浅析大宗贸易财务资金管控问题

任静

【摘 要】在公司的财务管理中，大宗贸易通常涉及资金额度很大，在财务管理上更为复杂，难度更大。所以，对大宗贸易财务风险进行进行有效管控就能实现对让企业的财务管理工作更为顺畅，也是一个公司风险控制能力高低的主要标志。随着公司大宗贸易比重的上升，对大宗贸易财务资金的把控是控制企业财务风险，实现企业健康可持续发展的重要举措。因此，了解大宗贸易财务资金管控的重要性并不断提升企业大宗贸易财务资金管理水平是企业在当前经济形势下必须要学习的生存路径，也是提升企业核心竞争力的核心举措。

【关键词】大宗贸易；财务资金；风险控制

一、前言

随着期货市场的建立和发展，大宗贸易成为企业主要经济业务之一。大宗贸易具有交易量大，占用资金多的特点，因此，大宗贸易资金管理和风险控制成为企业需要重点关注的问题。对于中小企业，大宗贸易是一把双刃剑，一方面如果企业能够争取考量市场的大宗贸易供求关系并结合公司自身实力进行正确投资，大宗贸易可以为企业带来良好的会计利润；另一方面，如果企业不能很好的把握市场供求关系，不根据公司实力盲目作出投资决策，大宗贸易可能给企业带来严重的财务风险并造成严重的经济负担。所以，这其中最为核心的问题就是如何实现对大宗贸易财务资金的有效把控，如何在充分利用大宗贸易业务实现企业的发展的同时又能有效控制企业的资金风险，实现贸易发展和风险控制的同步进行和协同推进。

二、大宗贸易财务资金管理的特点

随着我国期货市场的建立和迅猛发展，大宗贸易活动在企业非经营业务中的比重逐步提升，更多的企业参与到大宗贸易市场中来。随着企业参与大宗贸易次数和数量的提升，大宗贸易风险逐步提升，资金管理风险逐步加大。为此，企业要在大宗贸易迅猛发展的同时不断完善企业的内部控制制度和风险管理水平，进而提升企业的经营管理水平和风险应对能力。大宗商品贸易相对于一般零售具有交易规模大，时间集中的特点，短期内很容易对市场的商品价格造成波动，可能干扰正常的零售市场交易价格。所以，大宗贸易不属于零售环节，其经营方式和风险的管控也需要对症下药、有的放矢。

大宗商品是指具有商品特征的用于工农业生产与消费使用的大批量买卖的物质商品，在金融投资市场，大宗商品指同质化、可交易、被广泛作为工业基础原材料的商品，如原油、有色金属、农产品、铁矿石、煤炭等。大宗交易一般交易的数量和金额都非常大，远远超过市场的平均交易规模。因此，企业在进行大宗贸易经营过程当中，需要大量的现金流作支撑。所以，开展大宗贸易业务的企业不仅仅需要有充足的现金流支撑，还要具有强大的资金管控能力。

所谓高风险总是伴随着高收益，大宗贸易在给企业带来高收益的同时，也可能给企业带来很大的风险。前面提到，企业如果能够把控市场大宗商品供求状况，并能做出正确的交易决策，就能获得巨大的经济利益，但是一旦企业尤其是中小企业不能很好地把握期货市场的供需状况，将会导致企业大量资金被占用，导致现金流中断，让企业面临巨大的财务风险。这是大宗贸易机遇和挑战并存的集中表现。

三、增强大宗贸易财务资金管控的办法

当下在我国，大宗贸易已经逐步向企业化过渡，在大宗贸易经营程当中，如何增强相应的财务资金掌控，就成为当下企业在生存发展当中所面临的重要课题。

1.加大资金审核力度

大宗贸易由于涉及资金量大，对大宗贸易资金管控的重要环节就是加大对资金使用的审核力度。当前很多企业没有建立资金使用效率的评价机制，导致资金不能有效利用。所以要通过严格的审核机制和科学的评估机制，落实资金的用途和数量，才能提升资金的使用效率。此外，要严格把控资金使用的预算，大宗贸易如果没有预算控制，很可能出现盲目投资的现象，对于企业盲目进行大宗贸易投资很容易对资金流产生巨大的压力，甚至会造成资金流断裂的危险。所以，要从资金审核和预算控制两个方面加大对资金的审核，做好大宗贸易财务资金管控，把控好财务风险。

2.加强风险防控体系建设，重视现金流管理

强化财务风险管控是进行风险规避的前置环节。对企业来讲，要真正实现对大宗贸易资金的有效管控，就需要建立健全贸易风险防控体系。具体可以从两个方面实施：（1）要建立以财务指标为核心的预警机制，即通过设置财务指标作为财务风险预警的指标，如应收账款周转率、存货周转率等，设定风险预警值，当实际财务指标出发风险预警值时，要及时启动应急措施，及时风险进行遏制；（2）要建立标准的规则和操作程序，并且严格按照规则运行，才能确保大宗贸易业务不出差错，不出问题，确保各业务环节执行到位。因此，在实际的财务管理工作中应该予以充分的重视，将风险防控体系的建立和完善作为风险管理的重要工作来对待。此外，大宗贸易由于交易量大，需要的资金也比较多，对于资金的需要量较大，所以，在实际交易中必须要有足够的现金才能完成交易。因此，在实际的工作之中要想避免财务风险就必须避免现金短缺风险，加强现金流的管理。具体来讲，要坚持现金为王的原则，如果企业不能及时进行现金流的供应，很容易错失重大的利好，也可能造成资金流断裂，产生巨大的信用风险。

3.加强合同的审核，做好账期管理

账期指的是企业主的企业客户签订赊账采购合同的后可以在未全额支付的情况下进行产品的采购，之后在约定期限内向企业主进行打款。合理的账期设置可以增加企业客户的粘性和提升企业客户的资金周转率。所以，一方面，从购买方角度，要合理利用账期，利用较少的资金进行进货，提升资金的使用效率；另一方面，从销售方角度，要谨慎做好应收账款的账期管理，因为不合理的账期设置会给企业带来资金负担，造成企业资金短期，给正常的运营带来风险。因为对销售方而言，一旦卖场货款无法及时支付，后期进货、促销等业务无法均正常开展。

4.加强非现金业务账务清理

这里主要是针对应收账款和预付账款的清理，大宗贸易可能最可能涉及的就是应收账款和应付账款，而且数量巨大，占用的资金较多，如不及时进行清理，可能导致企业的资金链断裂，带来经营风险。因此进行大宗贸易的企业的财务部门要与业务部门应加强合作，制定应收应付款的清理制度及管理规范，对于已发生的应收款项和应付款项按照账龄进行分类、登记和管理，对于逾期的应收款和预付款，财务部门应会同业务部门加强催收和清欠工作，对于达到风险预警指标而出现风险的款项，业务部门应当提请法律部门通过法律手段解决，以及时收回货款，降低风险，减少损失。

5.做好调研，提升投资的科学性及合理性

大宗贸易是把双刃剑，要想利用大宗贸易提升企业的经济效益，就需要充分利用大宗贸易的“正面”，规避反面的影响。而要做到这一点，就需考察好市场，充分了解市场上产品的供求关系，进而进行科学合理的投资，这样就可以充分发挥大宗贸易的正面价值，為企业的经济效益做出贡献，同时，也有助于提升企业的风险防控能力。

6.合理融资，控制好融资风险

大宗贸易由于需要巨量资金的支撑，不可能完全使用自有资金，不可避免的需要进行融资。那么如何控制好融资风险是一个需要重视的问题。笔者认为，一方面，要丰富企业的融资方式，采用债务融资和股权融资以及其他符合金融工具等多样化的融资方式；另一方面，要坚决抑制高利贷借款的融资方式。对于债务负担重的企业，可以考虑用上市发行股票的方式进行融资，这样既可以降低企业的债务负担，也可以优化资本的机构，可以美化企业的账面表现。所以，融资风险的控制是实现合理融资的前提，可以在帮助企业做好做大大宗贸易的同时，有效控制企业的财务风险。

四、结束语

在大宗贸易财务资金掌控当中，增强财务风险管理能力，实质上就是企业增强综合竞争力的一种体现。在市场经济发展当中，大宗贸易作为企业发展的战略性方针一直是发展当中的重要组成部分，但是大宗贸易如何有效合理利用是每一个进行大宗贸易的企业需要思考的问题，只有实现对大宗贸易财务资金的有效管控，才能充分利用大宗贸易的杠杆作用，反之，不能做好财务资金的管控，很容易产生反面的影响，如导致企业现金流中端等负面影响。企业要不断加强财务资金的风险控制能力，来更好地促进大宗贸易的发展，来更好地促进我国市场经济的发展。

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