浅议生物质发电企业年度经营计划的有效制定

果艳秋

摘 要 企业年初都会制定并下发适合本公司的年度经营计划，科学指导全年工作。生物质发电企业在制定年度经营计划时要坚持安全第一、效益至上的原则，再与本企业的战略规划及国家当前的环保及优惠政策相结合，分析和研判企业内外部经营环境及风险，实事求是地编制经营计划，才能确保企业计划的可达成，并获得最大的经营效益。本文从当前我国生物质发电企业的现状出发，论述了编制年度经营计划的重要性，探讨了年度经营计划的制定原则及流程，以期提供一定的参考。

关键词 生物质发电 年度经营计划 制定原则

一、年度经营计划编制的重要性

年度经营计划是指导企业经营管理的核心计划，其他各项工作都必须围绕年度经营计划开展，在确定本年度各项经营任务的同时，也为下年工作提供指导。制定年度经营计划时不仅要对公司内外部环境进行分析研究，提前谋划经营策略，规避风险，明确企业年度发展目标，更要以年度计划为总体纲领，统筹资源，凝聚力量，统一思想和认识，其重要性不言而喻。随着生物质发电企业装机容量和产业规模的逐步扩大，科学有效制定年度经营计划，提升企业经营管理水平，已经势在必行。特别是目前，生物质发电企业面临着保证效益持续增长、国家降低资产负债率要求、控制税收和环保处罚风险、降低发电成本、延伸发电上下游产业链条等多项要求。另一方面，近幾年国家及地方对生物质发电的环保要求更加严格，外部环保形势更加严峻，生物质发电企业面临着环保停机等风险。因此，生物质发电企业要综合考虑内外部经营环境和特殊影响因素，结合企业战略与战术，科学合理地制定企业年度经营计划。

二、年度经营计划的制定原则

（一）战略先导，自上而下地制定原则

年度经营计划的制定应该统筹兼顾，要结合企业的中长期发展战略规划，以规划引领计划，深入分析和研究企业近三年的实际经营完成情况，公司各部门负责人共同参与制定，按照自上而下的方式制定完成。

（二）安全第一，效益最大化原则

安全是生物质发电企业运营的基础和保障，提高企业经营效益是最终目标。年度经营计划的制定要在保证和实现安全生产的基础上，以经济效益为中心，制定行之有效的策略体系，提升企业发展能力，优化相关资源配置，完善企业经营机制。

（三）内外部环境及政策分析原则

生物质发电企业有其特殊性，受环保、税收、补贴等政策的影响较大，企业需要结合近几年运营的实际情况，分析自身的优势和劣势，预测下一年的经营形势，深入分析国家产业政策、产业实际状况和国家宏观经济形势，确定企业潜在机会和威胁，合理、准确地制定经营计划。

（四）行业特殊性原则

生物质发电企业的经营计划重点不是销售策略，而是生产经营过程中的发电量、发电原秆单耗、入炉燃料均价、综合厂用电率、发电成本等各项指标的有效控制。因此，在年度经营计划的编制过程中，要加强过程管控，重点加强对发电量、发电原秆单耗、入炉燃料均价等指标的合理制定，提升发电运行设备的可靠性，在稳定发电量的基础上，降低生物质发电成本，实现企业效益最大化。

三、生物质发电企业年度经营计划制定

（一）年度经营计划的启动

年度经营计划编制前，应成立计划制定领导小组，由公司领导及各部门负责人组成，并提前召开企业年度计划编制启动会议，公司总经理与各部门负责人共同参与，统筹各项工作，提出年度经营计划编制方案。

（二）年度经营计划的目标制定

各项目标的制定应实事求是，并尽可能定量、细化，以企业历年的各项财务数据和影响效益的关键指标为参考依据，分析影响公司年度计划完成的关键因素，从而制定并分解发电量、发电原秆单耗、入炉燃料平均价格等指标，制定生产经营策略，在降本增效优化生产管理的同时确保计划可达成。

（三）年度经营计划的制定过程

1.数据整理和分析阶段。计划编制前，要重点整理和分析近几年企业的生产经营数据，对发电量、原秆单耗、入炉燃料均价等影响效益的关键指标进行重点分析，合理制定全年的经营计划。分析内部影响经营的各项因素，如有无新投产机组、环保停机风险等，为计划制定作为参考。

2.目标制定阶段。计划制定的牵头部门根据历史数据，并考虑综合因素制定公司下一年度的生产经营目标，各部门提出专业意见，补充完善企业的年度经营计划，确保计划能够有效达成。

3.汇总审核阶段。企业高层领导和有关部门负责人根据中长期发展规划，对年度经营计划进行全面梳理和优化，不断将年度经营计划提升到企业年度工作的最高标准。

（四）年度经营计划管理

1.实施全过程精细化管理。对生产、燃料、财务等各领域实施精细化管理，提升各专业管理水平，将生物质发电企业检修工作、生物质燃料采购管理、招投标工作纳入公司精细化、集约化管理措施当中。通过详细的计划来提高工作效率和管理水平，降本增效。

2.加强绩效考核及激励机制。运用科学合理的配套绩效考核及激励手段，将公司效益与各单位负责人的绩效挂钩，进一步加强企业年度经营计划的过程控制，提升企业经营效益，促进各项任务目标的全面落实。

四、结语

有效制定年度经营计划是企业规范化和精细化管理的必要手段和方法，可以通过对企业历史数据和现状的分析，帮助企业梳理自身短板，针对现有问题提出有效管控措施和方案，不断提高企业的管理水平和盈利能力，保证企业的可持续发展。在制定经营计划的过程中，应对企业外部环境和内部资源进行全面分析，结合生物质发电行业变化，在企业战略的指导下，根据企业中长期规划的部署，制定企业的年度经营计划。

（作者单位为国能生物发电集团有限公司）

参考文献

[1] 徐福光.发电企业年度生产经营计划制定的思考[J].科技资讯，2013（34）.

[2] 韩贵轩.实施精细化管理  提高企业保卫工作[J].大科技，2012（1）.