电网企业工程自动竣工决算技术实现和管理提升

张宏达+杜尚春+李琳琳

摘要：工程自动竣工决算是电网企业充分运用财务集约化管理成果，以建立物资、设备、资产分类编码等“八码对应”为核心，以合同、成本、资金控制为主线，以ERP信息共享为基础手段，构建贯穿工程管理全链条整体业务框架的协同管控体系和信息平台，促进工程建设的全过程管理，实现工程竣工决算和工程转资的自动化，最终实现资产全寿命管理理念。

一、电网企业工程管理现状

近年来，电网企业不断健全完善工程竣工决算管理体系，统一编报模式，强化过程督导，推行分级审核审批，竣工决算的质量和时效有了一定提升，但竣工决算的效率和水平与“实时管控、精益高效”的管理要求相比，仍存在一定差距。一是工作效率不高。工程竣工决算编制是一项系统、庞杂的工作，目前大量的数据和资料需要人工收集、整理和加工，难以满足现代集约高效管理的需要。二是工作质量受限。由于没有统一的物资、设备、资产对应关系及系统固化，工程成本的归集、分摊和资产价值认定更多依赖于专业经验和主观判断，造成竣工决算质量参差不齐，不利于资产和经营管理。三是时间跨度较长。工程竣工决算编制所需资料和数据来源于工程建设全过程，涉及多部门多环节，工程实施过程时间跨度长，业务处理信息标准不统一，需要大量的数据再搜集、再加工、再核对，造成竣工决算不及时，部分工程久拖不决、长期挂账。

二、系统研发及实施主要做法

一是建立“八码”对应标准，“八码”对应是指根据统一规范的物料组编码、设备分类编码、资产分类编码、项目编码、WBS编码、实物ID编码、废旧物资编码、物料编码，梳理“八码”之间的对应关系，并以模板形式对“八码”对应关系进行确立和系统固化，同步建立“八码”对应系统更新机制。二是建立基建工程信息库，实现在工程建设过程中，查询项目需求提报、合同签订、合同履约、项目领料等各阶段工程物资耗用情况，以及可能形成的设备分类和资产分类情况；在竣工决算阶段，基于现场验收结果，通过专业设备管理系统与套装软件关于现场验收盘点清册的集成，固化工程物资与设备台账、资产卡片的对应关系，突破工程管理、物资管理、设备管理、财务管理的信息壁垒，实现项目相关工程物资、设备和资产之间财务、业务信息的追溯查询。三是设立WBS标志位，采用在工程WBS结构中增加标志位的做法，用于确定标准WBS架构各层级的资产属性及费用性质。在项目立项阶段引入WBS“标志位”，细化各类费用分摊规则与资产形成来源，实现费用分摊规则的标准化、自动化，以及竣工决算报表的自动出具。四是工程全过程业财协同管控，通过统筹衔接项目立项、项目建设、项目验收、工程结算、项目决算的业务流程与管控要求，严格按照统一的工作标准与行为规范，处理工程全过程的各类管理事项，确保各类信息完整、准确并及时传递，满足工程自动竣工决算要求。五是工程项目利息资本化计提功能，针对同一工程资金由项目管理单位、物资管理公司、电网企业本部分别支付的现状，开发资本化利息自动分摊平台，整合工程资金查询、计算等功能，实现资本化利息自动分摊、会计凭证自动生成，提高工程自动竣工决算及时性、准确性。六是自主开发资产移动盘点系统，提高资产盘点及工程决算编制工作效率与质量，有效支撑资产全寿命周期管理。该系统集成了RFID、PDA、电子条码等多种先进技术，与计算机管理信息系统相结合，实现了盘点结果分类自动生成、资产查询方式多维度支撑、盘点系统与SAP系统数据自动关联等功能，从根本上杜绝盘点作业的随意性，最大限度地减少人工成本，提高盘点作业的质量和效率，避免出现账实不符的情况，保证账卡物一致性，极大地提高了资产盘点效率和决算编制质量，资产管理精益化水平显著提升。

三、工程自动竣工决算实施成效

通过实施工程自动竣工决算项目，建立起业务与财务全面融合的工程全链条管控平台，实现了物资、设备、资产、价值管理联动和统一，优化并固化系统业务流程和功能，监控关键业务环节，实现了工程全链条协同管控，全面提升了工程计划管理、实施管理、物资管理、合同管理、设备资产管理、財务管理各专业水平，为进一步深化资产全寿命周期管理奠定了坚实的基础。

（一）建立业务与财务全面融合的工程全链条管控平台，突破工程管理专业信息壁垒

按照工程设计及物资采购、项目建设、竣工验收、投运建卡、投运转资、工程结算、工程决算7个环节，组织各项目管理部门及物资管理、经法合同管理、资产运维管理、工程结算管理、财务管理六类业务部门，对工程全链条业务进行梳理、改进和磨合完善，建成基于业务与财务全面融合的工程全链条管控平台。平台集成物资需求提报至项目竣工决算资产入账，数量、金额、时间等多维度信息，减少沟通环节和成本，实施工程项目全员全过程管控。

（二）实现物资、设备、资产、价值管理联动和统一

有效解决物资管理、设备管理、固定资产管理专业管理瓶颈，全面建立采购物资、设备、资产分类编码“八码对应”标准并固化于ERP系统，实现了物料到固定资产形成标准的建立和统一，促进了资产信息化、标准化管理；建成ERP工程竣工决算报表系统自动实现功能，实现固定资产价值、固定资产卡片、设备台帐、工程物资采购价值之间的相互追溯；ERP中建立首次提报物资 “八码对应”更新工作流，实现新设备、新材料与设备分类、资产分类的动态更新、联动。

（三）全面提升工程计划、实施、物资、合同、设备资产及财务管理水平

通过应用工程全链条管控平台，项目管理和计划管理部门可实时掌握ERP中投资计划下达、工程实际成本、采购承诺占用概算情况、可利用概算金额等，保障业务部门可以根据项目进度及资金需求，精准下达年度投资计划，全面提升投资计划管理水平；项目管理部门可实时掌握ERP中每个项目的物资及服务采购进度、资金支付进度、形象进度与财务进度差异，工程物资领料、退料、现场验收情况、结算审定情况，增强了工程对时间、质量、成本等管理针对性，提高工作效率；物资管理部门可实时掌握ERP中每个项目物资及服务采购的招标、合同签订、物资收发货、发票校验、资金支付情况，促进工程物资管理水平提升；经法部门实现对ERP采购订单与经法合同的一一对应的严格控制，避免合同线外管理，防范合同管理风险；设备资产管理部门可实时掌握ERP中每个项目动态的“设备资产移交验收清册”和资产对应的物资采购信息，提高工程交接验收工作质量和设备投运建卡的完整性；财务管理部门可实时掌握并监控ERP中每个项目全过程业务执行信息，全面提升财务服务工程全链条工作能力、质量和效率。