浅谈纳税筹划在企业中的重要作用及对策

唐春霞

【摘 要】 随着市场经济的快速发展，现代企业之间的竞争愈加激烈，纳税筹划作为现代企业财务管理中的一个重要内容，为了保证企业经济收益受缴税行为的影响降低，需要企业重视纳税筹划的重要作用，并且通过纳税筹划的方式降低企业纳税负担，进而提高企业的市场竞争力度。本文首先对纳税筹划的概念进行梳理，其次分析了纳税筹划在企业发展中的重要作用，最后提出了企业纳税筹划的几点策略。

【关键词】 纳税筹划 企业 作用 对策

社会主义市场经济体制下，现代企业的经营与发展主要是以自主的形式进行，企业需要对自身的长期发展做出合理的规划，制定合理的目标。根据国家征税政策，企业纳税已经成为了一个必然事件，为了保障企业经济收益不会受缴税的严重影响，这就需要企业制定科学的纳税筹划方案，进而进行正确地缴税，既避免重复缴税的情况，又防止出现缴税中偷税、漏税等违法行为。因此，本文对纳税筹划在企业中的重要作用及对策进行探析，旨在为企业制定合理的纳税筹划方案以及保证企业经济收益提供指导性建议。

1.纳税筹划的概念

在我国社会主义市场经济体制下，纳税筹划在其中扮演着至关重要的角色，能够在一定程度上对企业获取更大的敬意效益产生重要的作用。纳税筹划不仅是指一种理财行为，而且也是一种前期策划行为，主要是在企业经营与发展过程中所涉及的法律与制度时，使得纳税人严格遵守法律法规，并且科学、合理的策划企业的财产以及经营管理，以最大程度去降低税费的负担。然而，在纳税人实现节税的目标之前，应当对企业发展的历程、经营现状以及管理投资等方面进行全面的了解与掌握，保障在法律风险所允许的范围之内使得企业纳税负担得到缓解。因此，纳税筹划是以减轻企业税收为主要目标，同时注意纳税筹划的范围需在法律允许的情况下进行，以降低税收风险。纳税筹划有助于企业经营过程中对资金的正确分配，也有助于推动企业长期稳定发展，并在一定基础上增强企业的市场竞争力。

2.纳税筹划在企业发展中的重要作用

2.1纳税筹划有助于提升企业的经济效益

纳税筹划在企业发展过程中，能够有效促进企业经济利益的提升。随着国家税收法律法规的日益完善，对于企业征税是国家税收政策中的必然要求，同时税收也成为了企业的一个必要支出部分。为了保障企业经济收益的稳定性，需要进行科学合理的纳税筹划，正确有效的纳税筹划在一定程度上可以促进企业税收费用的节约，避免企业出现重复缴税的现象。随着目前企业出现的融资困难且收益不景气的情况的出现，事先所制定的有效的纳税筹划可以扩大企业在经营中可支配的资金量。

人们生活水平的逐渐提高，所需产品与需求的成本也在大幅度增加，为了使企业还能有稳定的利润空间，需要明确税收成本在企业经总成本中所占据的比重，了解其对企业经济收益的影响，由此做出正确的纳税筹划，以减轻企业纳税负担，有效控制与管理企业，并且通过降低企业成本的方式以稳定企业的发展与进步。与此同时，企业在正常经营中，应当与国家相关法律法规进行有机结合，研究国家宏观调整后的经济结构，制定出较为完善的纳税筹划，从而使企业的经济收益不会出现严重的浓缩现象。

2.2纳税筹划有助于提高企业财务管理水平

企业在进行决策工作时，需要从大局考虑，将纳税筹划作为其中一个重要的部分去着重强调，进而使得纳税筹划工作能够在一定基础上为企业的经营行为进行约束与规范，从而使企业在经营过程中实现长期稳定发展的目标。同时，使企业纳税筹划工作有效进行首先需要加强相关工作人员的综合素质，不仅需要对会计人员的专业知识素养进行加强，还需要促进纳税筹划工作人员全面掌握会计核算、资金分配、会计的法律法规以及国家新出台的经济与税收政策等相关知识，进而加强会计相关工作人员的专业知识以及专业技能，从而促进企业财务管理水平的大幅度提高。

与此同时，提高企业的财务管理水平还需要制定合理的纳税筹划方案，这就要求筹划人员熟练掌握与运用国家相关法律政策，最大限度提高纳税人员正确的纳税意识，并且定期对纳税人员进行培训，促进纳税人员对税收政策等产生强烈的敏感度，进而充分发挥主动能动性自主学习相关税收知识，并及时积极了解国家税收制度的变革。

2.3纳税筹划是企业发展的必然趋势

在我国社会主义市场经济体制下，税收政策与税收法律的制定不但可以使财政收入趋于稳定化，而且还可以根据经济发展形势及时做出宏观调控。税收是一种必然的、无偿的事件，其在社会发展中起到了积极的推动作用，能够有助于国家及时调整产业结构，同时使国民经济与就业率的到大幅度提高，并在一定程度上保障人们的就业率。然而企业缴税对企业来说以一个收益的支出与流失，企业为了减轻企业纳税负担，保证自身利益，会选择在法律允许的范围之内去做合理的纳税筹划方案，进而使得企业的税收成本得到有效降低。在纳税筹划过程中，企业可以选择对自身行为进行规范与调整，为企业财务管理水平的提高奠定基礎。纳税筹划在现代企业发展中已经成为了一个必然的选择，也已经成为了一个主流方式，企业可以通过全面了解国家税收体制机制，借助纳税筹划的方式提高企业可支配资金额度，以最大限度地提高企业的经济效益。

3.企业纳税筹划的策略

3.1增强企业纳税筹划的风险意识

随着国家税收政策的不断变化与改革，企业进行合理的纳税筹划工作，能够为企业有效降低税收费用以促进企业稳健发展的提供强有力的支撑。企业纳税筹划首先需要大力加强企业纳税筹划的风险意识，全面且深入了解与掌握国家税收政策与税收相关法律法规，在此基础上使得企业自身的纳税风险意识以及忧患意识得以提高，同时企业还应当从大局出发，全面掌握自身发展现状与发展趋势，根据所制定的发展目标，与国家法律进行有机结合，制定出符合自身进步与发展的纳税筹划方案。

3.2准确应用税收政策

为了避免企业纳税筹划工作出现失败的情况，企业需要严格执行税收法律，防止企业经济活动出现不稳定的情况。因此，企业进行税收筹划应当与国家税收政策相适应，并且利用税收政策与经济结构变化趋势，进而从中找寻利益增长点。同时也要保障企业纳税筹划的相关工作人员时刻关注税收政策与法律法规的更新与变化，把握经济发展的特点与规律，有效防止税收风险的出现以及企业利润的流失。

3.3增强与税务机关的学习与交流

企业在发展过程中不可固步自封，只注重利益的获取，应当加强对国家税务的了解，扩大企业格局，进而在经营与发展的过程中强调与税务机关等政府机构学习与交流的重要性，切勿对税收政策产生片面化的观点，全面了解不同地区税收政策的异同之处，促进纳税筹划工作人员掌握税收特点，督促企业依法履行义务。与此同时，要求企业树立良好的企业形象与企业信誉，使得税务机关对企业产生信任感，从而对企业的运营表示肯定与支持。

3.4以企业的成本效益为先

企业纳税筹划首先要考虑的因素是企业的成本效益，尽管目前纳税筹划中仍然存在着一些问题，但是在纳税筹划方案的设计与制定中，需要切实考虑从企业的成本效益。企业应当引导纳税筹划人员结合企业发展的实际情况进行方案的制定，不能一味地降低税收而忽略成本投入，使得纳税筹划工作的进行满足财务管理收益最大化的要求。

3.5加强纳税筹划人员的培训

企业纳税筹划工作的有序进行，需要对筹划人员的工作素养与工作技能提出严格的要求，因此要加强纳税筹划人员的培训，定期学习国家税收政策等新的变化，定期参与税收知识的讲座学习。企业也应当制定筹划人员的考核制度与考核标准，以督促筹划人员积极学习，提高自身综合素质。

4.结束语

综上所述，纳税筹划是社会主义市场经济发展下的产物，能够顺应经济的发展需求，同时也能为企业获得更大的收益提供强大的保障，本文旨在強调纳税筹划对企业发展的重要作用，并针对企业的纳税筹划提出了五点策略：（1）增强企业纳税筹划的风险意识;（2）准确应用税收政策;（3）增强与税务机关的学习与交流;（4）以企业的成本效益为先;（5）加强纳税筹划人员的培训。

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