金融财务风险与银行信贷决策的相关研究

彭连华

【摘要】金融是在信用货币发行之后，形成的人们对客观事物本质进行概况的一种思维。其主要内容可以分为货币的流通以及存贷款等，在金融体系中，商业银行一直具有非常重要的地位，并且商业银行也在国家经济整体运行的过程中起到很重要的作用，也是当前众多企业寻找融资的主要途径，也可以理解成商业银行是公司运营的债务主体之一。因此本文便以从企业经济体系的角度对财务风险和银行信贷进行叙述，并对其中的问题做出浅薄的分析。

【关键词】金融；财务风险；银行信贷；决策；研究

商业银行是金融体系正常运作的主要部分，在这整体经济运行以及发展中起到加强产业配置，增加其合理性以及弥补企业资金缺陷的作用，因此，一旦商业银行出现信贷危机，那么对于整个经济体系造成的影响是巨大的。从当前的发展形式来看，信贷风险问题一直是商业银行所要承担的主要风险，也是急需解决的难题，其中主要的表现形式为，银行无法按照预期中收回预定的贷款，或者企业在贷款之后，到期并没有归还，使银行的不良资产率上升，使金融体系更加的脆弱，因此为有效的解决信贷危险的问题，商业银行需要提高自身对财务风险的抵抗能力以及规避能力，加强财务风险应预案，并及时调整自身的信贷问题。

一、影响银行信贷决策的因素

（一）会计信息

会计信息是一种可以准确反应当前企业经营状况以及业绩水平资金流通的信息，并且在解决银行与企业中的信息问题时，起到很重要的作用，可以使债务企业的成本降低，并控制在一定范围中。银行在对企业进行财务风险评估的过程中，所参考的主要依据便是会计信息，因此会计数据的准确性以及时效性是影响银行决策的主要原因。在最近的几年中，大量的学者对会计信息与银行信贷决策之间的联系进行研究，最终得到具有科学性的结论，例如跨级信息对于债券人的信贷决策具有一定的影响，对商业银行在鉴别企业财务风险以及信息质量时，需要从借款期限以及经济效益，资产流动率等多个角度进行思考，提高判断的准确度。

（二）公司治理

公司治理是公司在不断的发展以及内部管理过程中一项重要的工作，可以对公司内的各种利益进行合理的规划，对公司的产业价值以及财务风险评估的过程中，公司治理也是其中需要商业银行参开的重要指标，虽然此项指标不具有财务性质，但是在一定程度上表明公司的内在潜力以及发展趋势，因此银行在对公司的财务状况进行考察时，需要加强公司治理的思考，保证信贷决策的有效性。

（三）制度环境

银行的制度环境，从某种角度上来看，与信贷决策会有一定的关系，银行的制度环境的影响因素有很多，并且会对最终的决策结果造成极大的影响，例如政府因素，当前的地域的法律法规，市场具体情况的等。金融生态环境，分为狭义以及宏观两种，从宏观的角度上来看，可以理解成金融环境，指的是社会元素以及自然因素例如政治、文化等对金融产业的影响以及作用，主要的内容为外部环境对金融的影响。狭义中的金融生态环境指的是法律规定、管理方式等，与企业发展以及银行工作相关的因素。在此被提出之后，很多的学者以及研究人员对金融环境进行研究，并将其对金融机构运营产生的影响进行归纳总结，最终得出，金融生态环境，其本身属于一种具有综合性质的社会环境，其内容主要由多种环境组成，例如信用环境等。在整个金融生态环境之中，各种金融组织为更好的适应大环境，与其中的各种生存环境，形成一种动态的平衡。

二、企业财务风险对信贷决策的影响

（一）金融财务风险造成的影响

企业在运营的过程中，所面临的各种财务风险，对商业银行的决策来说，具有较大的影响，因此在银行的信贷决策工作的过程中，需要对公司运营过程中的具体财务风险进行充分的考虑，加强自身决策能力，降低不良资产率。在当前阶段中，制定信贷決策时，对于待决策公司的不同性质风险往往进行区别性的对待，当企业财务风险可以控制在一定程度时，商业银行使用推动企业发展的方式，降低企业所面临的财务风险。此种情况的主要表现形式为，在公司的财务风险逐渐增大的过程中，商业银行通过加大贷款额度，平衡财务风险。金融环境的优劣对可控财务风险公司的信贷决策效率影响较大。对于财务风险不可控制的企业，商业银行为减少自身所承担的风险，往往在财务风险增大之后，减少本身信贷力度，需要其具有良好的金融环境，保证决策的正确性。

（二）商业银行对信贷决策进行优化的措施

经过长期的改革以及发展，市场环境变化程度逐渐加快，商业银行在市场改变的过程中，逐渐成为新的经济主体，并且支持多行业的发展，在运营的过程中，银行需要对企业所承担的风险进行有效的判断，保证企业的各项信息的真实性，提高参考价值，可以根据此制定具有科学性有效性的信贷决策，将银行本身的借贷风险降到最低限度，并且对风险进行有效的控制。但是在实际应对财务风险的过程中，仍然存在很多问题，为解决这些问题，弥补不足之处，需要商业银行在制定信贷决策时，对企业的各类财务风险进行全面的考虑。在企业的财务风险之中对银行信贷决策的主要影响因素有很多，例如企业资产流动率以及融资能力，在以往的借贷中是否如约归还等，其中企业的资产负债率可以反映公司的内部财务结构以及是否具有长期借贷归还等能力，而企业的流动比率可以对企业借贷的短期能力进行有效对待，反应企业的总资产周转率是一种反应企业运营能力的数据，银行可以根据其判断企业的发展潜能。在这些因素中，资产的负债率以及流动对比率可以作为衡量企业偿还能力的主要依据，对商业银行的信贷决策产生很大的影响，并且在对企业的长期借款数据进行考虑时，如果发现其中具有预期现象则证明企业财务状况不良，所以银行在向此类企业进行贷款时需要注意。

三、财务分析的方式

在银行信贷风险管理中财务分析是贷款决策的重要依据，是贷款操作程序中不可缺少的重要环节。财务信息不具有真实性，会加大信贷风险的形成机会。财务分析在银行信贷管理中的重要性有三点：首先。在信贷风险管理的贷款决策中参考的主要依据便是财务分析。其次，贷款操作过程中财务分析不可缺少的重要组成部分。最后，财务分析是防范和控制信贷风险的重要预警信号。如今的财务分析方式主要使用以下三种。

（一）比率分析法

比率分析法的主要依据为同一期财务报表上若干重要项目的相关数据相互比较，求出比率，对公司的经营活动以及公司目前和历史状况的进行评价计算，是财务分析最基本的工具。在运用比率分析时应注意三点。

1.注意将各种比率有机联系起来进行全面分析，不可单独地看某种或各种比率，否则便难以准确地判断企业的整体情况。

2.不应局限于财务报表，需要结合企业的实际情况。

3.注意结合差额分析，这样才能对企业的历史、现状和将来有一个详尽的分析了解，达到财务分析的目的。

（二）杜邦分析法

杜邦分析體法是一种较为实用的方式。这种分析方法的起源实在美国杜邦公司，因此被叫做杜邦财务分析体系。这种财务分析方法的特点是，对企业绩效最具综合性和代表性的指标进行评价。主要是为管理层提供一张明晰的考察公司资产管理效率和是否最大化股东投资回报的示意图。此方式的劣势在于，杜邦分析法仅反应财务方面的信息，对企业的整体实力没有很好的呈现，具有局限性，在实际运用中需要加以注意，必须结合企业的其他信息加以分析。主要表现在：

1.侧重于财务短期结果，有可能助长公司管理层的短期行为，忽略企业长期的奋斗目标。

2.财务指标反映的是企业过去的经营业绩，检测企业产品是否满足需求。但当今的是时代，顾客、供应商等各方面的原因，对企业经营业绩的影响越来越大，而杜邦分析法在这些方面是无能为力的。

3.在目前的市场环境中，企业的无形知识资产对提高企业长期竞争力至关重要，杜邦分析法却不能解决无形资产的估值问题。

（三）沃尔比重评分法

亚历山大·沃尔，在他出版的书籍中，提到信用能力指数的概念，把流动比率、负债资本比率等利率，用线性关系结合起来，并规定分数，然后通过与标准比率进行比较，确定多项指标的得分及总体指标的累计分数。沃尔分析法在理论实行的过程中无法保证每个指标的合理性。因此，指标的确定只有企业结合自身的情况不断的修正，才能设权数具有合理性。其次，还表现在沃尔分析法对公司财务状况实际评分时也遇到技术上的不合理，即个别指标的严重异常会对总体财务评分产生不合逻辑的重大影响。

四、结束语

对与企业来说，商业银行在制定有关的信贷决策时，需要银行本身具有较强的财务风险识别能力，并且在信贷决策的过程中，需要根据企业实际情况对决策进行及时的调整。