企业财务风险有效应对分析

孙红梅

（山东中大会计师事务所有限公司，山东 济南 250000）

财务风险是与企业生存发展密切相关的系统性风险问题，企业在外部市场环境下开展经营活动，难以彻底避免财务风险问题的发生。特别是在当前外部市场复杂多变，竞争越发激烈的形势背景下，企业经营发展面临的外部不确定性因素越来越多，面临的风险隐患越来越大。因此，适应新时期市场环境的发展变化，要求企业必须重视财务风险管控，尤其是运用科学方法对企业财务风险进行全面的评价分析，制定系统完善的风险防范控制措施，为企业经营活动的规范有序开展奠定良好的基础条件。

一、企业财务风险的主要形成因素分析

对于企业财务风险的形成因素来分析，总的来说可以分内外两方面进行财务风险的成因分析：

在企业财务风险形成的内部影响因素方面来分析，主要集中在三个方面：一是企业的内部控制体系不完善，在财务管理制度制定落实方面存在着一些薄弱环节，内部信息沟通、财务风险评估以及财务审计监督等落实不到位，容易出现财务风险问题；二是企业内部财务风险意识不强，对于财务风险的重要性还没有引起足够的重视，对于财务风险管控实施缺乏科学全面的认识理解；三是缺乏有效的财务风险应对体系，没有结合企业经营活动可能出现的财务风险建立完善的财务风险分析管控体系，造成了对于财务风险没有及时预警，财务风险得不到有效的应对。

在企业财务风险形成的外部影响因素方面来分析，主要是集中在两方面，一方面是外部宏观市场经济环境，特别是当前供给侧结构性改革深入推进，对于整个市场环境带来较大影响，金融行业领域等方面的波动等，都有可能造成财务风险的发生。另一方面，企业经营发展不同阶段所面临的外部环境的变动等，对于企业内部管理特别是财务管理都有着不同的要求，企业必须根据外部环境变化调整融资投资等行为，如果对于外部行业形势分析不准确等，则容易造成财务风险问题的发生。

二、企业财务风险评价实施分析

财务风险评价在企业财务风险管控中具有重要的基础性作用，对于财务风险评价体系，关键应该重点关注以下几方面：

第一，明确财务风险评价体系构建原则要求。在财务风险评价体系的构建方面，应该综合考虑企业自身情况以及行业特点等，坚持针对性、系统性、相关性、可比性的原则，确保财务风险评价指标能够准确的衡量反映企业的整体财务风险状况，得出最为准确的财务风险评价结果。

第二，科学合理的选择财务风险评价指标。确保财务风险评价的科学准确，关键在于财务风险评价指标的选取。在财务风险评价指标的选择上，对于筹资风险主要是选择资产负债率、带息负债比以及速动比率，对于投资风险主要是选择净资产收益率、成本费用利润率、总资产增长率，在营运风险指标上主要是选择应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，在现金流量风险指标上主要是选择全部资产现金回收率、净利润现金含量、现金流动负债比等指标。

第三，对企业的财务风险进行相应的评价和分析。现阶段对于企业财务风险的评价分析，较多的主要是采用层次分析法进行判断，按照层次隶属关系构造层次结构分析模型，建造判断矩阵，并对财务风险评价指标的权重进行计算，进而得出企业财务风险的评价结果，判断可能出现的财务风险及其发生概率等指标。

三、企业财务风险的有效应对措施分析

（一）改进优化企业财务风险管控流程

完善企业的财务风险管理，首要工作就是应该对财务风险管控流程的优化。具体来说，首先应该准确的设定企业的财务风险管理目标，对财务风险管控的基本目标、直接目标、间接目标和最终目标进行确定。其次，改进完善企业的财务风险预警体系，建立完善企业的财务风险数据信息库，按照财务风险预警指标和预警模型，对企业的财务风险发生概率及程度进行评估。同时对可能出现的财务风险进行全方位的识别评价，进而有针对性地制定企业的财务风险控制管理方案。

（二）强化企业的财务风险内部控制

有效防范企业财务风险问题的发生，除了做好财务风险预警防范之外，还应该完善财务风险的内部控制管理制度，尤其是发挥好财务审计监督的作用，对企业的财务收支、投资项目、经济管理和效益情况、内部控制及风险管理情况、管理层履行经济责任情况等进行全方位的审计监督，建立完善内部财务审计发现财务风险问题问题整改机制，及时解决内部财务管理中出现的隐患，有效防范财务风险问题的发生。

（三）突出企业财务风险管控的重点

在企业财务风险的管控方面，应该突出风险管控的重点：对于筹资风险，应该结合公司的实际情况，严格控制新增举债，同时重点对公司的债务结构进行科学优化，在筹资方式上，应该注重多元化组合融资，综合运用银行借款、发行债券、融资租赁、杠杆收购等方式，减少筹资风险。对于投资风险，应该提高公司财务决策的科学化水平，对于公司的投资项目提前进行项目收益分析，准确的评估确定投资收益，尽可能的提升公司的资金利用率。对于经营风险，应该根据公司的生产经营实际状况，减少公司的内部存货，提高公司的存货周转率，避免由于库存积压对资金的占用；同时，还应该完善公司的应收账款管理制度，改进信用体系，确保各类应收账款能够及时收款变现。对于收益分配风险，关键对收益分配方式进行优化，既应该保证形成良好的激励效果，同时也应该为公司的将来发展预留相应的资金。

有效防范控制企业经营发展阶段出现的各类风险问题，应该结合企业自身之际情况以及外部风险发展变化，强化对企业财务风险的评价分析，分类制定财务风险管控措施，提高财务风险分析应对的科学化系统化水平，实现企业风险防范控制能力的显著提升，确保企业长远战略发展目标的顺利实现。