企业税务管理风险与控制探讨

王锦荣

摘要：税务管理风险是企业经营中的主要风险，而且随着企业规模的扩大，税务风险对企业管理产生的影响越来越明显，因此加强税务管理风险控制是当前急需解决的问题。本文首先分析了企业税务管理风险，然后分析了控制税务风险的措施，以供参考。

关键词：企业；税务管理；风险；控制

随着市场经济的发展，企业经营手段、管理制度越来越丰富和完善。但是从实际来看，由于经济市场变化波动大，缺乏理想性的交易市场，导致交易风险频发，增加经济损失。与此同时，还给企业带来诸多的税务管理风险，影响税务管理工作的进行，阻碍企业发展。下面，笔者结合工作经验，从以下几点探讨企业税务管理风险和控制措施。

一、企业税务管理风险分析

税务风险管理是现代化管理中的重要组成，严重影响着企业发展。现如今，理论界尚未明确税务风险理论，而且在税务风险的研究中，更多的人将不合法涉稅行为定为税务风险，认为企业长时间在这种理念影响下是需要付出代价的。

笔者认为，所谓的税务风险，多指企业工作中未按国家规定缴纳税金，增加企业的经济损失。一般情况下，企业的税务风险是无法避免的，这就要求企业具备法律意识，在法律允许范围内，根据发展规律，借助有效、科学的方法控制税务管理中的潜在风险，从而降低税务风险带来的损失，维护企业的经济效益。

1.企业产生税务风险的外部因素

报告显示，企业税务风险的产生和内外部因素相关，其中，外部因素对税务产生的影响比较明显，主要表现为：第一，市场经济的波动引发诸多未知的税务风险，因为在经济全球化的影响下，我国将很难保证市场经济的稳定性，导致各种税务情况产生，增加税务负担；第二，税务监管机制不完善，增加税务管理风险。对于税务管理而言，我国并未制定明确的法律法规，而且面对复杂的税务风险，执法人员也不能及时依法处理，执法行为多参考以往的工作经验，这种情况下，不但无法及时、准确的处理税务风险，还会影响着税务管理工作的开展，降低工作质量。

2.企业产生税务风险的内部因素

从企业产生税务风险的内部因素来看，主要包括这样几点：第一，缺乏纳税意识，盲目的追求企业效益。部分企业在经营管理中，筹划工作准备的并不恰当，多认为前期的筹划工作是为了减少纳税，或者不纳税，导致漏税、逃税现象频发。针对这种情况，我国企业多缺乏行之有效的应对措施，不但无法满足统筹工作的要求，还会因税务原因致使内部混乱，影响企业工作的有序进行。该现象说明统筹准备期间并未明确目标，而且利益、成本之间的关系也未得到控制，增加经济损失；第二，办税人员专业技能、工作素质不符合要求，缺乏与之相适应的法律知识，致使税务风险出现后不能及时分析和处理，引发漏税、逃税行为；第三，缺乏完善的内部管理制度，由于企业的管理措施不完善，降低经济效益，影响着税务问题的解决，延缓市场经济的发展速度。

二、企业税务风险的控制措施

1.提高税务风险的防范意识

由于我国使用的是市场经济体制，税务风险的发生也是无法避免的，所以企业必须提高税务风险的防范意识。在日常经营管理中，结合企业实际和以往税务风险的发生情况，向企业相关人员讲解税务风险类型、产生原因和防范措施，保证每位工作人员都具备良好的税务风险防范意识。同时还要按照法律要求，落实税务风险的管控工作，建立完善的税务管理机制，构建科学、合理的税务风险控制体系，只有这样才能提高企业效益，降低税务风险的发生率。

2.促进企业合理避税，保证决策的合理性

通常情况下，企业统筹期间为了减少纳税或避免纳税，多会出现漏税、逃税现象。基于此，企业必须结合自身实际，制定合理、有效的统筹规划来避税，从而减轻企业的纳税负担。另外，在企业经营管理中，对管理层的决策能力进行提高也是预防税务风险的主要途径。因为企业决策将直接影响着统筹方案的效果和成本，甚至还能预防不确定性因素的产生。所以企业上下要协调统一，相互合作和配合，达到预防税务风险、提高企业综合效益的效果。

3.构建税务风险信息控制系统和沟通方式

第一，构建税务风险信息控制系统。从企业当前的管理情况看，对税务风险信息控制系统进行构建时，必须重视税务信息的流动性，笔者认为该系统包括内外部税务信息反馈和征集、税务信息汇总和处理系统。当然，该系统应用期间，决策者还要重视基础信息的收集和整理，根据产品生产期间极有可能出现的问题，制定阶段性的管理流程，并要求企严格按照流程执行。在执行结果的反馈中，决策者能通过不同人员的反馈结果，指导税务管理工作的进行。

第二，构建税务管理活动交通方式。在对税务管理活动的沟通方式进行构建时，需要税务人员参与其中。一方面，税务人员根据企业情况和发展要求，及时和生产部门取得联系，并结合现下的生产情况、绩效等材料，对下次的缴纳额度进行预测。另一方面，税务人员还要充分了解纳税申报情况，一旦税务管理中出现严重的税务问题，管理人员应立即帮助各部门开展工作，以此保证税务处理工作的规范性、合理性，提高工作效率。另外，企业还要和税收部门建立友好关系，帮助企业更好了解税务风险类型和产生原因，并制定符合实际的措施。同时，在企业和税收部门进行沟通时，还要尽最大限度的树立良好的纳税人形象，从而提高企业信誉，预防税务风险的发生。

三、结语

综上所述，企业税务管理风险是由内部外因素引发的，而且风险类型也比较多，若不及时选用有效措施进行控制，将增加税收压力，影响市场经济发展。因此，企业必须在提高自身效益的情况下，提高税务风险的防范意识，健全税务风险信息控制系统，同时还要和税收部门建立友好关系，保证税务管理工作的顺利进行，预防漏税、逃税现象的发生，促进企业发展。