探讨基于单价合同的铁路工程投资管理

陈小娟（兰州交通大学， 甘肃 兰州 730070）

0 引 言

当前，我国经济快速发展，铁路作为国民经济大动脉和关键基础设施，在我国经济社会发展中具有极其重要的战略地位。《铁路“十三五”发展规划》指出，到 2020年，铁路网规模将达到 15 万 km，其中高速铁路 3 万 km；到 2025 年，铁路网规模将约达 17.5 万 km，其中高速铁路约 3.8 万 km，网络覆盖进一步扩大，路网结构更加优化，骨干作用更加显著。

随着铁路工程中工程量清单计价的全面实施，单价施工承包合同在铁路工程建设中被逐步推行，与房屋建筑工程相比，铁路工程建设采用单价承包合同起步较晚，缺乏可借鉴的单价合同投资管理经验，给投资管理带来一定的挑战[1-2]。鉴于此，本文深入调研了蒙华铁路工程，总结了铁路建设项目单价合同投资管理的经验，为后续采用单价合同的铁路工程项目投资管理提供一定的参考依据，以加快单价合同在铁路工程中的应用。

1 合同管理

1.1 采用单价承包合同

参考 FIDIC 合同条件管理理念，铁路项目采用工程量清单计价下的单价承包合同，可实现量价分离、风险共担，维护合同双方利益，体现公平、公正、实事求是的原则[3]。单价承包合同能够据实开展工程变更，及时办理计量与支付，保证建设资金的使用，实现项目投资效益的最大化，具体体现以下 4 个方面。

（1）按照单价合同量价分离的原则，能及时对工程变更（含设计变更）和工程数量变化引起的费用增减进行确认，纳入验工计价，既提高了建设单位投资动态控制的准确性，又保证了施工单位项目成本分析的真实性。

（2）按照单价承包合同的约定，可对超出工程承包范围及因工程地质条件、技术标准、使用功能、工程实施方案与措施、施工工艺、工法等非承包人因素引起的工程变化予以补偿、调整、索赔等，实事求是地解决了现场实际问题。

（3）按照施工合同约定，客观公正地进行年度履约考核，及时在合同清单外兑现履约考核费用。考核费用主要用于奖励现场管理人员和班组，以进一步提高现场人员的工作积极性。

（4）取消总价承包合同关于总承包风险包干费、建筑安装工程保险费用的约定，补充完善价格规定等条款，实事求是地处理相关费用，体现以“合理的价格购买合格工程”的投资管理思想。

单价合同是铁路建设项目投资管理的基础，是合同双方协商、合作、共赢的管理平台。

1.2 合理设置工程量清单

合理设置工程量清单是承包合同准确计量与计价的基础，能够实事求是地反映工程进展和工程投资状况，既有效管控投资，又满足现场工程资金需求。在应用中须结合铁路工程专业的特点，对现行铁路行业工程量清单进行研究分析和细化，除铁路工程量清单计价指南规定的计量清单项目外，对部分实施过程中变化较大的清单项目，如隧道开挖、监控量测、隧道支护、制架梁、桥面系、特殊大桥的施工辅助设施、大临设施等，也要进行细分；同时合同可约定工程量清单项目实施过程中以全面遵守合同、公平、公正为前提，对部分清单项目以协商方式细化与合并，合理确定计量项目工程价格。

合理设置工程量清单，一方面将不合理且没有实施的清单项目工程内容和数量在合同中进行优化调整，以减少工程投资的浪费，例如，隧道开挖子项目下的临时支护措施工程因施工工法及地质条件的改变，数量可减少很多，从而能节约大量工程费用；另一方面，可使工程需要增加的清单计量项目得到及时调整、计量，如支护工程、特殊地质注浆、超前地质预报、监控量测等处理措施。

1.3 完善合同文件组成

为体现合同管理理念，将项目管理要求、招标、投标文件作为合同文件的组成，体现合同完整性、实用性和严肃性。在合同签订和实施过程中，按双方协商达成的一致意见及时签订合同补充协议，依法建立遵守合同、实事求是、诚信协商、共赢的合作关系。

施工承包合同共分五部分：（1）双方签章确认的施工协议书（包括质量保修协议书、安全生产协议书、廉政协议书等）；（2）商务、技术、经济部分组成；（3）项目管理规定；（4）包含合同签订及履行过程中往来文件、会议纪要、备忘录等的补充协议；（5）招标文件和投标文件。

1.4 规范分包管理

为切实解决施工质量问题，根据铁路工程现场实施情况，承包人可依法分包，鼓励采用多种用工模式，允许施工专业分包。根据国家法律法规和行业管理的特点明确分包工程和分包行为的负面清单，实行分包实施方案报批、分包合同备案制度，保证分包队伍选择规范化、阳光化。特别强调分包价格应合理，满足工程质量、安全、工期等要求。

2 合同费用调整

按照《施工承包合同》规定，实事求是、诚信协商处理工程费用问题，采取灵活多样的处理方式，严格审批程序，保证费用调整支撑材料合规、真实、准确、齐全、完整。

（1）变更设计费用处理。原合同工程量清单中有适用于变更工作子目的，采用该子目的单价；原合同工程量清单中无适用于变更工作子目，但有类似子目的，可在合理范围内参照类似子目的单价；原合同工程量清单中无适用或类似子目的单价，可按照成本加利润原则，或者依据最高投标限价编制原则扣除标段降造率，确定变更工作的单价，确保变更合同价格与实际成本相适应。

（2）合同约定的费用调整。非承包人原因引起的变化，包括超出工程单价承包范围的工作、国家或行业政策调整、工程地质条件变化、技术标准变化、施工工艺工法工装改进等，经参建各方确认后，依据合同、计量规则、估价原则，参照行业造价定额体系和市场价格，科学合理地确定处理原则和计量计价方法。调整的费用可包括：保证工程质量安全需要增加的钢结构集中加工厂、长仰拱栈桥、格栅钢架结构调整、机械手湿喷混凝土、工程质量检测措施等；工法变化引起的增加隧道仰拱回填及二次开挖工序、特殊地段石方、岩溶桩基施工增加的机械设备等；工程施工需要增加的大临设施、特殊地质处理工程量及措施；地方要求增设工程等。

（3）明显低于市场价格的费用调整。合同单价或价格明显低于市场价格，对工程顺利推进和工程质量带来潜在的影响。为此，必须坚持市场决定价格的原则，积极引入工程造价咨询机构开展工程造价咨询，以适应市场化管理要求。如浆砌片石、单线隧道施工降效、隧道格栅钢架加工、隧道特殊地质增加开挖及喷射混凝土、特殊地段便道等项目的费用调整工作，根据专业咨询机构现场测定及专家会审查，确定费用调整标准，履行合同价款调整程序。

（4）积极处理索赔工作。自然灾害损失、施工造成的沿线居民房屋损失、地方路政部门的施工配合费用支出等超出合同约定风险的损失，应当鼓励承包人开展正常索赔工作，按照合同约定的索赔处理程序，收集相关损失记录和证明材料，及时上报索赔报告及详细资料，获得合理补偿。

（5）工程优化补偿。鼓励承包人提出合理化建议、优化工程设计、降低合同价格，从而提高工程经济效益，对已批准的变更设计，须扣除因工程优化变更而发生的其他费用，建设单位可按优化节省投资的 5%～10% 增加提出单位的相关费用。

3 特殊费用单列

对项目实施前工程数量和费用都存在较大不确定性的隧道、溶洞等特殊地段，在处理工程量时，先不纳入施工承包合同工程量清单，以合同约定及实施时揭示的实际地质情况，按确认的工程量和合同相关估价原则处理。

在项目实施过程中，根据实际情况，将特殊地段项目按新增工程项目履行变更程序，单价依据最高投标限价编制原则，扣除以标段降造率计算的降造费用后计算确定，并委托第三方审价机构对相关费用进行审价，以确保依法合规。

4 验工计价管理

为规范工程计价结算工作，保证工程建设资金能够真正、有效、安全地用于工程实体，可按照“事权统一、责任清晰”原则，调整工程计价流程。工程验工计价由施工单位工区发起，以发挥工区作为一级成本单位的作用，增加验工计价透明度，监控拨款资金动向，提高一线施工单位的工作积极性。对计量规则和方式，应予以相应调整；对不合理的单价和超出承包合同的工程或工作，须依合同约定进行调整。

5 结 语

在总价合同、单价合同、成本补偿合同三种合同计价方式中，从风险共担角度而言，单价合同更能体现“伙伴关系”“共赢”等现代工程项目管理的先进理念和理论[4]。随着单价合同在铁路建设项目中的逐渐应用，需要对单价合同铁路建设项目投资管理的经验加以总结，本文在调研的基础上，基于业主视角从合同管理、合同费用调整、特殊费用单列、验工计价管理四个方面全面总结铁路工程单价合同投资管理经验，以供类似项目借鉴。