中小企业内部控制现状及对策研究

【摘要】我国经济发展中中小企业发挥着重要作用，推动社会经济发展。本文中详细分析中小企业内部控制现状，并给出具体优化措施，希望通过本文论述为同行提供经验借鉴。

【关键词】中小企业 内部控制 对策分析

在我国经济发展进程中，中小企业一直担任着重要角色，对于促进社会经济发展起到积极的推动作用。相对而言，虽然我国中小企业起步较快，但对于内部控制的意识和手段没能及时跟进和创新，这严重阻碍了我国中小企业的发展。因此，中小企业要想得到快速稳固发展，就要加强自身内部控制和风险管理，提高管理水平，增强市场竞争力。

一、内部控制建设的必要性

中小企业通过制定制度、落实措施及执行实现内部控制，提高单位抵御经济风险的能力。分析中小企业经济活动，明确主要经济风险，有助于优化与完善内部控制建设。内部控制建设本质就是从源头入手，采取制度规范措施，有效避免出现贪污腐败、懈工怠工的现象。结合单位运行情况分析，内部控制建设分成两个层面，既单位层面与业务层面，分别采取不同的针对性措施，实现内部控制建设的目的。中小企业内部控制建设时，以梳理流程为始发点，详细分析与查找个流程环节中存在的风险点，针对这些风险点建立完善的防控措施，形成完善的制度监督体系。为了保证内部控制建设的有效性，需要采用客观评价的方法对内控体系进行评价。中小企业内部控制建设时，遵循以下步骤。

二、财务内控现状及问题

中小企业财务内控漏洞的存在，造成财务内控效果不理想，我结合实际情况将其归纳总结，分别从资产管理混乱、内控问题不断、岗位设置不协及工作衔接不顺进行分析。

（一）资产管理混乱

财务工作的主要内容之一就是资产管理，有效的资产管理可以推进中小企业发展，提高竞争力。很多中小企业并不重视资产管理工作，缺少管理固定资产与流动资金的程序，造成单位内部资产管理无序，出现一定程度混乱的情况。与此同时，部分中小企业同样不重视办公室设备管理，存在随意置办办公用品的情况，造成国有资产损失。

（二）内控问题不断

内部控制可以提高中小企业效益，推动健康发展。截至目前，依旧有一部分中小企业没有认识到内部控制的重要性，也没有针对性的建议，加上中小企业内部人员数量有限，管理人员偏少，普遍存在身兼数职的情况，难以有效监督财务工作，影响内部控制顺利进行。中小企业内部控制问题直接影响工作分配，这就造成很多员工工作时不能集中注意力，进而出现经济问题。

（三）岗位设置不协

部分中小企业的管理者缺乏财务管理意识，不重视财务工作，财务管理人员监督与把关作用未得到发挥，直接限制中小企业发展。与此同时，中小企业内部人员大多有编制，少数在编人员工作积极性不足，存在混日子的心理，长期下来造成财务工作中出现漏洞。这就需要对员工素质及岗位设置提出措施，提高工作积极性，促进财务管理效果及质量提升。

（四）工作衔接不顺

中小企业财务管理工作重要性不言而喻，国家也十分重视这方面的工作，给出财务管理方面的法律法规，明确规定这方面的问题。中小企业运行中存在财务管理与其他工作衔接不当的问题。出现此问题的主要原因在于管理人员不了解社会经济发展趋势及政治建设情况，仅管理监督自己的工作，造成财务管理工作与其他业务相脱节，直接对其财政收入产生影响。

三、强化中小企业财务内控管理的措施

针对中小企业财务内控中的漏洞及问题，给出具体解决措施，提高中小企业财务内控质量，措施如下：

（一）建立内部监督管理体系

中小企业财务内控工作内容较多，其中最主要的就是内部审核及外部监督工作。有效融合内部控制与外部监督可以有效推进中小企业发展与完善，也有助于改善财务内控质量。这就需要管理者重视内部审核与外部监督，转变传统管理思想，调整单位内部财务制度与部门框架，构建完善的管理制度与体系。除此之外，及时调整现有财务制度中存在的不合理现象，完善与优化财务制度。管理者应该充分考虑中小企业内部情况，保证监督管理机构的权威性，实现规范化的财务管理。

（二）强化财务内部控制管理

中小企业的核心内容就是业务流程，其控制质量直接影响到单位发展与提升。现阶段中小企业应该充分考虑财务内控行政管理的特殊智能，改进与优化传统财务内控制度与管理条件，达成优化与完善业务流程控制的目的。此外，还需要确保流程的完整性，严密控制与把握资金流向，实现全面管理与细致化管理资金，促进财务管理质量提升的目的。中小企业财务分析工作，准确预测未来经济发展，构建完善的财务分析体系，强化财务收支管理，建立健全财务内部控制制度，提高资源利用效率，充分发挥中小企业促进国民经济发展的作用。

（三）全面落实岗位分离制度

中小企业落实财务内控制度时，以内部控制岗位分离制度为出发点，有效分离财务内控与财务管理工作。借助财务内控的重要崗位确保内控制度的执行，提供财务数据支持单位内部重大经济活动的决策。与此同时，还要以财务内控岗位分离制度为基本，在重大经济事件各环节中落实分离制度，达成各岗位相互牵制，实现落实财务内部控制制度的目的。实际中中小企业存在一些大型业务，这类业务通常由多部门协作承办，业务开展过程中既能发挥部门监督职能，又能合理利用资源，通过合理分工的方式提高工作效率。中小企业经营管理活动各环节中都存在财务管理工作，引入牵制机制可以预防财务风险，最大程度大会监督约束作用，确保中小企业财务管理工作顺利开展。

（四）做好单位内部交流合作

现代社会背景下中小企业同样面临着巨大竞争压力，通过建立单位内部合作关系，推进中小企业竞争力的提升。这就要求，中小企业领导及管理者提供更多交流机会方便各岗位人员交流，在财务管理人员内部监督的基础上，邀请其他岗位人员参与监督，促进财务工作质量与效率提升。中小企业经营发展监督选择科学的手段与方式，减少与降低问题出现概率，确保每一位工作人员都能做好本职工作。

四、结语

总之，在市场竞争白热化的今天，内部控制作为中小企业管理经营的重要手段，对企业管理和经营的重要性不言而喻。在中小企业发展过程中是必要扩大企业规模而在这过程中，必须适应潮流，努力探索、积极尝试，建立一套完善的、符合自身发展需求的内部控制体系，完善企业内部控制制度，加强企业对内部管理的控制。如此，提高自身市场竞争力，才能确保中小企业健康稳固发展。

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作者简介：王鑫博（1997-），女，黑龙江哈尔滨人，东北农业大学会计专业，本科生。endprint