基层央行预算管理实践与思考

张 梅 张心放

（中国人民银行新余市中心支行，江苏 新余 338000）

随着预算管理制度改革的不断深入,人民银行预算作为政府预算的重要组成部分，人民银行预算管理日趋规范化、精细化、透明化。但是，在基层央行在预算管理履职过程中，存在预算绩效评价结果应用不足、横向沟通不畅等问题，为此，我们分析存在问题，对基层央行如何顺应预算管理制度改革的变化，在预算管理更好地发挥应有作用提出相关建议。

一、基层央行预算管理实践

（一）预算目标“中长期化”

自2015年起，基层央行预算从一年周期预算调整至三年滚动中期预算。三年滚动中期预算保证了预算的连续性及完整性，同时也加大了预算的工作量及难度。基层央行也须从实际履职需求出发,将基层央行预算周期与业务规划周期保持一致，根据业务的发展变化不断调整和变化，使预算与实际情况相适应，达成预算目标与中长期业务发展目标趋同，不断发挥预算控制作用，以提高资金使用效益。

（二）预算管理“精细化”

从基层央行预算实践来看，编制内容主要包括人员经费支出、公用经费支出和行政事业费支出等。在预算过程中运用定额、定量、定员管理工具，控制履职成本，保证预算的准确性。人员经费预算根据人事部门下达的工资总额，综合考虑住房公积金、医疗保险、养老保险费用计提以及退休费等情况进行预算。在公用经费方面，通过历年来的公用经费支出情况，核定出人均消耗水平，测算出日常运转成本，结合实际工作履职需求进行测算。在行政事业类方面，根据“统筹规划、确保重点”的原则进行预算，结合三年业务发展规划，保证重点项目支出，确定预算金额。

（三）预算控制“全程化”

在预算指标下达后，基层行严格按照预算指标执行,日常预算支出不得突破核定上报。会计部门密切跟踪项目及资金的进展情况，及时与职能部门沟通协调，保证预算指标的使用均衡。每月测算预算指标的执行的进度，对于指标完成进度过快进行实时跟踪，对于完成进度缓慢情况进行重点提示，分析其原因，并针对存在问题，进一步提出改进的措施及建议，及时做好反馈工作，保证预算目标的顺利达成。

（四）预算评价“绩效化”

根据《中央部门预算绩效目标管理办法》,人民银行绩效评价项目由试点项目向全部项目推进,实现了绩效评价项目全覆盖，评价指标日趋完。项目绩效指标设置三级指标，逐级分解，分别从产出、效益及满意度等方面进行评价，实行百分制进行评分。基层行根据项目资金使用情况及完成效益情况逐条进行评价，并将评价结果进行及时反馈，不断提高资金使用效益。

二、预算管理存在的问题

（一）预算绩效评价结果应用不足

评价结果和预算安排有机结合机制尚未建立，在绩效信息公开、绩效问责等方面进展较慢，导致预算绩效管理的实际成效大打折扣。一是预算结果的粗略化影响结果应用效果不佳。从当前预算绩效管理指标体系设计来看，绩效管理评价侧重结果分析，大多为一些定性结果，如：满意，不满意，达标、不达标等。这也直接影响绩效管理结果的使用，对于预算管理精细化作用不大。二是预算绩效评价信息化建设比较滞后，制约绩效评价结果的运用效果。现有的绩效评价方式都停留在手工方式，通过手工填制自评表，撰写自评报告形式，导致预算绩效评价结果透明化及共享程度较低。

（二）从事预算管理的专业人员缺乏

预算管理是一个强大的信息系统，不仅要收集大量基础数据，还要做大量细致、深入、繁琐的调查研究以及测算、分析、研究工作，涉及包括经济、管理、统计、社会、文化以及各个领域的专业知识，需要大量能开展各方面工作的复合型人才。目前这方面的专业人员普遍匮乏，现在预算管理人员都是由会计财务科工作人员兼任预算管理工作。培训也仅限于政策制度层面，具体专业知识的培训还比较缺乏，也严重制约预算管理工作的质量。

（三）预算横向协调沟通欠缺

预算涉及内容较多,既需要掌握总体的业务发展规划,也需要测算具体业务的行政成本。会计财务部门在预算编制及执行过程中，因职能部门配合不力，横向信息交流不畅，出现预算编制没有考虑全面，预算项目有所遗漏的情况，或是出现由于职能部门未经过精细测算，导致预算金额与实际履职支出金额差异较大等情况。

三、相关建议

（一）建立预算绩效管理应用机制

一是加强绩效评价信息化建设，实施内部共享机制。减少项目绩效评价手工化操作，通过绩效评价信息系统，科学合理评价分析，自动产生预算绩效管理评价结果，提高绩效评价的准确性。二是建立绩效结果的反馈机制，优化资金使用效益。在项目绩效评价的基础上，总结经验，完善操作，并以此作为下一年度项目资金分配的重要参考依据，评价结果运用到统筹安排项目支出中去，优化财政支出结构，不断提高评价结果应用的广度和深度。三是形成预算管理制约机制，强化责任意识。加强对预算编制、预算执行、预算绩效评价全过程进行有效监督。增强事权部门成本效益意识，对于效益低下的项目敢于问责，营造“花钱必问效，无效必问责”氛围。

（二）加强预算绩效管理专项培训

建议结合新预算法的颁布实施，开展预算管理专项培训，邀请相关部门的专业人士对最新预算管理理论及政策进行培训，增强培训的专业性。在培训对象方面，可以将涉及到预算项目使用及管理的人员纳入培训对象，增强央行员工预算管理责任意识，进一步提升基层工作人员对预算管理理论、重点支出项目绩效评价和部门预算管理综合绩效评价等实际操作程序的认识，提升工作能力和业务水平，拓宽预算管理工作思路。

（三）强化横向预算协调机制

一方面，在制度层面，建立横向预算联系制度，明晰各部门的责任，分解预算任务，形成定期沟通机制。建立预算联络员制度，在各部门选派业务骨干固定担任预算联络员角色，负责本部门的预算工作，预算联络员承担对本部门的预算项目测算及监督职责。另一方面，会计财务部门定期召开预算协调会议，对有关预算工作进行分解及部署，及时了解项目的进展情况及存在相关问题，共同探讨相关建议及解决方案。