高校网银及公务卡应用问题探讨

周永芳 王诗秋

【摘 要】 高校资金结算中心引进银校直联与公务卡还款系统，支付方式由传统的现金、支票、电汇等逐渐转变为网银为主、其他途径为辅，工作效率得到了较大提高。本文总结了实际工作中网银支付与公务卡应用相关的问题，进行探讨并提出了改进途径，旨在优化财务工作流程，提高报账效率，提升服务质量。

【关键词】 高校 资金结算中心 网银 公务卡 应用

一、研究背景

在高度信息化的当今，网络对人们的工作产生了重大影响，许多工作方式发了巨大的变化。目前，我国高校资金结算中心的付款模式多由传统的现金、支票、电汇等转变为网银为主、其他途径为辅的支付方式，使工作更加高效快捷，同时也降低了成本。公务卡报销与网银支付的成功结合更使得高校财务在规范与便捷协同推进的道路上迈出了重要的一步。

高校资金结算中心伴随着高校财务改革的历程产生，基本职能是结算，负责与银行、校内各开户单位、外单位、教职工、学生等的一切资金往来结算，它对高校的发展发挥了极大的促进作用，在高校发展的新的历史时期，仍将发挥着积极的作用，为高校财务管理做出应有的贡献。随着时代的发展，支付方式会不断升级，高校资金结算方式也在与时俱进。如何集中力量，在保障资金安全的前提下积极探索更为安全、完善的支付方式，以满足广大师生员工的需求是当前急需解决的问题。本文旨在总结高校资金结算中心在推行网银支付以及公务卡报账工作中遇到的问题，分析其原因，探讨其解决方法，力争理顺工作流程，尽量提高网银支付的成功率，使高校资金结算工作更好地服务于师生。

二、网银支付及公务卡报账的重要性

（一）降低资金支付成本。网上银行支付体系能够利用信息化技术高效、快速地处理支付指令，与传统的支票等支付方式相比，可以大幅度减少支票、进账单等纸质单据的购买成本，更重要的是能够减少财务人员开具票据的工作量，很好地节约人力成本，用有限的人力资源处理更多的工作。

（二）优化资金支付流程。一是可以省去开具支票、电汇并加盖印鉴章、去往银行付款的流程，避免教职工及客户在财务处与银行之间往返奔波；二是可以实现实时到账，会计做账完成后可实现当日到账，极大地提高了报账时效；三是大幅度缩短了支付失败处理时间，较支票的退票相比，网银的失败反馈时间更短，内容更为清晰，便于报销人和财务人员及时处理失败事项，提高了财务工作效率和资金反馈监管水平。

（三）加强风险管控。风险控制是财务管理的一项重要任务，使用网上银行结算后，印章、支票、电汇等使用频率大大下降，使用风险随之降低。而公务卡报账则使财政部门及单位可以对公务卡支付的每一笔公务支出实施监控，可通过公务卡系统查询，并与发票、流水单等票据进行核对，有效保障了公务支出的真实性，对违规支付进行快速核查处理，有利于提高公务支出透明度，从源头上预防腐败现象的产生。

三、存在的问题

本文从高校资金结算中心的角度出发，将实际工作中遇到的问题从网银支付与公务卡报账两方面进行分类探讨。

（一）网银支付常见问题

1.多笔失败，批量重发不成功

网银支付过程中时而会出现由于网络不稳定、银行系统升级等原因造成的网银支付大量失败的情况，有时会遇到一天失败上百笔，即使批量重发也仍会存在大量不成功的账务。在此情况下，每笔重新制单、审核、付款会浪费诸多人力。

2.历史收款信息被修改

网银报账流程中，报销人需在报账申报系统中填写收款账号、户名等信息，可以搜索关键字选择数据库中的历史信息，也可重新输入。如果报销人输入的账号与数据库中一致，但户名与库中不一致，则会覆盖原有的信息。如某单位正确户名为“ABC有限责任公司”且有支付成功的记录，然而在后续报账中，该单位信息被某一报销人修改为“ABC有限公司”，则会导致后续报销人从数据库中调取的信息不正确，都成为了“ABC有限公司”，使得付往该单位的款项全部失败。如果被修改的单位与学校经常发生账务关系，则会出现多笔或反复失败，影响报账效率。

3.个人收入报账申报系统中报销人无法查询付款结果

随着我国纳税体系改革，高校新增加了个人收入报账申报系统用于报销个人收入，包括工薪、劳务费等，以实现个人纳税的全面联网。报销人在个人收入报账申报系统中录入需要报账的信息，会计以此为依据做账再由资金结算中心付款。但在此系统中申报的款项无论是单笔网银支付还是批量网银支付，报销人在报账申报系统中查询不到付款结果，无法知晓此笔报销款项是否成功。只能等待款项到账。

4.失败原因查找困难

资金结算中心在进行网银支付时，有些失败的款项会显示失败原因，但在日终验证后，失败原因会全部变成“交易不存在或银行未处理”。报销人在预约系统中可以查询付款成功或者失败，但不能查看失败原因。

（二）公务卡报账常见问题

1.申报金额与付款金额不一致

高校公务卡报销流程中，报销人需在报账申报系统中进行公务卡编制，填制报销金额，录入需还款的明细，再交由会计做账，最后出纳根据系统中录入的还款明细进行付款。但在实际工作中，有时会出现金额重复出现的情况。一种情况是一张凭证中只有一笔付款信息，但付款时显示为两笔，如A卡号报账200元，出纳复核时系统显示A卡号需付款2笔200元，总计400元。另一种情况是在同一凭证中有两笔付款信息，付款时会重复显示，如A卡号报200元，B卡号报300元，但出纳在第一笔付款时同时出现A、B卡号的付款信息共计500元，在第二笔时再次出现A、B卡号的付款信息共计500元，合计1000元。此时银校直联系统的付款金额与报账申报系统中的信息不一致，如出纳未仔细核对，则会发生多付款的现象。

2.流水卡号与报销收款卡号不一致

報销人在使用公务卡还款报销时，在报销申报系统中输入的消费流水所使用的卡号与收款卡号不一致，导致失败。

3.实际刷卡金额与报销金额不一致

部分报销人在刷卡支付时会将公务支出与个人支出合并付款，导致公务卡刷卡明细与实际报销金额不一致。如一教职工在超市购买办公用品500元，个人用品100元，一次性刷卡付费600元。实际报销时，出纳应付款500元，但此金额与公务卡流水金额不一致，会导致付款失败。

4.公务卡状态不正常导致还款失败

有的报销人遗失公务卡后在银行办理了挂失，有的办理公务卡后未及时激活，这些情况均会导致公务卡还款失败。此时，这些还款账务不仅需要重新制单付款，影响财务工作效率，更可能导致报销人信用卡逾期进而产生滞纳金并影响个人信用记录。

四、改进途径

经过工作探讨，我们认为现有网银支付系统和公务卡报账系统至少可以通过以下几个途径进行改进。

（一）完善信息化系统

1.加强校内系统间的对接工作。目前，高校网银支付及公务卡还款工作涉及到的系统包括报账申报系统、财务管理系统、银校直联系统、公务卡申报系统等，不同系统间的数据共享有缺陷，存在不及时、不准确的问题。上述公务卡报账常见问题中的第一、二点均属于此类问题。可加强不同系统间数据链接，避免产生各系统数据不一致的情况。

2.加强银校系统间的对接工作。高校使用的银校直联系统在进行同行支付后可以得知汇款是否成功，若失败则会显示失败理由。但此时出纳已复核，即使失败也无法再次付款，需要会计重新做账后再支付。可以考虑与银行协商，在同行支付时系统先自动进行预审核，自动校验输入卡号户名并显示校验结果，如果卡号、户名或银行卡状态存在问题，则可及时停止付款，避免失败后进行再付款的账务处理。

3.增加收款信息锁定功能。对于同行支付，可考虑在系统校验成功后将此收款人的户名、账号、开户行等信息锁定，在以后的付款中必须使用相同的户名、账号、开户行信息。如遇到信息变更等特殊情况，报销人不能自行修改，需由相关负责人审核后才能进行修改。此功能建议只用于对公支付中，公司账户信息相对稳定，变动较少，对私支付一是存在不同人同姓名的问题，二是一人有一张公务卡及多张储蓄卡，有时需要根据情况报账至不同的卡上，三是个人银行卡锁定、挂失、变更卡号等情况时有发生，维护工作量较大，不一定利于工作效率的提高。对于跨行支付，系统无法判断对方信息是否正确，不建议增设此功能。

4.增加失败原因历史信息记录。在银校直联系统中查询失败原因时能够看到历史失败原因，如一笔款项发送付款申请时失败，显示“账户不存在”，日终验证后变为“交易不存在或银行未处理”，那么在查询时应显示以上两种失败原因，使日后再查询时能够清晰得知失败原因。同时将此结果链接到报账申报系统中，使报销人能够自行查询。

5.个人收入报账申报系统中增加付款结果查询功能。可将银校直联系统中的付款结果与失败原因与个人收入报账申报系统同步，信息共享，使报销人能够自行查询报账结果。

（二）加强报销人员培训

高校应加大财务报销流程、报销常识的宣传力度，善用网站、微信公众号等渠道，结合到各部门、院系实地宣讲，帮助全体师生了解报账知识，提高网上报账申报和公务卡还款编制的正确性与成功率。对于公务卡还款与网银报销的不同之处应特别提示，如报销人要保证流水卡号与报销收款卡号一致；如果同时购置公务用品与个人用品，应将其分开付款，保证刷卡流水金额与报销金额一致等。将容易忽视的细节和差错率高的问题一一给予警示，以减少网银报销及公务卡还款失败的概率，提高报账效率。

（三）提高会计人员素质

1.加强继续教育培训。目前会计从业资格证取消，原有会计继续教育体系会发生较大的变化，高校应关注相关动态，紧密跟进新的培训方式，保证会计人员专业素养保持在较高水平。

2.加强实战能力培训。仅凭会计知识不足以支撑财务工作的全部，高校应及时、有效地组织全体财务人员加强学习，及时掌握财经新政策，迅速应对软件系统新变化，提高综合素质，保证财务工作高效运行。

3.加强职业道德教育。一方面，应时常提醒财务人员注重其工作岗位的特殊性，严格做到客观公正、廉洁自律、坚守准则，不弄虚作假、不为利益所诱惑；另一方面要爱岗敬业、恪尽职守，以积极向上的心态开展工作，认真对待工作中的每一处细节，同时树立服务意识，提高服务质量。

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