需要结合实际作出科學判断，进而平衡财务管理过程中的各种风险。

第三，加快风险评估系统重构。在财务风险管理过程中，企业应当尽力避免依赖金融工具，在大数据时代中，我们更应关注实用性。为了提高企业经营风险评估的有效性，企业必须基于大数据予以展开。同时，应当合理搭建风险预测模型，实现了预测分析学、数据挖掘技术以及统计建模等相关知识的有机结合，能够对企业运行实施风险监测，并对企业可能遇到的风险进行有效控制，及时找到有效地风险应对办法，使风险得到有效控制，推动企业又快又好发展。

在新时代背景下，大数据技术和金融行业融合程度进一步加深，互联网金融业由此产生，通过在中小型企业中的实践发现，互联网金融的资金匹配效率能够明显超过传统的金融机构，这也就意味着企业未来的发展要科学使用互联网金融，进而促进企业财务管理效率的提升。

三、结束语

总之，在大数据背景下，企业面临着全新的发展前景，应当抓住这一有利契机，尽可能地适应大数据时代的特点，加快财务管理机制变革与调整，进而谋求更好地发展，促进企业经济效益增加。

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