中国工业企业营商环境的困境与出路

马晓白

针对我国国情，营造良好的营商环境，是“放管服”改革的应有之义。优化中国工业企业的营商环境，需要重点关注工业企业税费成本过高问题，加大力度推进减税清费，适当降低社会保险缴费率；要大力完善要素市场，着力破解企业融资、人才困境；还应加强营商环境的法制建设，为企业提供有力的法治保障；同时创新监管理念和方式，落实监管责任。

工业是国民经济的主导，在国民经济中占有重要的地位。一个国家的工业发展水平，直接决定着这个国家的技术水平和经济发展水平。根据全国年度统计公报，2017年第二产业增加值占国内生产总值40%，对GDP的贡献率为36.3%。工业企业是促进经济发展的主力军，是扩大就业的重要途径，是技术创新的重要载体，也是税收的重要来源。推动工业企业发展对我国经济社会发展具有重要意义。

根据国家统计局发布的数据，2018年1-7月，全国规模以上工业企业实现利润总额39038.1亿元，同比增长17.1%。然而对比2017年1-7月，全国规模以上工业企业实现利润总额42481.2亿元，按利润总额计算，今年比去年同期下降8%。之所以公布的同比数据有差异，主要原因在于企业调查范围变化、剔除重复计算和非工业生产经营活动剥离。

具体而言，统计局每年定期要对规模以上工业企业调查范围进行调整，部分企业因规模较小而退出调查范围。规模以上工业企业，即年主营业务收入为2000万元及以上的工业法人单位。规模以上企业数量减少，说明主营业务收入在2000万元以上的企业数量减少，一方面反映出我国经济产业结构调整的趋势，另一方面也从侧面反映出部分工业企业发展的困境。规模以上企业数量为何减少？营商环境是一个重要的影响因素。

好的营商环境有多重要

营商环境的概念宽泛，包括影响企业全生命周期的经济要素、法律要素、政治要素和社会要素等，是一项涉及经济社会改革和对外开放众多领域的系统工程。目前，全球对营商环境的评价有若干评价体系，影响较大的有世界银行发布的《营商环境报告》、世界经济论坛发布的全球竞争力指数以及瑞士洛桑国际管理学院（IMD）发布的《世界竞争力年鉴》等。

好的营商环境有多重要？世界银行对80余个国家的研究表明，仅仅通过提高政策的可预测性就可以使企业增加投资的可能性提高30%。营造法治化、国际化、便利化的营商环境，是中国进一步对外开放的重要举措，也是实现高质量发展、实现治理能力和治理体系现代化的内在要求。

针对我国国情，营造良好的营商环境有更深层的意义所在。第一，它是“放管服”改革的应有之义。“放管服”改革的结果是建设“四型政府”，即法治政府、诚信政府、服务型政府和清正廉洁政府。“四型政府”建设同营商环境优化、公平公正、诚实守信、廉洁高效、责任追究、开放包容、互利合作、尊商护商有着极大的关系。

第二，它是解放和发展生产力的必然要求。营商环境就是生产力，优化营商环境就是解放生产力、提升竞争力。营商环境会产生三种效用：洼地效应、连锁效应和亲和效应，即良好的营商环境可以使得一个地区/国家得到资金、人才、项目等重要生产要素的汇聚，推动当地区域经济的快速发展，同时也会从受益者成为宣传者，产生连锁效应，并促使人民安居乐业、各行各业良性互动、形成凝聚力和竞争力。

困境分析

党的十八大以来，从深化“放管服”改革、激发市场活力，到加强与国际通行经贸规则对接、进一步扩大开放，再到推动高质量发展、打造竞争新优势，优化营商环境的顶层设计不断出台。根据党中央、国务院的部署，各部门各地方不断出台政策措施，持续优化营商环境，有效激发了市场活力，帶动了创业创新热潮。但与市场主体和人民群众的期盼相比，还存在差距。根据世界银行《营商环境报告》，2017年我国营商环境在全球排名78位，在全球190个经济体中处在中等水平。

我国工业企业面临的主要困境，体现在以下几个方面：

较高的综合税费成本，导致企业负担沉重

工业企业承担的综合税费成本包括税收、社会保险（五险一金）费用以及政府行政性收费等。根据世界银行《2018营商环境报告》，我国企业的综合税费率（即一年内企业须缴纳的综合税费占企业利润的百分比）为67.3%，在世界处于较高水平。相比较而言，亚太地区国家的平均综合税费率是33.6%，经济合作与发展组织（简称经合组织，OECD）国家的平均综合税费率为40.1%。

为了解我国不同地区企业承担的综合税费成本，我们选取了北京、上海、深圳、杭州、厦门、沈阳、郑州、武汉、南昌、长沙、重庆、银川12个城市，采用与世界银行《营商环境报告》同样的方法，在2017-2018年对目标城市的数据进行了搜集、整理和分析。结果显示，12个城市企业的综合税费率平均为67.2%，和世界银行的结果相当接近，说明数据相对可靠。

从综合税费的构成结构来看，最主要的构成部分为社会保险费用支出，即通常所说的“五险一金”（养老、医疗、失业、工伤、生育保险和住房公积金）和企业所得税。12个城市社保费用平均占总利润的37.5%，企业所得税平均占总利润的23.1%。以北京市为例，企业社保费率为员工工资的43.1%，假设员工税前月薪10000元，企业需缴纳的“五险一金”为4310元，员工个人需缴纳的“五险一金”为2220元，扣除个人所得税之后员工实际得到工资7457元，而企业实际承担的人力成本为14300元，员工实际收入仅为企业实际支出的52.1%。

较高的综合税费成本导致企业负担沉重，直接减少企业的利润和竞争力，影响企业的持续生产经营，难以积累资金扩大再生产。企业和员工都不愿参保，企业选择雇佣劳务派遣人员，甚至将长期用工“短工化”。另一方面，员工的可支配收入减少也会压制消费，长期对经济不利。

支持工业企业发展的要素不足

在企业资本要素方面，工业企业融资难、融资贵现象仍然普遍存在，融资困境尚未破解。尤其对于中小企业，存在针对中小企业的金融管理机构缺乏、银行融资审批效率有待进一步提高、金融风险防控工作仍需进一步强化、中小微企业贷款风险补偿机制仍待完善四个问题。银行通过抵押、保证担保等措施进行风险缓释，资金大量涌向房地产相关行业，以房地产为抵押品的贷款比例较高，分配给工业企业的信贷资源比重偏低，而房地产行业相关信贷占比过高。虽然政府出台了一系列融资支持政策，但在支持实体经济发展方面，信贷资源分配给实体工业企业的比重偏低，金融服务的下沉力度不够。

另外，在人力资本方面，人才紧缺已经成为工业企业普遍存在的现象。根据深圳市政协2018年上半年围绕营商环境开展的调研结果，约50%的企业表示缺乏人才，企业紧缺职位主要包括高级技工和营销人员，分别占比38.1%、35.7%。一二线城市的高房价和相对较低的工资对人才流失有较大影响，认为工资待遇低、高房价造成人才流失的企业分别占比32.4%、30.2%。

法治保障仍需强化

在法治保障方面，对工业企业产权以及知识产权的具体保护仍然是法治化营商环境要求的短板。侵权行为成本仍低，对技术秘密保护程度不足，使得山寨现象横行，假冒行为屡禁不止；知识产权保护的维权成本过高，特别是在商业秘密、专利、著作权、职务发明的奖励和报酬以及商标等领域；司法案件诉讼周期长、知识产权侵权赔偿金额低。

根据世界银行《营商环境报告》，企业解决商业纠纷时间的前沿水平在120天以内。根据《深圳营造国际一流营商环境重点调研报告》，有超过六成的深圳受访企业解决商业纠纷平均时间超过120天，超过180天的达48%。司法机关人士反映，目前司法机关案件办理周期较长，由于案多人少，很多案件久拖不决，加大了维权者的成本。以知识产权相关维权案件为例，很多案件超过了一般法律案件审理期限。而新产品在市场上热销高峰期有限，当判决一审、二审走完，产品已过了销售高峰期。效率是知识产权保护的根本，对于维权者来说，打官司时间过长往往赢了官司却赔了市场。

市场准入仍存壁垒，“准入不准营”问题依然存在

从国家政策法规来看，目前绝大部分领域并不限制民间资本进入，但实际上各种隐性限制五花八门。不同所有制主体在资质许可、政府采购、科技项目、标准制定等方面待遇有差别，有的地方不从统一大市场出发，搞地方保护，还有的垄断性行业为了自身利益限制排斥竞争，特别是在基础性产业、非基本公共服务领域，民营企业往往无法公平享受财税、金融、土地、人才等政策。

推行“先照后证、证照分离”改革以来，在整体环境向好的趋势下，依然存在实际上的“准入不准营”问题。目前，企业拿“照”（营业执照）后的各种“证”（行业主管部门许可证）还是太多，迟迟办不下来，无法进行生产经营。“准入”之后，允许从业经营的相关资质资格、证件牌照等审批手续多、难、繁。这几年我国工业投资不振，一个重要原因是存在大量的生产许可，使得企业钱投进去也无法及时投产，影响了投资积极性。

部分地方政府监管方式不当

一些地方和部门监管方式“一刀切”，执法方式过激，直接影响工业企业的生产经营，给企业造成很大伤害。有部分地方存在“一律关停”“先停再说”“以停代治”等简单粗暴的做法。“一刀切”的措施，进一步造成上下游企业供应链断裂的严重后果。

政策建议

重点关注工业企业税费成本过高问题，加大力度推进减税清费，适当降低社会保险缴费率。

我国的总体税率仍远高于世界发达经济体，我们一定要为企业着想，通过减税降费让企业轻装上阵。要深化税制改革，推进结构性减税，减税与税改相结合，从政策式、碎片化减税转向改革式减税，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度。研究实行增值税退税，特别是企业购买大宗资产的增值税退税。继续清理规范政府性基金和行政事業性收费，全面推行依清单收费。

采取措施适当降低企业缴纳的社会保险及住房公积金费用的比率，以国资充实社保。例如北京市对住房公积金缴存比例设定区间（5%～12%），增强企业缴纳住房公积金的灵活性。深圳市实施失业保险、工伤保险浮动费率制度，职工生育保险费率由企业职工工资总额的0.5%调降到0.45%，生产经营困难企业可降低住房公积金缴存比例，暂停征收欠薪保障费。通过以上措施，有效降低企业负担，提高企业利润和居民可支配收入，带动企业投资和居民消费。

大力完善要素市场，着力破解企业融资、人才困境。

对标全球营商环境排名前五名的先进经济体新加坡和中国香港特别行政区，两地均设立了完善的要素市场。如香港已经成为全球离岸人民币交易中心和内地企业融资的首选城市，而新加坡金融市场针对不同类型的贸易企业有不同的融资业务模式，对于投资海外的企业，新加坡金融机构设计了保险加贷款的融资模式。创新个性化的金融服务，解决企业的融资需求。扩大中小微企业贷款风险补偿，鼓励发展动产融资，支持银行开展特许经营权、政府采购订单、收费权、知识产权等新型融资方式。同时发挥引导基金、担保增信、风险补偿、贷款贴息等支持政策作用，进一步扩大政策覆盖范围。

营商环境的前沿经济体均建立了吸引高端人才集聚的机制。如新加坡政府制定了科学合理又比较宽松的人才准入政策，为各类人才进入新加坡工作提供便利。把外来人员按教育水平和工作经验进行严格分类，在政策上向高层次人才倾斜。鼓励各地为引才用才专门立法。提供优质公共服务，为留才聚才营造良好环境。实施激励政策，为育才成才释放活性因子。

加强营商环境的法制建设，为企业 提供有力的法治保障。

市场经济本质上是基于契约精神的法治经济。具体到营商环境领域，政府与企业、企业与企业之间的一系列契约是营商环境的最重要组成部分。在这个意义上，优化营商环境核心在于“法治化”。新加坡、中国香港等营商环境的先进经济体都具备完善的营商法律法规体系，不仅有健全的商业法规，还有健全公正的司法审判系统，如新加坡具有《专利法案》、《商标法案》、《注册商标设计法》和《版权法》四项专门法律切实保护知识产权。

要加强产权保护激发创新活力。针对知识产权保护“举证难、周期长、成本高、赔偿低、效果差”等问题，构建知识产权快速受理、授权、确权和维权的服务体系。深圳市探索实施惩罚性赔偿制度，在提高知识产权损害赔偿标准、加大惩罚性赔偿力度、合理分配举证责任等方面先行先试，为全面加强知识产权保护提供了试点经验。

进一步简政放权，大力破除市场准入壁垒，有序推开“证照分离”改革，持续解决“准入不准营”问题。

目前国务院部门行政许可和中央指定地方实施行政许可还有1300多项，对这些审批和许可事项，要逐一深入论证，除关系国家安全和重大公共利益等的项目外，能取消的坚决取消，能下放的尽快下放，使市场机制能有效调节的经济活动不再保留审批和许可。各地区各部门要大力清理废除妨碍统一市场和公平竞争的各种规定和做法，制定政策要进行公平竞争审查评估，出台优惠政策也要以普惠性政策为主。要实行全国统一的市场准入负面清单制度，不断缩减清单事项，推动“非禁即入”普遍落实。

根据国务院的部署，今年要在全国有序推开“证照分离”改革，重点在“照后减证”上下功夫，能取消审批的予以取消，有些可改为备案、告知承诺；对暂时不具备条件取消的，要通过“多证合一”等方式优化服务。要深化工业产品生产许可证制度改革，全面清理各类许可，加快向产品认证转变。现行产品认证制度也要规范和完善，与国际通行办法接轨。深圳市在实施“先照后证”改革的基础上，对办理营业执照后的“经营许可证”实施分类改革，实行商事登记后置审批事项目录管理，通过采取取消、转为备案登记、转移下发、申请人承诺等方式，解决“准入不准营”问题。目前，前置审批事项从69项大幅削减到10项，仅在银行、证券、保险等商事登记中保留前置审批，减幅达85.5%。

创新监管理念和方式，落实监管责任。

要以公平、有序為方向加强和创新监管，不断提高监管效能，使市场活而不乱。一方面，要健全以“双随机、一公开”监管为基本手段、以重点监管为补充、以信用监管为基础的新型监管机制。“双随机、一公开”监管是市场监管理念和方式的重大创新，要把这一监管方式作为市场监管的基本工作机制，加快实现全覆盖。推进跨部门联合监管和“互联网+监管”，实现从职能部门“单打独斗”转变为综合监管、智慧监管，做到“一次检查、全面体检”。

市场经济是信用经济，信用监管是规范市场秩序的“金钥匙”。加快推进涉企信息归集共享，实行守信联合激励和失信联合惩戒机制，让市场主体“一处违法、处处受限”。另一方面，加强落实监管责任，健全审管衔接机制，形成监管合力，营造全社会依法依规营商办事的浓厚氛围。

栽好梧桐树，自有凤凰来。哪里营商环境好，人才就往哪里走、资金就往哪里流、项目就在哪里建。营商环境是“软实力”，当前，国际竞争很大程度上是营商环境的竞争，国内各大城市间的竞争，如今也正在转向优化营商环境的竞争。新时代新征程，当要素红利逐渐让位于创新红利，政策红利逐渐让位于制度红利，营商环境的重要价值更加凸显。