地铁运营公司的财务预算管理研究

张明洁

摘 要 现在国民经济发展迈入新常态，交通发展在不断助力经济发展，特别是轨道交通的发展，带动了很多关联行业的发展，其逐渐成为很多城市的发展标志。由于地铁建设的日益推进，地铁已经成为大中型城市居民生活的一部分。伴随地铁运营规模的扩大，地铁运营公司面临的财务预算问题也随之产生，比如财务管理模式没有与时俱进等等。为应对财务管理中的问题，地铁运营公司需要优化自身财务预算管理的方式与途径。

关键词 财务预算管理 财务控制 对策

一、引言

在企业做强、做优、提升企业核心竞争力的过程中，加强预算管理必不可少，而财务预算又是预算中的重中之重，如何通过加强财务预算管理降低企业各项成本费用是财务工作者长期实践和思考的课题。随着互联网技术的广泛运用，各种财务、信息、物资流转加快，企业竞争加剧，为使企业立于不败之地，企业管理人员必须有强烈的危机意识，及时制定长远的战略发展规划，建立健全、完善的管理体系。

轨道交通是现在很多大中型城市的标志，已有地铁的城市正在完善地铁线路网格，在建地铁的城市正在加快推进轨道交通建设的进度，不管地铁建设的进度如何，地铁通车后面临的经营管理问题都是不可避免的。轨道交通建设的特点是成本投入大、管理难度大，这给地铁运营公司带来了极大的挑战，尤其是成本控制方面的挑战，十分严峻。

二、财务预算管理模式及阻碍分析

（一）集团化的财务预算管理模式

针对地铁运营公司的规模，集团化的财务预算管理模式是一种契机，它分为集权式、分权式、集权式和分权式相结合。集权式指的是地铁运营公司的管理权和决策权都较为集中，由集团公司总体掌控，下一级公司在日常决策和管理中需要受到集团公司的管控，它对风险的控制是十分有效的，因为地铁运营公司的经营状况和财务状况需要受到集团公司的实时监控，同时资金流动的监控较为及时。如果处于该种财务管理模式下的财务管理出现问题，那么问题的解决机制也会十分完善，基本上解决方案会在问题出现时同时出现。

尽管集权式的财务管理模式可以有效管控风险，但是它并不能充分调动和发挥财务人员的积极性和主观能动性。而分权式的财务管理模式就可以解决这个问题，它指的是集团公司给下一级公司一定的决策机会和管理机会，一般是不重大财务事项的管理或决策。尽管它可以一定程度地弥补集权式财务管理模式的缺陷，但是它也弱化了集权式财务管理模式的优势。因而分权式和集权式相结合的财务管理模式是當前企业青睐的财务管理模式，它是前面两者的优势集中体，能够有效提高财务管理的效率和质量。

（二）市场化的地铁运营问题

由于地铁线路的不断规划和建设，地铁运营公司面临的地铁运营需求是逐渐增大的。地铁出行已经成为一种惠民商品或服务，它在市场中的地位不断提升，再加上政府对地铁项目的重视，地铁运营公司的财务核算和监督难度都逐渐加大，这体现在轨道交通服务的市场化运作中，轨道交通运输量日益增大，随之产生的成本核算问题也显而易见。从总体角度来说，地铁运营公司依据发展目标、方向的财务管理存在不足，如成本核算不够科学等等。

（三）财务管理模式对信息技术的不适应性

互联网和大数据技术对地铁运营产生了极大的影响，因而地铁运营也在发生变化，传统的财务管理模式并不能及时适应这种改变。尽管很多地铁运营公司的财务核算和监督进行了革新，但是依然存在不足之处，如财务报表仍然以季度或年度为会计分期，导致会计分期内的数据无法充分满足管理者的决策需求，其具体体现为企业运营能力、综合绩效无法分析等。对预算执行情况进行分析时，在同行业的分析比较中，同行业数据更新滞后，导致信息流的上游环节处于封闭状态，不能有效地释放和共享，数据源的欠缺直接影响数据的分析和处理需求，数据分析缺乏应用价值。

三、推进财务预算控制作用的应对措施

（一）完善科学、全面的预算管理体系

在地铁运营公司内部，我们可以完善科学、全面的预算管理体系，它以“统一管理、层层建构”为原则，把预算管理区分为决策层、职能层、执行层的责任，一层有一层的预算管理职责，确保预算管理的全面性和科学性。各层面的内部机构可以是预算领导小组、兼职预算指导员、预算执行监督小组等等。加强预算的全面性和科学性，需要公司内部各部门的参与支持，把各部门的经济活动悉数纳入预算管理中去，以推进预算管理体系的完善。

（二）加强会计核算管理

会计核算管理的加强是建立在预算管理体系上的，因而会计核算管理的主要依据是预算。在地铁运营公司中，我们可以采用成本集中管理的方式，实现资金的有效控制和核算。另外，成本管理需要与全面的预算管理体系进行对接，这里不仅指的是财务数据上的对接，还是公司内部人员的协作和沟通。与此同时，地铁运营公司还要规范会计核算流程，以确保会计核算管理的高效性和准确性。

（三）推进财务管理信息化

当前地铁运营公司要对财务管理工作进行革新，特别是对信息化技术的应用，信息化技术对财务管理的影响是不小的，且不说信息处理的高效性，仅仅是信息化管理的质量就远超传统会计核算管理。所以当前地铁运营公司要推进财务管理的信息化，具体的途径有引进完善、科学的财务信息管理系统，开放财务信息实现信息共享等等。

四、结语

地铁运营公司的财务管理模式亟待创新，财务管理需要探索新的方式与途径，以应对未知的财务风险，寻求公司的长期稳步发展。对此，可行对策有加强会计核算管理，完善科学、全面的预算管理体系等等。

（作者单位为成都地铁运营有限公司）

参考文献

[1] 何茶玲.加强地铁运营公司财务预算管理的措施分析[J].知识经济，2016（11）.

[2] 郝强.对创新地铁运营财务管理模式的探究[J].财会学习，2015（08）.