加强事业单位内部控制制度建设的思考

韩 璐

（吉林省高速公路管理局长春管理分局，吉林 长春 130022）

事业单位要想在激烈的市场竞争中走可持续发展的道路，那么就需要事业单位拥有完善的内部控制制度，随着国家经济环境与社会发展形势的转变，对事业单位的服务水平以及办事效率都提出更高的要求，虽然这对事业单位来说是一个挑战，但是需要事业单位改变以往的工作模式，与新时代新社会新形势相适应，最终才能构建符合时代的内部控制制度，也才能提高事业单位的管理能力，完善事业单位的内部控制制度，促进事业单位的发展。

一、事业单位建立完善的内部控制制度的必要性

（一）有利于提高事业单位的管理水平

因为事业单位的内部控制制度包含的内容很多，事业单位建立完善的内控管理制度，能够提高事业单位的业务水平和财务管理水平，促进事业单位的内部管理信息化建设，同时依据事业单位的发展原则，让内部管理的各个程序之间更加顺畅，更加科学，符合标准的基础上完善内控建设的程序，为建立一套完整的内部控制制度运行体系做努力，同时利用信息技术的优势，最终达到内控信息的最大储存量，也利用信息技术，达到信息共享，资源合理使用，方便管理的基础上，信息更加完善，内部控制的管理水平更高。

（二）有利于预防腐败问题发生，减少风险

事业单位是国家的职能部门，主要服务于社会大众，事业单位的服务质量影响着人们对国家的认识，所以事业单位的服务程序必须要严格，要在国家法律允许的范围内进行，这样才能保证减少风险的发生，不仅是经营风险，还有资金使用的风险等，同时还可以预防腐败问题，由于事业单位的资金来源与财政，同时对资金的管理松懈，因此会增加腐败问题的发生几率，因此建立完善的内部控制管理制度，能够避免腐败等违纪行为，促进事业单位的发展。

（三）是制约管理层，提高管理人员的素质的重要手段

因为事业单位内部经常有腐败问题发生，而管理层的思想意识直接影响内部控制人员的基本工作，所以在事业单位内部仅凭个人的素质去约束个人的行为是不可靠的，是需要在内部控制的制约下，才能对管理层的权利有制约作用，也才能从根本上消除腐败的苗头，也最终才能发挥事业单位的管理价值，提高服务质量，更好的服务于社会。

二、事业单位在建设内部控制制度过程中存在的问题

现阶段，纵观我们的事业单位发展形势来看，虽然一些事业单位已经意识到重视内部控制制度的重要性，但是由于事业单位深受长期的工作模式的影响，在建立一个新的事务的时候，必然会出现暴露很多问题，下面就事业单位改革过程中的问题做探讨，为事业单位完善内部控制制度做参考价值。

（一）事业单位对内部控制认识不足，重视程度不够

由于事业单位的发展中只是重视对服务水平和财务管理工作，还有的事业单位虽然已经知道在发展中需要内部控制制度发挥作用，但是事业单位的实际工作中的内部控制的知识理解不到位，所以从领导层开始到底下的员工对内部控制都是不重视的状态，有的单位虽然有内部控制制度，但是都是为了应对检查而设立的，真正的内部控制制度并不完善。还有的事业单位单纯的认为内部控制制度都是财务部门的事情，与其他部门没有关系，这种片面性的认识都导致对内部控制制度的作用的认识不足，所以在实际的工作中，不能重视内部控制制度的建设，内部控制制度的建设就缺少一个良好的环境，就算制定了内部控制制度，但是在执行过程中也会受到一定的阻碍，支持的人很少，不能真正体现内部控制的实际的应用价值，所以薄弱的内控认识，必然给事业单位的发展带来风险。

（二）内部控制制度建设过程中片面化问题严重，不完善

事业单位正常的制定内部控制的过程应该是全员参与进来，各部门依据自己部门的需要，大家相互坐在一起，共同探讨内部控制的制度，但是在实际的制定内部控制制度的过程中，很多部门都没有参与，单纯的一个部门仅仅凭借自己的经验，或者依据事业单位的发展计划，就制定的内部控制制度，必然是存在很多不足之处的，因为他们对相关的政策掌握不全面，?缺少政策的及时更新以及掌控能力，因此内控制度涉及的范围窄，没有把所有的工作都纳入到内控的管理体系中，片面性问题严重，操作性能低，因此在真正的实践工作中，内部控制制度不完善，缺少执行力，形式化严重，不能发挥应有的作用。

（三）事业单位内部控制制度结构设置不合理

有的事业单位虽然有内控制度，但是因为结构不合理，所以内部控制管理范围内的责任分工不明确，这就影响大家的工作积极性，同时岗位模糊不清楚，在真正出问题的时候不利于最后的追责问题，部门之间相互推卸责任，严重会影响到事业单位的工作效率，同时影响服务水平。还有的事业单位的内部控制没有对领导层有制约作用，所以领导的权利过大，直接会导致领导人的腐败问题，同时影响下面工作人员的工作质量，而由于内控人员的素质不高，掌握的知识陈旧，很难接受新鲜事物，再加上一旦工作人员受到领导的制约，那么必然触犯国家的法律，同时为腐败现象打基础，内部控制制度就没有用，影响内部控制制度的价值不说，最终还会给事业单位带来一定的损失。

三、建立完善的事业单位内部控制制度的对策

随着经济的发展，事业单位的改革势在必行，而在改革中，内部控制制度的重要性就要发挥自己的调节作用，帮助事业单位提高管理能力，提高工作效率，更好的服务于社会，为社会发展做贡献，所以针对完善内部控制制度中存在的问题，给予下面几点参考意见。

（一）完善内部控制制度

事业单位的内部控制制度对事业单位改革和发展具有很重要的作用，所以建议事业单位在制定自己的内部控制制度的时候应该与自身发展的内外环境相适应，符合内部的实际发展情况，同时要在国家法律允许的范围内，更好的建设事业单位内部控制制度，所以要重视内部控制的发展原则，要保证合理的基础上，适当的注意科学性，用发展的眼光对待内部控制建设工作，随时更新不完善的内部控制制度，果断舍弃陈旧的内部控制制度，增加符合时代发展的内部控制管理制度，细化内部控制制度的内容，鼓励各部门共同参与内部控制的建设中来，大家发表意见，征求完大家的意见以后，促进事业单位内部控制制度的完善。

（二）重视内部控制制度教育工作，培养高素质内控人才

高素质的内部控制管理人才对内部控制的发展影响很大，它是保证内部控制制度能够顺利在单位内部执行的必要手段，同时也便于发挥内部控制的真正作用，规范性的管理内部控制制度，因此需要对现有的人才做教育培训，让大家首先对内控有一个全面的了解和认识，认识其发展的重要性，增加思想认识的基础上，大家才能重视内部控制制度，也才能便于内部控制制度发挥自己的作用。事业单位要对工作人员做培训，就是要储备人才，便于事业单位需要人才的时候及时填补空缺，这是在基础上促进事业单位内部控制制度的发展。

（三）事业单位设置合理的内部控制制度结构，便于权责划分

内部控制制度的合理性和科学性特点中，需要拥有合理的内部控制结构，这样便于划分各部门的责任，也便于在发现问题的时候，能够了解到哪个步骤出现的问题，能够及时的发现问题，化解危机，所以说责任分工很重要。同时划分好责任，有利于各部门之间的制约，大家拥有自己的工作权限，同时也有利于相互之间的监督，所以能杜绝权力过大的问题，保证事业单位的内部控制制度流程更加完善，同时可以调动大家工作的积极性，在相互监督的过程中，让内部控制的意义在事业单位内部更好的发挥出来。

四、结束语

事业单位的发展离不开市场经济的作用，所以事业单位只有不断提高自己的管理能力，有效的进行内部控制和管理，才能在不断的发展中认识到自身存在的问题，也才能更好的解决问题，促进事业单位的发展，由此可见内部控制制度很重要，所以事业单位应该加强对内部控制的认识，建立完善的内部控制制度，同时优化内部结构，责任分工明确，按照客观的思想认识和分析好事业单位所处的环境，最终保证事业单位的内部控制制度更能适应当今时代的发展，促进经济效益与社会效益的统一。