基于BIM技术的建设项目全过程跟踪审计模式探索

文/张玲

BIM技术是促进建筑行业信息化发展的重要手段，如何利用BIM技术改变传统的审计模式，创新审计方法，有效提高政府审计工作效率和审计质量，是值得我们深入思考和研究的。本文立足于BIM技术在建设工程中已有的应用成果和经验，深入了解其如何在全过程跟踪审计各阶段提供及时准确的审计数据资源，对比利用BIM技术进行全过程跟踪审计与现有传统全过程跟踪审计的优缺点，论证了利用BIM技术进行全过程跟踪审计模式改革的必要性。

一、现阶段政府投资建设项目审计质量控制的难点

（一）难点一：政府审计与造价咨询机构审计存在差异

目前，政府投资建设项目审计中已大量聘用各类造价咨询机构参与全过程审计或结算审计工作，除了审计目标、审计依据及审计权限等不同外，政府审计与造价咨询机构审计更主要的不同体现在审计实践中。造价咨询机构对建设项目造价的真实性和准确性较为关注，而政府审计还需关注项目本身的效益、建设程序的合法合规性及查腐防弊等。随着审计工作实践的深入，后几点变得越来越重要。由此可知，现阶段政府与造价咨询机构在审计上的分工有所不同，这就给审计质量的把控带来了难点。

（二）难点二：政府投资建设项目审计难度大

政府投资建设项目主要为公路、地铁、隧道、桥梁及大型复杂公共建筑、保障房小区等，其造价审计工作不仅涉及面广，而且技术难度大。因此，分析参建各方的责任、施工行为的合法合规性、计算索赔补偿金额的公允性等都具有相当的难度。

（三）难点三：政府审计力量严重不足

每名政府审计人员全年要对十名以上甚至数十名造价咨询机构审计人员的工作成果进行复核和评价，同时还要处理大量的事务性工作，工作强度极大。由此可见，在传统审计模式中，政府审计的质量控制工作已呈现出力量不足、管控不到位等趋势。

二、现阶段全过程跟踪审计模式及其存在的问题

由于政府审计人员力量有限，现阶段的全过程跟踪审计任务主要委托造价咨询机构完成，这一过程中仍然存在着一些不容小觑的问题。

第一，造价咨询机构跟踪审计人员尚未能够有效介入项目前期的各项工作。投资估算和设计概算基本是设计院完成的，即使需要对投资估算、设计概算进行审核，审计人员由于项目实践经验欠缺、历史数据匮乏等原因，审核的深度也非常有限。因此，最终形成的项目前期投资数据仍然会缺乏准确性、客观性及全面性。

第二，工程量清单和招标控制价编制对造价咨询机构跟踪审计人员的读图能力要求较高，漏算和误算仍时有发生。

第三，目前造价咨询机构从业人员专业有一定的局限性，长期以来只从事审计流程中某几个阶段的造价咨询工作，缺少既精通技术、管理又专长造价的综合性专业人才。

第四，建筑工程的全过程跟踪审计工作需要工程参与各单位提供充足资料，而在现实中该工作常常受阻。造价咨询机构和各参与单位之间也较难建立良好的沟通渠道，难以将信息分析结果反馈给各单位。

最后，竣工结算时造价咨询机构一般会按照竣工图和工程变更单重新计算一遍工程量，其涉及面广、规模庞大、计算起来非常复杂，大大延长了工程结算审计的时间。按照相关规定，结算审计单位与全过程跟踪审计不可以是同一家机构，这样就造成信息链的断裂，容易导致信息失真和不对称，难以实现项目的资源与信息共享，容易造成结算审计有所偏颇。

由此可见，信息管理和信息发掘的能力是造价咨询行业普遍欠缺的，这就造成审计信息的加工停留在初加工阶段，大量的信息资源白白浪费，而对这些信息的正确利用正是提高审计效率和准确性的关键。因此，准确、高效地利用项目全过程中产生的各类信息，使这些信息能“轻松”地为审计所用，成为了优化跟踪审计模式、解决上述问题的钥匙。

三、基于BIM技术的建设项目全过程跟踪审计

BIM模型的创建与完善主要由造价咨询机构完成，政府审计人员可以通过BIM的信息交互功能实时查看项目全过程中的造价审核完成情况，并提出对审核成果的复审意见。由于BIM系统拥有相对完善的功能和三维可视化界面，复审的工作量大大减少，相比以前，政府审计人员可以专注于审计过程中的重点和难点，从而使审计质量有质的飞跃。

(一)BIM模型的创建

全过程跟踪审计是从前期设计阶段开始的，历经招标投标、施工和竣工结算等各阶段，并以施工阶段为重点控制阶段，是一种全过程全方位的预控。而BIM技术能够贯穿各环节，形成有效的信息共享链。在这个过程当中审计部门应起牵头作用，并以造价咨询机构为主导建立和使用BIM，实施在线实时审计和信息共享，为项目全过程的方案优化和科学决策提供依据。

（二）BIM技术在全过程跟踪审计各阶段中的应用

1.设计阶段的应用

现代建筑日趋复杂，在建筑设计中也越来越趋于多学科交叉的协同设计。CAD二维视图容易造成信息割裂，出现建筑与结构不一致、平面图与详图不一致及管线之间碰撞等冲突现象。通过BIM技术，审计人员可以对以下方面进行优化管理：

（1）设计效率及出图质量管理。目前基于2D的施工图审图工作依赖工程师的工作经验，图纸质量难以达到最优。BIM依据各相关专业提供的构件单元形态及空间位置参数，通过视觉形象来体现虚拟设计成果，审计人员通过BIM的3D模型可视化功能，对项目整体设计中各专业图纸数据的准确性进行验证，可以在开工前就能发现设计上的各类问题，完成综合碰撞检查。因此，通过BIM技术审计人员可以尽早发现图形设计的错误，提出审计意见，有效控制设计变更，减少返工和浪费。

（2）图纸管理。建设规模大、工程复杂的项目往往需要多次设计修改，审计收到的图纸容易混乱，需花大量的时间来核对确认。运用BIM来进行图纸文件的管理可以有效地集中整理图纸目录，避免了不同专业间因大量图纸交接和图纸更新而导致的错误。

（3）造价预测管理。随着工程建设规模的扩大和建筑业的发展，人们更加注重建设工程造价在建设前期的合理预测。利用工程造价指标和指数确定和控制工程造价是实现该目标的一个重要途径。在可行性研究或初步设计阶段，BIM系统可以根据拟建建筑本身的特征，利用以往的造价指标，快速地估算出拟建建筑的造价，使得设计及审计人员能够更快更好地对拟建建筑形式进行对比和选择。这对于在建设前期控制工程造价具有良好的效果。

2.施工招投标阶段的应用

BIM不是单纯的图形集合，实质已经转化为数据库。该数据库包含项目历史数据，便于准确地调用、分析、共享和借鉴。招投标阶段，若能做到各方资源共享和软件接口的匹配，审计人员可将设计院设计的BIM模型直接用于工程量的统计，减少因为理解错误或疏忽导致的工程量计算错误、避免漏项，快速完成招标控制价，极大地提高工作效率，也可减少后续阶段因工程量问题而导致的纠纷。

此外，通过比较不同投标单位的投标价格及施工方案，可以直观地了解投标单位的投标策略，对其质量和造价的控制方法、施工安排、总体进度计划是否合理等情况做到心中有数，从而提高招标投标的公平性和效率。

3.物资采购阶段的应用

在采购阶段，通过查看相应阶段的资源使用量，可以方便地进行物资采购和资金筹集审计。根据BIM5D中显示的进度计划和相应资源需求计划，可对所需采购的资源状况进行监控，并对被审计单位应提前准备的资金进行审核，避免其由于资金筹措计划不合理而引起的巨大资金压力。采购阶段还可通过施工模拟提前得知整个项目所需要的资金和不同阶段所需要的资金。精准的资金控制可以大大提高融资项目的资金使用效率。

4.施工阶段的应用

（1）模拟施工与安全监管。在建造之前，审计可根据深化后的图纸对项目的土建、管线、设备等进行碰撞检查，对建造过程及工艺进行模拟，这样可基本消除由设计错误导致的风险，从而减少设计变更、优化施工方案与资源配置。在危险性较大的工程开工前，审计人员可以再次使用BIM进行合理的模拟，实现危险源的智能识别和控制，加强项目质量安全监管。

（2）施工进度监管。建筑施工是一个动态性较高的过程，结合变更管理，BIM技术可以根据最新施工计划更新横道图。此外，施工4D模拟技术能够更加直观地反映建筑的施工进度情况。施工4D模拟是BIM技术在施工阶段的一个重要应用，它是通过把建筑物的施工进度和三维模型相结合进行施工进度模拟的过程。在BIM技术平台下，通过施工进度计划和三维建筑模型的链接将建筑模型的构件按照时间顺序依次进行虚拟施工的过程即是施工4D模拟。通过该模拟，可以直观地反映施工的各项工序，方便审计了解实际工期安排并督促施工单位协调好各专业的施工顺序、提前组织专业班组进场施工，实现对施工场地，施工过程的信息化、可视化、集成化管理。审计人员还能通过可视模型直观精确地反映整个施工过程，与现场实际施工进度进行对比，发现进度差距，采取措施调整或重新制定进度计划。

（3）工程变更监管。几乎每个建设项目在施工过程中都会发生变更，但建设项目经常按施工段、按区域施工，施工流程又有先后，只分析一方面的变更可行性可能发现不了问题，如果有多个变更方案的更难比较抉择。只要将项目变更信息链接传输至BIM平台并调整相应的数据后，对建筑物的外观、功能、环境及施工等信息进行虚拟建造，从时间、工序、空间三个维度对比分析因变更引起的工期、造价等影响，审计人员就可以有效地审核变更的必要性和可行性。

（4）辅助造价纠偏。BIM能运用大数据和云计算功能对错套或高套定额、虚报工程量、提高取费标准、提高材料价格等可能的错误进行检查，并将检查结果返回给审计人员，降低了审计人员从浩瀚的数据海洋中人工查找错误的工作量。

（5）高效沟通。BIM技术允许工程参与各方在各自的权限范围内访问所需各类数据。只要其中一方上传数据，其余各方都能在第一时间看到，并可反馈己方的意见。系统会对已经上传的文件自动记录，各方可重复下载，防止重要文件的遗失。相对于其他的沟通方式，这种方式最为便捷和高效。

5.竣工结算阶段的应用

变更和索赔管理。借助BIM技术可以得到精确的工程信息，这主要是通过对工程资料信息自动分析整理实现的。当一部分工程完工后，审计人员需要确定实际完成的工程量，若施工过程存在突发情况形成索赔的，应当为当事人提供相关资料。然而，保证所提供资料的真实性是一大难题。BIM技术可以将改变的数据和资料进行有效记录。也就是说，通过BIM技术，审计人员就能及时全面掌握工程中变更项目的内容和资料。

完善后的BIM模型经过设计院审核后可以作为竣工图的一个重要组成部分，结算审计人员可利用这个BIM数据库快速准确地导出实际工程量，这意味着审计人员与施工单位之间的工程量核对这一关键环节将不复存在，施工单位也无法在工程量上做手脚。

四、展望

可见，BIM技术的应用可以解决许多政府审计部门遇到的难题。此外，在运营维护阶段，利用BIM系统保存的数据信息还可以进行绩效分析和后评价工作，特别是对PPP等涉及政府成本补偿的中长期项目，更可以发挥BIM系统原始信息的记录对照作用，不间断地评价各项因素的调整可能引起的责任及利益变化。解决了信息不对称的问题，就大大节省了政府审计人员的时间和成本，同时可以把相关的审计轨迹和决策过程透明化，进一步提升审计质量控制的水平。

BIM作为一种新兴科技是目前全世界建筑业最为关注的信息化技术，它被认为是能够突破低生产效率和资源浪费等诸多建筑业普遍存在问题的一项技术。

利用BIM技术改变现有的审计模式不是为了加贴科技进步的标签，而是要让工程审计人员切实感受到BIM技术带来的工作效率提高和收益增加。随着国内的技术进步以及BIM知识的进一步普及，未来的BIM一定能在跟踪审计过程中发挥出更大的作用。