企业资金结算信息化管理中存在的问题及对策

杨 巍

（中油黑龙江农垦石油有限公司，黑龙江 哈尔滨 150000）

一、资金结算方式的演变与资金结算渠道的变革

伴随着信息技术及经济的飞速发展，资金结算方式也发生了翻天覆地的变化，从以物易物、钱货两清的交易方式演变成现在的电子交易方式，在信息化技术的引领下，资金在结算方式和结算渠道上都发生了根本性的改变。

（一）资金结算方式的改变

在资金结算电子化之前，无论是企业还是个人，办理基金结算业务必须去银行的柜台办理，报销和工资都以现金形式发放。随着我国经济的发展，银行结算方式多种多样，开始有了支票、汇票、银行卡等，但是无论哪种结算方式都没有现在的电子化支付，均需要到银行网点办理。近几年，企业和个人能够开通网上银行了，几乎所有业务都可以在网上操作，足不出户就可办理，方便又快捷，从而使资金结算方式从线下走到了线上。

（二）资金结算渠道的改变

信息化结算之前，银行是个人和企业进行资金结算的渠道，随着第三方支付平台的出现，银行已不再是唯一结算渠道，微信、支付宝等资金结算渠道，这在之前是不可以想象的。随着网上购物的兴起，这种第三方支付很快被广大消费者所接受。

以农垦石油公司为例，从公司成立之初至后来发展的十几年里，油品的购销结算一直采用现金、银行转账和POS机刷卡结算模式，随着信息技术的发展，网银业务的成熟，农垦石油公司成品油结算逐步采用网上银行进行资金收付，资金结算逐步从线下走到了线上，随着第三方支付业务的发展，该公司从去年开始与腾讯公司联合，逐步开展了微信支付业务，同时农垦石油公司首次尝试加油卡与微信支付相结合的支付模式，将分散到各个区域的预存款客户逐步过渡为微信会员客户管理。

二、企业资金结算信息化的问题分析

（一）结账时点不同及支付方式的多样化导致财务对账困难

1.结账时点不同导致财务核对困难。农垦石油公司每个工作日的结账时点为上日十七时至次日十七时，而银行和的结账时点是零时至二十四时，相关结算人员在数据核对过程中每天都会产生大量未达数据（该数据为时点差异，即当日十七时至二十四时的交易金额），从而导致了财务对账方面的困难。

2.支付方式的多样化导致财务人员工作量的增加。目前农垦石油公司油品结算方式多种多样，主要有现金、银行转账、网银、P0S机刷卡、微信结算、中油IC卡、微信加油卡等方式。各油站每日班结汇总营业款时要针对不同的结算方式对消费金额进行区分，这样加大了油站核算人员的工作量，数据也区分相对困难。同时由于POS机刷卡和微信结算业务银行需按标准收取一定的手续费，与银行沟通之前，银行按每笔交易收取手续费，导致财务核对十分困难。

（二）微信支付平台管理方面的问题

农垦石油公司微信业务的开展是伴随着微信支付平台来使用的，所有涉及微信支付方面的问题都在微信支付平台上予以反应，但就微信支付平台本身而言，虽然系统开发人员在之前已经考虑了很多解决方案，但在品台测试阶段仍然暴露出了一些问题。

1.系统差错增加工作强度。在开发微信支付平台时，公司尽量减少人工干预数据，设置了规范的资金结算标准，但在测试过程中仍有部分数据由于系统原因出现差错，这就需要结算人员逐笔核对，找出差错，上报后予以调整，无形中增加了结算人员工作量。

2.系统数据与日常结算存在差异。系统提取的数据达不到财务日常结算要求。农垦石油公司微信支付平台开发时是按照油站、区域归集数据，但是财务结算时是以责任中心为单位进行入账，这就需要结算人员在财务核算时对平台数据进行重新分类汇总，无形中增加了一道工作程序。

3.预存款客户管理存在困难。在传统的资金结算方式下，预存油款的收支工作都在各区域体现，预存款客户也由区域管理，而信息化资金结算方式下，加油卡与微信结算相关联，之前的预存款客户逐步转变为微信会员客户，也就意味着区域的所有预存款客户统一由总部集中管理，增加了管理难度。

三、加强企业资金结算的对策

（一）与银行及第三方沟通，完善电子核对功能

1.与银行加强业务联系。农垦石油公司下属8个区域，145座加油站，每日都需要上划油款，加之每月拨付费用、工资等，银行业务笔数众多，公司的运作与银行联系十分紧密，所以为了更好的实行资金结算和开展内部控制工作，与银行搞好业务合作是十分必要的。我公司通过与银行沟通，签订第三方协议，采用网上银行电子核对功能，方便快捷，减轻了财务对账困难，提高了工作效率，方便了企业资金结算业务的开展，提高了公司的资金管理水平。

2.与第三方沟通及时。由于结账时点不同，微信结算业务核对困难，因此农垦石油公司在开发微信支付平台时，要求按照该公司结账时点归集数据，同时提供不同时点的数据筛选功能，使财务人员核对方便准确。针对通过微信结算每笔消费产生一笔手续费的问题，公司积极与第三方沟通，对手续费结算方式由每笔收费改为采用按月结算的收费模式，该种模式下每月业务相关人员可凭第三方开具的增值税专用发票来结算微信消费手续费，业务人员以发票上登记的手续费金额与公司财务核对，财务相关人员比对数据无误后方可作为费用报销凭证，进行账务处理。

（二）加大对信息化数据的管理，完善信息化管理流程

1.制定规范健全的资金管理制度。信息化技术的运用可以提高工作效率，规范资金管理，但是作为新生事物，尤其是没有广泛应用于各个企业之前，加强信息化支付的管理，制定严格的执行标准是十分必要的。因此企业应该建立健全的资金结算制度，明确规定资金结算的职责和范围，制定合理合规的结算程序，保证相关人员能够严格按照规定程序开展资金结算工作。同时应建立健全资金审批程序，明确资金结算纪律，为企业资金结算工作提供高效、稳定的环境。明确各部门及相关岗位的职责，形成高效的管理机制，并实行有效的监督管控，这样才能更好的提高工作效率和保障资金安全。

2.完善企业内部稽查制度。企业应对资金结算实行内部稽核制度，只有建立了有效的内部稽核制度，才能保证企业资金安全，有效预防财务及管理上的风险，从而对资金结算进行有效的监督和管理。企业对其发生的每一笔收支资金，都应该实行严格的资金审批，保证其准确规范。农垦石油公司内部控制部门下设内控稽查人员，每月、每季度都对各油站的资金情况进行核对与监督，对于企业每一笔收支资金，都实行严格的审核制度，保证了资金的准确性。同时对于金额较大的资金支出，该公司实行严格的审批制度，通过OA办公系统层层审批，落实责任人。

3.规范平台操作流程。进一步完善微信支付平台的汇总统计功能，开发人员应该根据各部门的实际工作提出适应本公司、本岗位的工作需要，自动提取数据，生成个性化表格，减少人工干预，提升数据准确性。同时应规范系统流程，制定操作流程，促使相关人员规范操作，确保平台数据的准确。

资金管理在开展企业管理工作的过程中起着非常重要的作用，在这个信息化高速发展的时代，资金结算的信息化管理更为重要，尤其资金结算平台的建立，不仅可以保障资金安全，还可以提高资金的管理效率，它使得资金流实现了电子化管理，为企业资金的运用提供了坚实的保障。