集团资金管理与风险控制的实践分析

代娟娟

（云南地矿总公司（集团），云南 昆明 650000）

近年来，我国在世界贸易中所占比例越来越高，国内也出现了更多外资企业，使得我国各行业市场中的竞争日渐激烈。而我国集团企业想要取得平稳发展，就必须加强企业风险管控，提升集团抗风险能力，在保证集团稳定发展的同时，需尽可能提升集团经济收益及资金使用率，充分发掘企业潜力，保证集团资金正常运转，科学实施投融资资金管理，实现资金收益最大化。

一、集团资金管理面临风险

（一）资金管理错配

大部分企业集团为了获得更高收益，会将融资得到的资金直接投于其它公司，通过买进其它公司股份的方式获得利润[1]，部分集团也会通过海外并购的方式，收获更大利益。此方式虽然可能在短期内收获客观收益，但这种投资方式伴随着极大风险。在投资时，若缺乏必要市场分析情况下，就盲目进行对外投资，对集团企业的发展缺乏明确战略布局，则会使企业资金管理出现严重错配、混乱现象，极大程度增加了集团投资及资金运用分析，将对集团建设发展带来极大安全隐患。

（二）管理集权现象严重

在大多集团管理中，由于管理集权现象严重，使得集团的风险管理也相对集中，而随着集团快速发展，积累资金存量也逐渐增多，使集团受到的管理风险也逐渐增大。因此，集团风险管理对企业内部财政部门管理层及企业经营者的管理水平及风险管控能力要求越来越高，若管理层在实际管理中出现操作不当或细小失误，都将对集团经济造成极大损失[2]；此外集团管理权利过于集中后，还将导致集团基层管理及风险控制理念薄弱，缺乏主动监督管理意识，将直接导致集团基层风险管理能力缺乏，抗风险能力薄弱。

（三）资金管理方式单一

随着信息化建设不断完善，资金流通方式层出不穷，在现代化集团中，其资金管理模式因当全面融合资金监控、融资、投放、结算等多方面功能。我国由于受网络信息建设限制，部分集团企业在资金信息化管理方面建设还相对薄弱，对于资金的控制管理还缺少有效管理方式，不能合理、科学使用现代技术对公司资金使用情况进行全方面控制，同时对整合外部融入资金时也存在一定障碍。此外，在大多数集团企业的资金管理中仅有“结算”功能，投放、融资等功能并未发挥其实质性作用，管理方式单一。在实际资金管理中，财务结算与银行手续繁琐复杂，对财务部门工作人员也能专业能力要求较高，与极大程度提高了集团对子公司资金监控难度，资金监控不到为将会使资金管理风险大大提升，导致资金出现“账外循环”应用情况，增加集团资金风险。同时影响集团企业对子公司实际运营情况的整体把控，很难发挥出资金管理的实际作用。

二、加强资金管理措施

（一）完善资金管理体制，防范战略风险

集团在建设发展中，需根据自身企业性质及业务范围打造专业经营及多元化经营模式，由集团内各部门管理层制定集团长期发展建设策略，而集团高层管理体制是否健全、科学，将直接影响战略决策是否合理，对集团发展有着重要指导意义[3]。例如，在财务资金管理中，财务部门的战略目标主要在于实现集团内部资金保持持续性增长，并最大限度提升资金使用效益。因此，财务部门通过建立合理、完善的财务结构对其制定科学战略策略有着极其深远意义，并能有效加强集团对各子公司财务决策的监控力度，全方面加强集团及各子公司资金管理制度建设工作，因此，通过建立健全的资金管理体制，完善管理环境，将全面保障集团资金发挥出最大应用价值。

（二）健全内部控制机制

1.整合制度，完善流程。整合集团内部制度，将企业中相互独立的各种管理活动构建为紧密的管理网络，通过对企业内部资金管理活动工作进行合理归纳、整理，并完善相应控制方式，构建流程性强，拥有明确业务目标及各种风险预警的控制手段，加强集团内部资金风险管理体系控制活动。

2.健全内部控制机制。内部控制制度是集团企业平稳发展中的基础建设工作。通过建立完善的资金管理机制，可利用制度管理实现集团内部事务及资金管理工作，但就目前而言，部分企业在建设完善内部控制中，还存在各种问题。为此，集团管理层应当合理分析企业建设方向，全面了解集团内部各部门、各组织管理制度，将并对管理制度进行规范化改进，切实将资金风险管理应用在实际管理制度中，建立全面风险防控机制。

3.提升员工素质。集团在资金管理中融入风险理念后，需进一步引导财务管理人员正确意识到自身本职责任及义务，落实集团资金风险管理工作。同时，不断加强财务管理人员专业技能及素质培养，通过管理制度中指明的资金风险点，提高财务人员对资金风险判断的敏锐能力及认知能力，增强资金风险管理及预防能力。

（三）构建多元化资金管理方式

针对资金管理中出现的不同表现形式，给予其相应管理措施。其一，投放：在给予投资管理前，需根据集团建设战略科学分析成本与回报，合理控制投资规模，保重收益最大化。其二，融资：做好资金融通、资产流动与流动负债管理工作，减低融资成本，合理权衡资本成本与价值间的关系。其三，结算：提高集团企业与各字子企业间结算技术手段，全面实现银企集约化，建立更好写作关系，提升企业资金周转能力[4]。其四，监控：加强资金收入、支出两线管理，完善现金流量管理工作，建立现金流预算、控制、评价管理体系，保证集团与经营个体现金持有量维持在最优状态。