营改增对企业的影响及应对措施

顾伟

摘 要：经济的快速发展使得我国的经济结构日趋完善，相较于以往经济发展模式也在悄然发生着改变。税收体制是与经济发展模式及体制相适应的，经济发展模式的改变也必然会带来税收体制的改革，营改增就是在我国经济模式发生改变的基础上所提出来的。营改增这一税制其主要目的是通过结构性的减税来降低我国企业的税负，为企业的发展及经济转型增添强大的助推力。营改增这一税制改革为企业的发展既带来了机遇也带来了挑战。企业应当结合自身的发展特点采取积极的措施来适应实现营改增为企业所带来的发展机遇，积极降低营改增为企业所带来的负面影响，实现企业的跨越式发展。

关键词：企业；营改增；影响；应对措施

长期以来营业税与增值税一直支撑着我国经济的发展并为国民经济贡献出了大量的税收，其对于我国的发展有着极为重要的意义。而不可忽视的是营业税与增值税是在某一特定的历史时期与特定的历史条件下所产生的，而随着我国经济的快速发展及经濟结构和经济发展模式的转变，以营业税和增值税为代表的税收制度在经济发展中所发挥出来的作用和影响力将越来越弱。从调查中发现，两种税制的长期并存对税收的规划以及企业的缴税带来极大的不便，尤其是对一些中小型企业来说，传统的税制为企业的生存和发展带来了极大的困难，且各种消极影响正在逐渐不断的显现。在这一历史条件下，使用增值税全面取代营业税将能够有效的缓解这一矛盾，从而为我国经济的发展及经济结构的转型提供强大的助推力，同时营改增也是我国税制的一次重大的历史突破，在营改增的税制条件下各企业应当积极做好研究，并结合企业自身的特点制定出符合企业需要的改革，消除负面影响，促进企业发展。

一、营改增所包含的内容和深刻含义

通过营改增改革，增值税现今已经全面取代了以往的营业税和增值税并存的局面。营改增税制改革自2012年实施以来以深入到国民经济中的各个领域中，并为我国经济的发展提供了强度的助推力。营改增改革最早是在各改革试点区所试行，由于其能为企业所带来减负从而促进经济进一步活跃，其在试点试行的过程中就逐渐在各主要经济贸易区如天津、北京等地区全面实行并逐渐覆盖了全国各行业、各领域中，营改增这一改革对经济发展的影响是深刻而深远的。从宏观层面进行分析，营改增的改革为经济的发展卸下了沉重的包袱，在营改增税率的计算上，由于营改增与营业税采取较为相仿的计算方式，从而使得税收的沉冗性大为降低。营改增税率具有较强的科学性和系统性，作为一项较为科学全面的税制改革，其在全面性和系统性方面有着极大的优势，营改增改革能够为企业减负并通过税率的引导来促进企业进行改革创新，增强企业发展和经济活力，为国家注入新的发展血液。此外，通过营改增，将使得现行的增值税与企业的经济发展更相匹配，通过对其进行科学合理的优化配置将使得市场主体得到进一步的优化，使得在营业税时期的重复征税现象大为减少，降低了企业发展的负担将为企业的发展注入更多的活力，以更好的促进我国经济的发展。

二、营改增对企业的发展所带来的影响

任何事物的变化所带来的影响往往是双向的，其既包含着积极的因素，同时也包含着消极的因素。营改增这一税制改革对企业所带来的影响也是双向的，从积极方面来讲：营改增对企业所带来的影响是长期而深远的，其核心与企业的发展需求相适应，同时通过营改增所施行一段时间后的调查后发现，营改增为绝大多数的企业都带来了税率降低，从而有效的减轻了企业的负担，使得企业能够将更多的资金投入到企业的技术升级和产品创新研发中，或是为企业职工建立起更为完善的社会保障服务，以增强企业的凝聚力.通过营改增改革将能够有效的增强企业的内生动力，为企业今后的转型升级或是扩大发展提供了强大的动力。同时，营改增所建立的不同税挡在降低了第一、二产业税负的同时，也将更为有效的促进我国第三产业的发展，以金融、服务为代表的第三产业将能够为经济的发展提供过多的就业机会，我国的服务业与国外发达国家存在着较大的差距，服务业在我国国民经济发展中所占据的比重较低，通过营改增将能够使得第一、二、三产业之间的发展更为均衡，通过提升以服务业为代表的第三产业的发展，将能够容纳更多的农村闲散劳动力，提供更多的就业机会。营改增以来我国的服务业发展迅猛，并逐渐提升其在国民经济发展中的比重。营改增对于企业的影响是多方面的，其中的利与弊是相对的、相辅相成的。企业应当紧抓这一历史机遇，通过做好企业的发展，将不利因素转化为积极因素。营改增通过降低企业税负，减少了以往税收中的重复征收的问题，将极大的缓解企业的资金压力，促进企业的健康、稳定的发展。

营改增在为企业带来“利”的同时也为企业的发展带来了“弊”。长期以来，营业税的施行使得企业已经逐步适应了这一税收制度，面对营改增改革企业自身需要一定的时间来适应这一税制改革，而在适应的这一段时期将使得企业的税收压力得到一定程度的增加。此外，在营改增实施的过程中，无论是对税收的方法还是税收内容的变化都将使得企业在适应的过程中受到诸多条件的限制。尤其是增值税中的核心抵扣，由于企业的不熟悉将使得企业无法利用增值税制的这一优势，不可忽视的是，在营改增的过程中有很多企业将出现“水土不服”的问题，受到的消极影响将要远大于企业所受到的积极影响。尤其是物流业在进项税方面所遇到的进项税抵消问题将导致企业遭受到更为严重的税负负担，从而影响企业的发展。

三、企业在增值税制下的应对措施

1.做好增值税制的研究并做好预测工作

在增值税制下，企业由于所处的行业不同其所承受的税率也有所差异。因此，企业在增值税制下应当结合企业自身的特点并结合实际情况，积极做好增值税制的研究以使得企业能够与增值税制相适应、相匹配，从而为企业的发展提供更强的助推力。在增值税制下企业还应当制定相关的应急预案以便在发生问题时能够尽快的进行反应，在降低惬意税负负担的同时提高企业的经济效益。此外，企业应当加强对于其他企业的学习，通过向其他企业学习相关成功的经验并应用于企业自身为企业的发展提供相应的发展机遇。企业在学习的过程中除了对不同行业的企业进行学习外，同类企业更是学习的重点，通过相互交流学习并针对企业自身的盈利、现金等已经会产生重要影响的方面进行深入的剖析，找出其对自身发展的利并通过优化将不良的因素转化为对企业发展的积极因素，从而确保企业能够在增值税制下增强企业的发展动力，实现企业的健康平稳发展。endprint

2.做好企业财务人员素质的提升

在增值税制的条件下，财务人员素质的提升对于提高企业在增值税制的应对和抗风险能力有着极为重要的作用。企业应当积极做好财务相关人员的培训提高财务人员的综合素质。使得财务人员能够在增值税制下利用自身的专业性知识和风险预测能力减少企业在增值税制下所受到不利因素的影响。此外，通過做好财务人员与同行业财务人员之间的沟通交流，使其对企业在增值税制下所面临的问题和机遇有着充分的认识，并结合自身的实际来客观冷静的将在增值税制下企业所遭受的不利因素转化为积极因素，化被动为主动，使得企业在发展的过程中逐步的适应增值税制为企业发展所带来的变革和影响，为企业发展注入更多的活力。

3.积极做好与政府的沟通

在增值税制下，政府为了确保企业能够安全、平稳的度过这一发展变革时期将会为企业提供良好的扶持，而企业应当紧抓这一机遇，针对在增值税制下所产生的种种不适，积极与政府进行沟通协商，在逐步适应增值税制的同时积极争取企业在增值税制变革下对企业的帮扶，以减少增值税制下对企业发展所造成的冲击，确保企业能够安全平稳的度过这一变革时期。各地政府在对企业进行扶持的过程中将为企业营造一个相对稳定的环境，从而为企业逐步实施自身的调整用以适应改革的实施。营改增是国家发展的重要趋势，同时也是国家针对经济发展所进行的一项尝试变革。企业应当紧抓这一历史机遇，做好自身的结构化改革和升级以便在这一历史机遇下获得更大的发展空间。

四、结语

营改增实施以来我国的经济平稳发展，各行业的大多数企业的企业税负都得到了较大程度的降低，企业税负的降低将能够使得企业将更多的资金与精力投入到企业的发展中，营改增为企业的发展插上了翅膀，在增值税制下企业应当做好对于增值税制的分析，在危机中查找机遇，不断革新自身，以创新驱动来带动企业获得更大的发展空间。

参考文献：

[1]田志伟，胡怡建.“营改增”对各行业税负影响的动态分析--基于CGE模型的分析.财经论丛（浙江财经大学学报）.2013，V173（4）：29-34.

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[3]郭丽娟，王贞琼.试析“营改增”政策对中小企业发展的影响.港澳经济，2015（11）：2-3.endprint