信息化下的电网财务报表工作转型思考

文_国网江西检修公司 欧阳筱青 黄丹钰

国家“十三五”规划纲要对实施网络强国战略、“互联网+”行动计划、大数据战略等做了部署，国家电网公司提前着力，以信息化建设推动企业发展。从财务集约化角度看，以信息流打破传统财务桎梏，融合资金流、人资流、物资流等业务前端，使财务在企业资本运作、决策支持、资源配置、风险防范、价值创造、协同服务等方面发挥了重要作用。在此背景下，信息化推动的“一键式”快报的功能成为财务报表编制的最大助力，也对报表管理提出了更高的要求。

信息化下财务报表编制工作现状

为促进财务集约化建设，早在“十一五”期间，国网启动ERP及财务管控系统建设，达到网省公司各单位全覆盖，通过引进SAP对方系统“一本账”核算，规定业财信息集成标准和财务信息编码标准，在营销、物资、生产和金融等业务模块都设立了统一的财务数据，为实现“一键式”报表编制夯实了基础。

“一本账”核算夯实报表规范编制基础。随着公司范围扩大、业务增加，急需一种颠覆性的财务管理模式来实现公司精益化管理，首先采取的措施为建立“一本账”核算，将分散的会计主体、不一的财务标准、以表汇表编报方式、信息孤岛等桎梏打破，建立统一标准，如统一会计政策、统一会计处理方法、会计科目和预算科目、统一成本支出标准、检修运营维护费用定额等。其次，通过财务流程化管理，在ERP及财务管控系统中固化管控流程，将会计核算、预算控制、项目管理、税务管理、资产管理等财务管控流程设定统一标准，形成主数据标准，融合业务财务信息，以实现会计“一本账”核算和处理。

“一键式”模式助力报表编制质量与效率。在“一本账”基础上，国网部署财务管控模块，与ERP、MDM、营销等多个系统集成，报表数据直接穿透汇总凭证总账数据，自动生成，不允许人为修改，保证了账表一致，报表数据精度也精确至“分”；同时应用凭证协同平台，关联交易通过跨系统、跨单位协同处理，形成抵销凭证；部署集团对账平台，集团内部交易自动抵销；合并报表编制过程中，进行报表取数公式设置，制定合并抵销规则，生成“一键式”报表，大大提升了报表编制质量与效率。

信息化下财务报表管理的机遇

面对外部法律环境的调整和变化，以及国资委、财政部、审计部门等更严格的外部监管，财务报表管理面临的不仅仅是基础核算或年度报表的处理，同时也需对投资效益、电阶政策、内部资源等进行有效分析，而信息化下报表编制的实时查询、随时生成功能，为此提供了有力的数据支持与机遇。

财务集约化是报表工作转型的核心。古人云：“随时以举事，因资而立功，用玩物之能而获利其上。”网信事业代表着新的生产力和新的发展方向，财务集约化应运而生，其战略对财务的核算功能进行了拓展，使之能为企业的经营决策和价值增值提供帮助。报表工作转型，甚至是财务战略转型，标准化管理都是基础。统一的会计政策与科目是财务集约化的基础，统一的信息平台为信息传递打开了通道，业务流程的统一部署优化了资源配置，扁平化的组织结构为工作任务合理分配提供了保障。可以说核心的确立，加快了报表工作转型的进度。

信息化是报表工作的保障。随着互联网的快速发展，信息化为业财信息融合提供技术支持，实现信息共享，打通信息壁垒，为企业决策和有效管理创造条件，从而促使财务从核算职能向分析决策和价值管理职能转变，呈现“大财务”特征。ERP提高核算的效率，财务管控监控风险，预算系统提高管控能力，资金集结算优化资源配置，各系统之间的联动保证了核算的规范性与准确性，进而为总账管理、报表汇总提供保证，使得数据的获取与数据间的穿透能顺利进行，以做出更细致准确的分析。

信息化下财务报表管理面临的挑战

信息化下，财务报表的管理重点已逐步从编制转移到分析及预测上，将其视为企业进行财务管理的有效手段，以改善企业财务规划水平，完善监督管理机制。基于此，笔者认为挖掘报表数据、创新分析模式、建立管控体系，成为当前财务报表工作的重要挑战。

财务报表管理应采用时时动态分析。虽然财务报表出具原则为定期报告，但周期过长增加了报表信息的不确定性，无法达到会计信息质量的及时性要求。为提供更及时准确的信息，报表管理者应实时关注数据变化，开展动态分析。信息化下，总部开发的财务标准流程在线监控功能，为财务报表准确性提供了很好的支撑，报表管理者要用好此在线检查、动态监督功能，让分析管控更加高质高效。同时，基于“一键式”快报取数时间和口径的灵活与及时性，被赋予权限的用户可对数据进行追本溯源，报表分析不再局限于年末、月末，企业能更好地开展内部监督管理工作。

财务报表管理要深挖业财融合潜能。随着员工报销系统、福利费系统、内部交易协同系统的建设，大多会计凭证由前端业务集成生成，除财务结转凭证外，基本上消除了手工记账，保证凭证数据与业务信息一致，进而确保财务报表的数据来源于前端的业务信息，业务人员在进行信息录入时需提前与财务人员沟通，确保业务信息规范完整。而财务与生产、基建、营销、物资、人资、经法、交易等业务环节的深度融合，在增强会计信息和业务信息关联性的同时，也对报表管理与分析工作提出了更高要求，信息量的反映更加详细、获取渠道更加快捷，更加注重分析的深度与广度，不仅是数据之间的关联，还要对财务数据与发生业务、发生业务与实际需求等多方面关系进行挖掘，以达到国网公司提出的瘦身健体、提质增效的要求。

财务报表管理要更加注重前瞻性。财务报表的编制不是为编制而编制，财务报表的分析也不仅仅是罗列比率，或者仅仅用柱状图、饼状图从形式上解释企业过去发生的经济事项。财务报表的管理精髓是用历史数据预测未来事项，从而为企业优化现有资产，减少盲目投资，加强成本费用的控制。

在“一键式”快报简化大量编制工作量后，数据获取更加便捷，报表管理也要进行转型思考，使财务报表管理不仅停留在货币和数字的计量上，而是真正具有前瞻性和指导性的工作。

财务报表管理人员要提升综合素质。信息化下，专业的报表人员不仅要具备扎实的业务素质，能熟练使用各项财务系统等操作工具，还要具备较强的思考能力和分析能力。企业应当通过教育、考核，给财务报表人员提供更多了解公司项目建设、人力资源、营销环节、资产管理、采购环节及投融资业务等内控流程的机会，不断优化报表人员的知识结构，以做出更合理、更准确的数据分析。