关于加强中小企业资金管理的思考

吴茜

【摘要】相对于大企业，我国中小企业的筹融资的渠道和能力较弱，因此提高内部资金的规范使用，有效避免资金不足或过剩现象，是保障企业长期稳健经营的首要因素。本文通过分析中小企业资金管理存在的问题及成因，提出相应改进措施。

【关键词】中小企业 资金管理 问题 原因 措施

作为企业发展的核心，资金管理是企业开展一切工作的基础。中小企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，必须根据自身内外部实际情况进行资金规划管理，在提高企业财务管理能力的同时，也保障了企业未来的有序发展。

一、资金管理概述

资金是价值在流通环节的货币体现，是企业运行的最基本要素之一。企业的资金管理主要是依据市场和自身情况，合理预算资金，并管控其使用流通全过程的方式。其目的在于：提高生产效率，节约企业成本，以期达到利润最大化的效果。企业资金管理包含了对企业固定资金、流动资金和专项资金的统筹管理。其中流动资金管理是重中之重，直接关系着企业资金链的运行顺畅和企业经营目标的实现。

近年来，我国中小企业的筹融资渠道、国内外订单量和企业利润空间不断收窄，市场竞争环境也日趋激烈。要适应上述情况，要加强企业自身的资金管理能力，保障企业资金的长期稳定运营，避免因无规划的随意使用资金、少依据的错误收支资金和缺监督的资金控制不规范等问题，导致企业资金链断裂、企业投资与实际情况背道而驰等情况发生。

二、现阶段中小企业资金管理中存在的问题

（一）缺乏管理意识，高层认知较浅薄

相比成本控制和市场开拓，资金管理在企业管理层的重视层级上，往往处于较低的层次。究其原因在于：企业管理层总是以实现企业短期绝对收益为目的，对于有助于提高企业长期和边际收益的资金管理能力认识浅薄。在资源有限的情况下，企业高层更愿意把资源投入到产品开发和市场营销拓展上，从而导致提高企业资金管理能力的各项措施，难以的有效的落实和推广。

（二）缺乏准确信息，决策前提依据不足

做好企业资金管理的前提是掌握真实准确的量化信息。但由于受企业各部门（或环节）的沟通不畅影响，企业主汇总所得的信息往往存在偏差。小企业的主要财务管理人员，经常是外聘的代账会计，其数据整理只能通过核实企业交易单据等进行汇总，缺乏对生产和交易环节的直观认知。一旦出现单据丢失或存放混乱的问题，其量化数据更難反映企业真实的运营信息，企业主在做出决策时往往是盲目或者完全与企业实际相悖的。

（三）缺乏监督机制，全流程监控不力

中小企业的资金管理，对于资金的来源、去向和收回的监管力度相对不足。企业主关注的角度更偏向于产品或服务的销售环节，对于资金的管理出现重视应收多过应付的，一旦出现计划外的资金支出，很容易造成资金短缺问题，从而给企业造成严重的损失。在投融资环节，由于缺乏对企业资金收支、或有负债和股东权益分配的有效监督，企业主往往只能根据历年经验进行判断，加大了财务风险，导致企业资金链出现短缺。现阶段很多中小企业在融资时，自认为是理性的，但在到期归还时，不得不借助过桥或借新还旧的行为，便是由于全流程监督机制的不完善导致的，这也是企业财务成本居高不下的重要因素。

（四）缺乏使用规划，资金使用较随意

规范健全的资金管理制度是企业做好资金管理的首要条件。但是中小企业的资金管理较为随意，没有形成一整套完善规范的资金管理制度，缺乏资金集中结算的环节或部门。中小企业在生产经营过程中，对于哪些是近期必用资金，急用保障资金和未来投放资金缺少统一计划，资金的投放缺乏针对性，从而导致应用资金的时候出现资金短缺问题。从现实情况来看，由于企业资金使用规划的缺乏，是很多中小企业无法采用零库存政策的主要推手。企业的产品积压严重，占用了太多的流动资金，导致企业不得不向银行甚至个人进行借贷，并承受较高的财务成本，不利于企业长期有效发展。

（五）缺乏专业人员，财务管理较无力

为节省人力成本，中小企业往往忽视对专业财务人员的引入和使用。企业财务人员多数情况下仅根据企业资金的收支情况，编制企业财务报表和相关明细表，缺乏主动分析企业财务现状和控制资金收支的意识。在需要财务数据支撑决策时，只能根据既往的数据进行临时编纂和整理，数据的可靠性和及时性都难以保障。对于中小企业的财务人员而言，其薪资结构较少包含有益提醒和主动控制奖励，从而导致财务人员即使发现企业资金管理中的问题，但受限于绩效考核模式和自身利益的考虑，往往不会主动控制，也较少对其提出有效建议。

三、中小企业资金管理存在问题的原因分析

（一）科技支撑不足，数据信息提取困难

中小企业普遍缺乏适合自身实际需求的资金管理和信息交互系统，大多数企业的系统，开发时没有根据自身需求进行设计。个别企业完全忽视科技系统管理，纯手工式的记录和部门间口头沟通，往往造成信息的遗漏和传达不利。而由于缺乏部室之间的信息交互系统，各部门或环节在信息交流时，容易根据自身的利益需求截留有效信息，甚至提供虚假信息。

（二）财务管理结构有缺陷，主观思维影响较大

由于中小企业的资金使用随意性较大，其财务管理的结构容易受企业主个人的主观思维影响。从而出现企业将用于正常经营、短期偿债的资金进行对外投资，无规划少监督的盲目投资，最终会影响企业的正常运转。对于使用代账会计的小企业而言，其资金在流通时，企业财务人员基本不会对资金使用的正确与否提出警示，缺乏了必要的制衡机制，往往是发现了问题已经来不及整改。

（三）财务使用未与企业远期规划挂钩，中高管财务收支即期性过强

中小企业因全面预算管理的相对落后，难以对企业内部生产流程进行预算编制和分析考核，企业利润目标往往不能与远期发展规划相匹配。企业高层因追求短期利润增长，而过度使用即期资金，导致企业运行后期出现资金短缺的现象屡见不鲜。与此同时，大部分企业在资金使用过程中，内部中层出于对本部门或环节的利益需求，不断提出资金使用需求，导致资金分散收支的情况发生，资金的利用效率不可避免地收到影响，从而出现一方面资金沉淀严重，另一方面却资金缺口大增的情况，最终只能通过非必要借贷的方式，进一步增加了财务成本支出。endprint

四、中小企业资金管理的改进措施

（一）提高信息处理能力，避免信息截留和虚假信息问题

中小企业因根据自身需求，开发独立的财务管理和信息交互系统，推进企业财务与业务的一体化管理，从而实现企业管理的信息透明化。最大程度避免人为的信息截留和虚假信息问题。企业高层可根据市场环境，结合企业实际情况进行决策，确保资金的统一调度，避免出不当时、入不应需的情况发生。这样既保障了资金的投放合理性，又提高了资金的利用效率。

（二）建立资金集中结算模式，加强运用环节监督与管理

通过完善企业内部财务管理体系，建立健全企业内部管理制度，进一步规范资金管理。在日常工作中，实施全面的预算管理，从资金集中管理入手，完善资金集中结算中心，加强资金的统一管理。在企业生产流通各个环节实施预算编制、分析与考核。通过持续的财务分析，分析资金管理各环节存在的问题，并寻找合理的解决方案。企业管理者不断秉承追求零库存的理念，降低库存积压和资金使用成本，优化企业资产负债结构。

（三）优化资金使用結构，平衡远期发展与即期目标的关系

中小企业应加强对财务的定量分析，以远期发展为着眼点，进行长期的财务规划，不能一味追求短期内销售收入和利润增加。企业主在使用资金时，避免因主观因素随意使用资金，应从企业发展全局进行筹划，平衡远期发展和即期目标的关系，做到财务管理系统化、生产流通协调化和资金利用高效化，从而保障企业的持续稳定发展。有鉴于此，企业主必要的资金运营管理能力需要不断培训提高，避免出现企业现金持有不能满足后期业务需求，应收账款到期及时收回难和库存积压超过企业合理资产结构等情况。

（四）建设专业化团队，激发财务管理人员的主动性

要做好资金管理，企业首先要搭建完善的财务管理团队，并将财务管理人员的绩效，与企业资金管理实效挂钩。在考核财务人员对企业资金管理有效性之前，须将企业资金管理的各环节，如：资金收支的合理性、预算编制的有效性和财务建议的全面性等进行量化，最大程度避免经由主观因素对财务人员资金管理能力进行评价。企业管理层也应明确财务人员为企业资金管理的负责人，对于资金管理效果的好坏承担首要责任。唯有如此利用奖惩结合的手段，才能激发财务管理人员在资金管理工作中的主动性和有效性，避免其因工作懈怠而对企业资金管理工作产生的一系列负面影响。

（五）提升管理层认知，明晰资金管理在企业运营中的意义

企业管理层在重视成本控制和市场营销的同时，也要充分的认知到资金管理在企业稳健运行和长期获利方面的重要作用。企业财务管理团队，要多以实际案例向企业管理层传导，资金管理对企业发展的有利作用。企业高层也应该加强自身的培训和学习，以保障企业稳健运行的前提下，主动运用资金管理的手段，尝试多样化的企业管理方式。并通过实际效果，回顾历来在资金管理方面的缺失，最终予以补足和提升。

五、结论

随着市场环境的不断变化，作为我国国民经济的重要组成部分。中小企业必须明晰自身缺陷，根据科学的管理方式，控制资金的持有数量的同时，防止资金运营不足的情况。以追求企业长期稳定收益为目标，切实做好资金管理工作，提高资金利用效率与合理性，从内部改善做起，提高中小企业自身的盈利能力和偿债能力。

参考文献

[1]李俊龙.《中小企业资金管理存在的问题与对策》辽宁师范大学海华学院.2016.

[2]卢春红.《探讨企业资金管理存在的问题及其控制》西安龙华实业有限公司.2012.

[3]陈唯唯.《中小企业资金管理问题分析及对策》福建省中小企业服务中心.2016.endprint