论企业财务内控的问题及创新管理措施

朱又亮

【摘要】随着市场经济的发展，企业面临的市场竞争环境越来越激烈，为了能够更好地应对残酷的市场竞争环境，企业管理者应该不断加强财务内部控制，通过财务内部控制水平的提升来帮助企业获得更多的竞争优势。下面我们就针对企业内部控制中存在的问题进行深入的分析，并针对具体问题提出一些有效的创新管理措施，仅供参考。

【关键词】财务 内部控制 创新管理

一、企业财务内部控制中存在的问题

（一）职责分配不合理

企业进行财务内部控制活动需要科学合理的职责分配制度，在开展财务工作的过程总必须要做到职责分离。相互制约的岗位制度能够帮助企业更好地开展内部控制活动，提升财务内部控制的有效性。然而，目前我国企业在开展财务活动的过程中，对于职责分离不是非常的重视，很多的财务岗位之间没有实行分离制度，企业管理者一味地考虑人工成本使得企业很多不兼容的岗位由一人兼任。互不相容的岗位由一个人担任，这就降低了企业财务内部控制活动开展的有效性，对于企业财务内部控制水平的提升造成了非常不利的影响。另外，由于互不相容岗位不能保持应有的独立性，这就为财务人员造假带来的很大的便利，很多财务人员为了能够满足自身经济利益，不惜损害企业的经济利益，这对于企业而言是一种巨大的损失。

（二）内部控制制度缺失

内部控制制度能够对企业财务活动起到很好的制约作用，为了能够保证企业财务内部控制水平的不断提升，企业应该加强内部控制制度。目前，很多企业在开展财务内部控制活动的过程中，对于内部控制制度缺乏足够的重视。一方面企业内部控制制度的内容不全面，很多财务内部控制过程中的相关事项在控制制度中没有全面的体现。财务工作人员利用制度上的漏洞损害企业的经济利益。另一方面，企业内部控制制度的执行力度不强，企业员工对于内部控制制度不重视，企业财务内部控制制度形同虚设，无法充分地发挥其内部控制作用，对企业财务内部控制水平的提升造成了不利的影响。

（三）企业财务内控缺乏制约与监督

企业财务内部控制需要进行必要的监督管理，这对内部控制活动的开展具有非常积极地效用。目前很少有企业对财务内部控制活动进行监督与管理，财务内控缺乏必要的监督与管理，造成了财务内部控制人员在开展内部控制活动的过程中财务行为不够规范，影响了财务内部控制活动的效果，对企业财务内部控制更好地开展造成了不利影响。企业缺乏财务内部控制的制约机制，财务成本管理控制的过程中都是管理者个人独裁，这种管理方式使得财务活动不能被有效的监督管理，影响了财务内部控制活动的开展。财务人员对于内部控制缺乏足够的重视，在财务工作的过程中不积极地配合财务内部控制活动，这就加重了企业财务内部控制水平降低的速度，影响了企业财务内部控制效果的充分发挥。

（四）对财务内控管理机制缺乏认识

企业管理者的思想意识对于财务内部控制管理水平起到了决定性的作用，为了能够保证企业财务内部控制作用的充分發挥，企业管理人员需要拥有最新的管理理念。然而，目前我国大多数企业管理者对于财务内部控制缺乏足够的认识，对财务内部控制的重要性缺乏重视，企业管理人员认为财务管理就是要保证财务核算数据的准确性，财务内部控制活动开展没有任何意义。由于企业管理层对财务内部控制缺乏重视，使得企业基层员工对于财务内控工作的也缺乏必要的重视，在日常的工作中不积极配合财务内控工作的开展，对企业财务内控水平的提升造成了不利影响。

二、企业财务内部控制创新管理措施

（一）优化财务部门职责分配制度，创新管理方式

为了保证企业财务内部控制水平的不断提升，企业内部职责分配过程中，应该提升对于职责独立性的认识，尤其对于互不相融的财务岗位必须交给不同的人员当担，让他们之间相互监督，共同完成财务工作。例如，企业会计岗位与出纳岗位必须要由不同的人员担任，会计人员负责记账，出纳人员负责资金的管理，这样资金就能在运行的过程中受到监督与管理，保证企业资金安全，提升企业财务内部控制的有效性。另外，为了进一步提升企业财务内控水平，企业财务内部控制的过程中应创新内部控制方式，保证内部控制机制的不断完善，优化财务部门职责分配机制，保证财务内部控制能够更加顺利的开展，提升企业财务内控水平。企业在财务活动开展的过程中，应该加强对于预算管理的重视，通过预算来严格要求财务内部各项活动，保证企业财务内部控制水平的不断提升。

（二）完善内控制度，进行制度创新

财务内部控制制度对于企业整体财务内控水平起到了基础性的作用，为了能够不断提升财务内部控制水平。首先，企业应该不断地完善企业内部控制制度，针对企业财务管理内部控制活动中的问题，制定相应的内部控制制度，一方面要保证内部控制制度能够规范相应的行为，另一方面要保证内部控制制度的全面性，对企业所有的内部控制活动都能进行有效的监督与管理。为了提升内部控制制度的全面性，企业应该在制定内部控制制度的过程中让全体员工都积极地参与进来，这样可以提升员工参与财务内部控制活动的积极性，提升财务内部控制制度的全面性。其次，为了进一步提升内部控制制度的科学性，企业应该不断地创新内部控制制度，不断完善内部控制内容，保证内部控制制度能够与时俱进，符合企业的发展要求，最大限度的达到内部控制的目的。

（三）强化财务内部控制监督制约机制的建设

企业财务内部控制活动在开展的过程中，需要建立健全的内部监督管理机制，这样才能保证内部控制制度能够真正的落实到实际的工作中来，提升企业财务内部控制水平。企业为了加强财务内部控制监督制约机制的建设，首先，应该设置专门的财务内部控制监督管理部门，对企业财务内部控制工作进行监督管理，及时发现财务内部控制中存在的问题，及时采取相应的措施进行解决，把企业经济损失降低到最低。其次，为了保证财务内部控制水平的提升，企业应该提升对于监督管理人员与内部控制活动人员之间的独立性，保证监督管理工作能够充分地发挥其应有的效果，为企业财务内部控制活动的顺利开展奠定良好的基础。

（四）提升财务内控的认识

企业管理人员对于财务内部控制的认识对于企业整体财务内部控制水平具有非常重要的影响，因此企业想要提升财务内部控制水平，提高管理人员对于财务内控的认识。作为企业的管理人员，为了能够更好地达到管理效果，提升整体财务内部控制水平，应该积极地学习全新的管理理念，加强对于财务内部控制重要性的认识。管理人员在加强自身对于财务内部控制认识的基础上还要在企业内部积极宣传财务内部控制重要性，让企业中的全体人员都能深入的认识到财务内部控制活动的重要性，在日常的工作过程中对财务内部控制活动更加的配合，保证财务内部控制活动更好地开展。

三、总结

综上所述，企业想要获得更好地发展就必须要不断地加强对于财务内部控制的重视，针对企业财务内部控制中存在的问题，具体问题具体分析，针对企业财务内控中的问题，本着一切从实际出发的原则，采用有效的管理措施，保证企业财务内部控制水平不断提升，为企业提升市场竞争优势，获得更加长期稳定的发展奠定坚实的基础。

参考文献

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