『双向控制』由服务型向管理型转变

□ 文/中国石油辽河油田公司茨榆坨采油厂总会计师 张洪军

本期案例介绍的中国石油辽河油田公司茨榆坨采油厂为应对低油价“开源节流、降本增效”，探索实践形成的管理成果。其“成本投资优化管理系统”已在辽河油田推广应用3年，取得了良好的效果。

《成本投资优化管理系统》采用B/S模式，是借助网络平台对支出资金进行集中管理，并对工程劳务项目运行状态全程进行监控并适时进行优化调整的信息管理系统。该系统分为投资、成本两个模块，集合了年度预算、月度动态预算、计划申报、合同签订、项目运行、结算等信息采集，实行网上申报、审查审批、调整，并实现费用支出、项目管理从专项部门到实施单位的双向控制的扁平化管理，并在四个层面实现了管理创新。

一、创新经营管理理念：优化资金配置，强化项目管控，促进企业由事后分析型向事前管理型转变。一是树立了大预算管理理念。在资金使用上，采油厂明确提出各项支出计划必须在年度预算控制指标内刚性执行，资金渠道不明确的计划需落实渠道后方可申报计划；二是树立了资金事前控制、过程监控和事后考核的实时、动态控制理念。通过《成本投资优化管理系统》对资金和项目进行动态实时监控，强化对资金和项目一体化的过程控制和动态分析、预测、优化、调整，做到“资金流到哪里，管理就跟到哪里”；三是树立了新型经营管理理念。资金管理由过去的事后算账转变为事前控制、超前预测、过程监控，动态分析，做到资金预算和项目支出数据时时清、事事清、层层清、人人清，实现经营管理职能由服务型向管理型转变。

二、创新经营管理手段：建立管控平台，强化过程管理，推动资金项目线性控制。建立成本投资优化管理系统后，采油厂每笔计划申报必须利用“成本投资优化管理系统”平台履行计划会签程序，计划会签审批完成后方可列入月度生产经营计划讨论稿，经采油厂资金预算委员会讨论通过后下达月度生产经营计划；月度生产经营计划下达后，采油厂各相关部门根据各自职能在该系统中录入项目市场信息、合同签订信息、项目进展情况跟踪、完工及结算相关信息后，财务科确认后进行项目决算。通过计划申报的网上会签、项目进展情况的实时录入、项目结算情况的时点跟踪等手段，加强资金项目的事前、事中和事后全过程控制管理，以期提高采油厂的资金使用效率。

三、创新经营管理流程：建立完善的计划申报流程，保证成本投资优化管理系统平稳有效运行。根据成本投资优化管理系统的功能和运行目标要求，结合采油厂生产经营实际，重新规划、调整了项目计划申报单位、经营计划科、专项费用控制部门、项目组织单位、概预算管理中心、财务科等相关部门职责及工作流程，并明确各工作节点时限。

四、创新经营管理方法：由过去项目月度计划的事中及事后的简单跟踪和财务核算管理，转变为资金和项目同步一体化的事前审查、事中详细进度跟踪、事后财务核算的全过程实时监控管理。